家庭財務(wù)情況分析精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇家庭財務(wù)情況分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

家庭資產(chǎn)負(fù)債率

家庭資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債，資產(chǎn)×100％。該比率反映的是家庭負(fù)債在家庭資產(chǎn)中所占的比重。如果負(fù)債過多，則會使家庭財務(wù)不堪重負(fù)，不利于構(gòu)建穩(wěn)健而合理的財務(wù)體系；如果完全沒有負(fù)債，則又說明家庭財產(chǎn)運用不足，沒有合理利用負(fù)債來提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模，也不好。但家庭負(fù)債率要控制在一定的幅度之內(nèi)。一般來說在50％以內(nèi)都是比較合理的，一方面不會使家庭的資產(chǎn)有太大的負(fù)擔(dān)，另一方面也可以合理利用負(fù)債進一步提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模。

月結(jié)余比率

月結(jié)余比率是每月的結(jié)余占每月收入的比例，公式為家庭月結(jié)余率=每月結(jié)余，每月收入×100％。如果月結(jié)余比率過高，則說明投資潛力較大，要進一步合理利用結(jié)余進行投資，以提高收益；如果結(jié)余比率過低，則要增加結(jié)余，保證家庭財務(wù)狀況的穩(wěn)健。一般來說，月結(jié)余比率在40％左右都是合理的。

流動性比率

流動性比率=流動性資產(chǎn)／每月支出。一般而言，流動性比率為3～6是比較合理的，也就是說一個家庭的流動性資產(chǎn)能夠滿足家庭3～6個月的支出即可。如果流動性比率過低，則會使家庭的財務(wù)承擔(dān)較大的風(fēng)險；反之，如果流動性比率過高，則會降低資產(chǎn)的收益，對家庭財富的長期穩(wěn)定增長不利。

每月還貸比

時下貸款買房對很多家庭來說再平常不過，這就涉及到房貸問題。要對家庭的財務(wù)狀況有較好的把握，就要充分考慮每月還貸在家庭資產(chǎn)和整個財務(wù)狀況中所占的比重。每月還貸比是每月還貸額與家庭月收入的比，公式為每月還貸率=月還貸額／家庭月收入×100％。如果每月還貸過多，則會降低家庭的生活質(zhì)量。還貸比率一般不要超過50％。

當(dāng)然，對于家庭財務(wù)的分析遠不止這幾個方面，但是分析好了以上的比率，就可以對家庭財務(wù)的最基本和最重要的方面有較好的把握。依據(jù)此，可以制定一個全面而適合自己的理財方案。

同時，應(yīng)該明白理財是貫穿于人生各階段的長期過程，切忌操之過急，而應(yīng)該持之以恒，堅持不懈。在此過程中，要注意以下幾個方面。

關(guān)注國家的通脹和利率變動，及時根據(jù)相關(guān)情況的變動調(diào)整自己的投資組合。

理財方案應(yīng)該是動態(tài)的，根據(jù)家庭財務(wù)狀況的變化及時調(diào)整和修正自己的理財方案，并持之以恒地遵照執(zhí)行。

篇(2)

Emily每月收入14800元，先生8000元。每月基本開銷約4000元，房屋按揭還款4500元，供車1000元。孩子現(xiàn)在4歲，每月開銷約1000元，每月結(jié)余12300元。年終Emily和先生各有40000元獎金。因為回國時間不長，對于投資并無太多了解，所以，還沒有投資方面的收益。同樣也沒有例如保費等年度性支出，不過每年旅游交際費用需1.5萬元左右。

家有現(xiàn)金及活期存款人民幣25萬元，美元1萬元，房產(chǎn)方面，回國時和先生購買的閔行地區(qū)住房已經(jīng)升值，市價在190萬元左右。私家車價值15萬元。家庭惟一負(fù)債是尚有37萬元的住房貸款還未歸還。剛回國不久的他們沒有購買任何保險。

方案一：

建議以返還型的保險產(chǎn)品為主

金盛保險人壽理財顧問部 莊紅燕

財務(wù)分析：

第一，Emily和先生先完成了資產(chǎn)的初步累積，現(xiàn)在的財務(wù)狀況正處于從財富累積到財富鞏固的過渡階段，根據(jù)收支情況判斷，家庭收入的儲蓄率較高，但是沒有做好現(xiàn)金的規(guī)劃和中長期的投資計劃，導(dǎo)致家庭資產(chǎn)收益很低。家庭財務(wù)現(xiàn)在已經(jīng)到達了財務(wù)安全的階段，但是要實現(xiàn)財務(wù)自由還需要做全面的資產(chǎn)規(guī)劃。

第二，家庭凈資產(chǎn)有200萬 ，但是根據(jù)理財?shù)牡谝粋€基本標(biāo)準(zhǔn)是維持現(xiàn)有生活水平不變，因為房產(chǎn)和汽車均是自用的，屬于現(xiàn)在生活的必需品，所以在風(fēng)險發(fā)生時均不能變賣，所有能夠動用的資產(chǎn)只有33萬元。

第三，中產(chǎn)階級家庭在發(fā)展初期面臨的問題大部分是規(guī)避因家庭收入的長期中斷帶來的風(fēng)險，從而影響到家庭生活的品質(zhì)；在中后期主要面臨的問題是家庭資產(chǎn)的長期保值增值，所以建議emily的理財計劃可以分階段進行，不必急于求成。

保險方案：

資金安排：家庭應(yīng)急金的準(zhǔn)備以3～6個月的家庭開支為標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備5～7萬元的應(yīng)急金，2～3年間可儲備資金，適時做房產(chǎn)類投資。

一個好的理財方案是幫助客戶在任何情況下都可以實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)，如子女教育金和退休金的儲備，資產(chǎn)的穩(wěn)步增值，所以，在正常情況下采取的方式是工作收入+投資收益，但是如果在家庭收入長期中斷的情況下，我們需要通過保障的方式來確保家庭財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

造成家庭收入長期中斷有自身工作的原因，也有因為風(fēng)險的出現(xiàn)，如重疾，意外身故和傷殘等。風(fēng)險管理至少要規(guī)劃到子女長大能夠獨立生活，即22歲左右，所以emily夫婦至少還有18年的家庭責(zé)任，外加子女的教育費用，預(yù)計基本教育金20萬(以現(xiàn)階段一個孩子為例)，經(jīng)過分析，重疾帶來的風(fēng)險為20萬～30萬；傷殘和身故帶來的風(fēng)險為233萬。

綜合以上信息，在家庭生活品質(zhì)保持不變的情況下，可動用的資產(chǎn)為33萬，所以從必要性來看，重疾類的保障暫時不需要，但是從合理規(guī)避風(fēng)險的角度，重疾類的保障是必須配置的，建議以返還型的保險產(chǎn)品為主，家庭預(yù)算約為1萬；傷殘和身故帶來的風(fēng)險為233萬，預(yù)計費用為5000元。

按照夫妻雙方的收入比例，建議采取以下組合：

Emily：重疾保障20萬～30萬，傷殘和身故保障130萬；

先生：重疾保障20萬～30萬，傷殘和身故保障73萬。

除以上保障外，可適當(dāng)增加住院醫(yī)療和門診急診的保障作為補充。家庭中長期必須要實現(xiàn)的重要財務(wù)目標(biāo)有子女教育和退休管理。

子女教育建議選擇收益穩(wěn)定的保險產(chǎn)品，分10年準(zhǔn)備期，每年準(zhǔn)備1.3萬~1.7萬。

退休生活作為未來一定會面對的事情，建議emily有一個對于退休生活的具體設(shè)想，根據(jù)現(xiàn)在的中產(chǎn)階級對退休生活的計劃，一般期望退休年齡為53歲，那么意味著至少會有將近25年的退休生活，需要至少250萬的退休金，從現(xiàn)在開始花25年做準(zhǔn)備，預(yù)計收益率為7%/年，則每年投入3.5萬就可以了。

方案二：

投保短期母嬰健康險種

廣電日生人壽保險理財師 史磊

財務(wù)分析：

Emily夫婦目前工作穩(wěn)定。有一個孩子，一年后將迎來第二個孩子的降生。預(yù)計一年后的花費會增加，夫妻收入的增長足以彌補花費的增加，所以未來家庭收支狀況穩(wěn)定。住房為自住。持有的現(xiàn)金及活期存款過多，投資不足，保險保障沒有。小孩尚小，因此保障需求大。

家庭可支配收入統(tǒng)計結(jié)果：

每月凈收入為12,300元

年凈收入為12,300×12+40,000+40,000-15,000=212,600元

故每年可以拿出凈收入的20%(4.25萬)作為保險的固定支出。

篇(3)

如同醫(yī)生看病需要“望聞問切”一樣,做家庭資產(chǎn)盤點以及財務(wù)診斷首先要結(jié)合家庭基本情況,包括自己和配偶的年齡、職業(yè)、牧人、供養(yǎng)人口、資產(chǎn)、負(fù)債、家庭收支、保險保障、資產(chǎn)分布和投資理財情況等信息,根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債比例、投資比例,家庭支出比例,負(fù)債比例、現(xiàn)金流狀況等系列診斷指標(biāo)給出自身家庭財務(wù)類型:比如債務(wù)包袱型、消費資產(chǎn)型、入不敷出型、高凈收入型、正常健康型等,幫助家庭確定收益目標(biāo)和財務(wù)管理需求。

一、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表,盤點家底

根據(jù)家庭資產(chǎn)和負(fù)債情況制作一張資產(chǎn)負(fù)債表,有利于我們做好兩件事:第一、準(zhǔn)確了解個人或家庭凈資產(chǎn)狀況,第二、客觀、科學(xué)安排家庭未來資產(chǎn)規(guī)劃。資產(chǎn)包括儲蓄存款,活期、定期、穩(wěn)健的理財產(chǎn)品等、有價證券屬于投資性資產(chǎn),要計算股票和基金的投資成本和現(xiàn)在價值,固定資產(chǎn)包括房產(chǎn)、汽車,黃金珠寶以及保險的現(xiàn)金價值等等,負(fù)債包括短期的如信用卡透支,長期負(fù)債指償還期在一年以上的如房貸、車貸等。資產(chǎn)太高或負(fù)債太大都顯示家庭理財?shù)牟黄胶?比如某些家庭財務(wù)狀況流動性資產(chǎn)占比較大而投資性資產(chǎn)較少的話,一方面說明家庭生活備用金充裕,生活壓力小,未來生活不虞匱乏,另一方面反映了客戶疏于投資理財,資產(chǎn)收益偏低,抗通脹能力小,可結(jié)合家庭風(fēng)險承受力調(diào)整資產(chǎn)投資分配。如果負(fù)債大于資產(chǎn),那么要多加注意投資風(fēng)險,切忌陷入財務(wù)危機沼澤。家庭資產(chǎn)凈值就是總資產(chǎn)減去總負(fù)債,這是實實在在屬于自己的資產(chǎn)財富,對于資產(chǎn)分配和長期規(guī)劃來說,了解自己的資產(chǎn)凈值是十分必要的。

二、學(xué)會利用家庭財務(wù)指標(biāo)參考值表審視家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

我們依照資產(chǎn)的流動性高低,風(fēng)險高低。負(fù)債的期限長短,利息多少填制好這張自家幸福家底表后,通過對照家庭財務(wù)指標(biāo)參考值評估和診斷財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理范圍。

三、盤點自家家底后在做出投資理財決策前有必要做好兩件事:

(1)認(rèn)真填寫風(fēng)險承受能力測評表獲知自身對投資風(fēng)險的承受力。家庭的風(fēng)險承受力是所有投資問題的出發(fā)點,風(fēng)險承受力高的,可考慮較高風(fēng)險、高收益的投資工具,諸如股票,偏股基金;風(fēng)險承受力低的,考慮低風(fēng)險的工具,債券、保險等。而對于大多數(shù)人而言,構(gòu)建穩(wěn)健的核心資產(chǎn)組合,在保障家庭財務(wù)安全的基礎(chǔ)上再將富余資金配置在具有一定風(fēng)險的投資上來增加理財收益。

篇(4)

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)分析,醫(yī)院財務(wù)報表,應(yīng)用

引言

隨著醫(yī)療機構(gòu)的管理及醫(yī)療產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深入，醫(yī)院在經(jīng)營自主權(quán)上有很大擴展，在資金的籌集、使用和分配上已經(jīng)有相當(dāng)大的自主權(quán)。醫(yī)院的投資者和管理者及相關(guān)的人員越來越重視醫(yī)院的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，此時，能夠反映資金運作的有效性和合理性得財務(wù)會計報表就突顯的尤其重要[1]。現(xiàn)行的財務(wù)會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)收支總表、業(yè)務(wù)收入明細表、業(yè)務(wù)支出明細表、凈資產(chǎn)變動表、財務(wù)分析及基本數(shù)字表等。它能反映醫(yī)院的資金結(jié)構(gòu)、營運能力、償債能力和盈利能力。醫(yī)院財務(wù)報表分析，是醫(yī)院財務(wù)管理的組成部分和重要手段，通過財務(wù)報表分析，可以評價、預(yù)測醫(yī)院經(jīng)營成果，客觀地總結(jié)醫(yī)院財務(wù)管理水平，揭示存在的問題，改進財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，促進醫(yī)院的發(fā)展。

1.醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容

《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，醫(yī)院會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表以及基本數(shù)字表等組成。醫(yī)院財務(wù)分析，不僅是醫(yī)院財務(wù)管理的重要手段，也是醫(yī)院達到預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)的重要管理方法。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院的經(jīng)濟活動也不斷發(fā)生深刻的變化[2]。因此，要重視和加強醫(yī)院財務(wù)分析，以提高經(jīng)濟效益，提高醫(yī)院競爭力。醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容主要有以下幾個方面：

（1）資產(chǎn)負(fù)債及償債能力分析

主要分析醫(yī)院償還到期債務(wù)的能力，分析醫(yī)院資產(chǎn)的安全性。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、流動比率、速動比率等。對醫(yī)院償債能力的分析主要利用資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)來進行。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)的會計等式，把醫(yī)院的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)項目排列，按照一定的編制要求而成的。報表中的資產(chǎn)項目可以說明醫(yī)院所擁有的各種資源以及醫(yī)院償還債務(wù)的能力。報表中的凈資產(chǎn)項目說明了醫(yī)院擁有的資產(chǎn)總額。報表的負(fù)債項目說明醫(yī)院所負(fù)擔(dān)的長、短期債務(wù)的數(shù)量。其中資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例。這個比率越高，說明醫(yī)院負(fù)債越多，反之說明該醫(yī)院的長期償債能力越強。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，該比率越高，表明醫(yī)院的短期償債能力越強，但流動比率過高，表明流動資產(chǎn)占用過多，會降低資金的使用效率，影響醫(yī)院的獲利能力。速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。該比率越高，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障，但速動比率過高，有可能是醫(yī)院應(yīng)收賬款占用過多，現(xiàn)金回籠速度慢，反而會降低醫(yī)院短期償債能力。

（2）收入支出情況分析

通過對收入支出總表分析，可以判斷醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展成果，分析醫(yī)院業(yè)務(wù)收入完成情況;支出使用情況;業(yè)務(wù)收入、支出構(gòu)成比例，以及影響業(yè)務(wù)收入、支出增減變動的因素，從而找出問題所在，及時采取措施，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。醫(yī)院總收入主要包括醫(yī)院自身實現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入、財政補助收入、上級補助收入三方面，由于上級補助收入很少，可在分析時作說明，因此對收入的分析主要從業(yè)務(wù)收入及財政補助收入兩方面進行分析。支出情況主要分析業(yè)務(wù)支出及項目撥款支出兩方面，由于項目撥款比較單一，可在分析時說明，所以支出情況說明主要是對醫(yī)院業(yè)務(wù)支出情況進行分析說明。現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度將支出分為人員支出、公用支出及對個人和家庭補助支出三方面來進行分析。人員經(jīng)費支出主要是反映單位在一定時期內(nèi)的在職職工的人員費用支出情況，公用經(jīng)費主要是反映一定時期內(nèi)醫(yī)院在經(jīng)營活動中所必需的消耗，對個人和家庭補助支出主要是反映離退休費用及職工個人和家庭補助情況。

（3）營運能力分析

營運能力是指醫(yī)院基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。主要分析指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)利用率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以用應(yīng)收賬款平均天數(shù)來表示。應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明應(yīng)收賬款占用醫(yī)院流動資金的時間越少；存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨停留在醫(yī)院的時間，也可用周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明周轉(zhuǎn)速度越快。

除此之外，還有發(fā)展能力分析等其他相關(guān)指標(biāo)。依據(jù)財務(wù)報表和統(tǒng)計報表，分析病床使用率、每門診人次費用、每住院人次費用、藥品收入占業(yè)務(wù)收入的比例、參保和非參保收入構(gòu)成比例等，來了解收入的構(gòu)成狀況，增加醫(yī)院的收入。

2.醫(yī)院財務(wù)分析的方法

醫(yī)院財務(wù)要引用現(xiàn)代財務(wù)分析的方法，運用各種經(jīng)濟數(shù)學(xué)公式和模式，健全醫(yī)院財務(wù)分析體系，利用比率分析法、比較分析法、平衡分析法、因素分析法、圖表分析法等。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、現(xiàn)金流量表、根據(jù)經(jīng)營管理實際需要，對醫(yī)院各個時期財務(wù)會計報表及其他相關(guān)資料對會計報表指標(biāo)進行全面分析[3]。

醫(yī)院通過對不同時期收入、支出、結(jié)余進行對比分析，找出差距；通過因素分析，可測定各因素變化的影響；通過經(jīng)濟批量分析，可掌握藥品、庫存物資的利用情況；購、銷、存進行一體化管理，既保證業(yè)務(wù)正常需要，又不積壓資金；評價經(jīng)濟效益，核定最佳經(jīng)濟批量，通過投入產(chǎn)出分析，可對制劑生產(chǎn)進行本、量、利的測定，評價經(jīng)濟效益；通過趨勢動態(tài)對比，可對醫(yī)院的發(fā)展趨勢進行測定；通過對大型設(shè)備投資項目進行專題分析，可減少盲目投資帶來的損失，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。通過一系列科學(xué)的財務(wù)分析方法，充分利用醫(yī)院財務(wù)會計資料及其相關(guān)資料，為改進醫(yī)院理財水平，提高社會效益和經(jīng)濟效益服務(wù)。

4.總結(jié)

醫(yī)院財務(wù)分析是一種綜合性的財務(wù)管理，涉及到醫(yī)院的外部環(huán)境和醫(yī)院內(nèi)部的各種管理，需要我們不斷總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中不斷探索、不斷創(chuàng)新，要體現(xiàn)出科學(xué)化、規(guī)范化和實用化和有利于宏觀決策化的特點。總之，通過對醫(yī)院財務(wù)報表分析，可以正確地評價醫(yī)院經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，從而更好地進行經(jīng)營決策，促進醫(yī)院快速發(fā)展。

參考文獻

1 何鐵方.醫(yī)院財務(wù)報告的發(fā)展趨勢[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究,2003,(12).

2 段德春,賽岳,辛淑蒲.談現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)分析[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟,2003,22(10).

3 趙美君.淺談醫(yī)院財務(wù)分析的方法和評價指標(biāo)體系[J].中國醫(yī)院管理.2004,10.

篇(5)

30年前，我們沒有多少家庭資產(chǎn)。那時候，大家的收入都差不多，一臺收音機，一輛自行車，可能就是家里最值錢的資產(chǎn)了。到年底的時候，能往銀行里存上幾十元錢，就算頂尖的理財高手了。

20年前，我們開始有家庭資產(chǎn)了。一些家庭擁有了電視機，條件好一點的還買了冰箱、洗衣機等家用電器。那些有海外關(guān)系的人，手里有了美元、日元，外匯券也成了一些人炫耀的資本。那個年代，最好的理財手段是公派出國，一圈轉(zhuǎn)下來就可以實現(xiàn)家庭電器化，成為大家羨慕的對象。

10年前，我們不再為吃穿犯愁，萬元戶已經(jīng)不是"富人"的代名詞。家里的電器越來越高檔，而且更新的速度也越來越快。精明的上海人，買了認(rèn)購證，買了股票，成了股東，在股市中發(fā)了大財。惟一美中不足的是，居住的環(huán)境還比較差，擁有一套屬于自己的房子仍然是大多數(shù)人的夢想。

如今，人人都在爭當(dāng)有產(chǎn)階層。靠著銀行的金融支持，十幾萬元一輛的轎車，幾十萬元一套的房產(chǎn)，都可以輕松搞掂。用明天的錢，享受今天的生活，已經(jīng)成為一種時尚，誰身邊沒有幾個背著幾十萬元債務(wù)的"負(fù)人"呢？生活好了，煩惱也多了，投資的股票套牢了，手里的美元貶值了，銀行存款的利息太低了，國債現(xiàn)在也不"保底"了，沒買房的盼著房價往下跌，買了房的希望房價天天漲。一年下來，盤點收獲，我們是有喜還是有憂呢？

做好三張財務(wù)報表 和30年前相比，如今的家庭財務(wù)狀況要豐富得多。30年前，一些理財高手會記下豆腐幾分錢一塊，雞毛菜幾分錢一斤。現(xiàn)在恐怕已經(jīng)沒人有這個時間和精力，去記錄如此詳細的賬目了，就算是仍保持記賬習(xí)慣的人，也只能簡單記上去小菜場花了多少錢，去超市買了多少錢東西。

實際上，由于收入的多元化和資產(chǎn)的多樣性，一個小家庭越來越像一個企業(yè)，我們有必要按照企業(yè)的會計核算方式，對家庭的財務(wù)情況進行分析，從而幫助我們作出科學(xué)的理財決策。

目前，企業(yè)主要要編制的財務(wù)報表有三個，即利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。如果每個家庭都能夠制作一套比較準(zhǔn)確的財務(wù)報表，我們就可以進行財務(wù)分析，找出家庭理財中存在的問題，并加以解決。

譬如說，我們在分析企業(yè)財務(wù)報表時，比較看中的是主營業(yè)務(wù)收入及其增長率。換到家庭財務(wù)報表中也是一樣，對于多數(shù)家庭來說，主營業(yè)務(wù)是什么呢？是給別人打工，那么主營業(yè)務(wù)收入就是工薪收入。如果主營業(yè)務(wù)收入不高，就意味著工薪收入少，要是增長率也不高，就要考慮是不是要換一份工作了。

再譬如說，我們希望企業(yè)有一定的負(fù)債，但負(fù)債率不要太高，最好在50%左右。同樣，在家庭理財過程中，我們也需要有些負(fù)債，也就是允許用明天的錢，享受今天的生活，但負(fù)債率也要控制好，過度負(fù)債可能會導(dǎo)致生活品質(zhì)的下降。

篇(6)

“從十八歲確立戀愛關(guān)系起，結(jié)婚前考驗了六年，互相了解彼此，‘踩’得十分踏實，生活非常穩(wěn)定。”從愛情到親情，袁麗和老公是對令旁人艷羨的神仙情侶，夫妻二人相敬如賓，和睦融洽。

自打小天使降臨起，袁麗每天的生活都被塞得滿滿的。

“上班圍著報表轉(zhuǎn)，下班圍著孩子轉(zhuǎn)。” 袁麗這樣形容自己的生活狀態(tài)。

但這種累卻讓袁麗感到更加幸福。 “有了寶寶的日子，時間過得特別快，很辛苦，卻也非常幸福。”

如今孩子已經(jīng)一歲半，習(xí)慣提前計劃的袁麗開始張羅未來的事情。

孩子如何教育，以后上什么學(xué)校，預(yù)留教育基金等等，操心的事兒一籮筐。不過對擅長快刀斬亂麻的袁麗來說，這些事情早已胸有成竹。

“現(xiàn)在都已確定好，家庭財務(wù)也在有步驟地準(zhǔn)備中。”袁麗信心滿滿地說。

在家庭分工和理財分配上，袁麗充分發(fā)揮了自己財務(wù)規(guī)劃能力的工作特長。

“我主內(nèi)，他主外，一般家里的事我會替他安排好，孩子、長輩的事兒不用操心，逢年過節(jié)或長輩生日，家庭聚會、走親訪友的事也都是我提前準(zhǔn)備；老公主要在外奮斗、掙錢，應(yīng)酬什么的我也不管那么嚴(yán)，他該交際交際，該干嘛干嘛，并給予充裕的財務(wù)自由。”

生活中，袁麗和老公的工資卡各自分開保管，老公每月只要固定交上3000元即可，其他全部自行支配。

做好老公的大后方，是袁麗家庭理財?shù)闹匦摹?/p>

“小部分的儲備主要為日后應(yīng)急，其他投資，我們相互配合，他炒股以風(fēng)險型為主，那我存銀行相應(yīng)就比較穩(wěn)健。”

細心、穩(wěn)健的特點或許是袁麗的職業(yè)習(xí)慣造成的。做事喜歡有備無患，提前做計劃，工作是，家里同樣也是。

“做財務(wù)工作，相對比較細心，整天鉆在數(shù)字里，一分不能差，明晰賬目，管好收支。做財務(wù)管理更是注意規(guī)避、降低風(fēng)險。”

因此袁麗自己在做理財時，和老公風(fēng)格不同，更專注以保本為主，賺多賺少在其次。她認(rèn)為保持良好的家庭資產(chǎn)運轉(zhuǎn)，不亂是大前提。

財務(wù)工作的特性，也讓她習(xí)慣于精打細算的生活。

袁麗平時琢磨最多的就是居家過日子。比如逛商場前習(xí)慣先查一下打折信息，直接致電詢問商家，或者看看打折網(wǎng)的更新，再考慮出門的安排。“逛街的時候最愛試裝，不打折就先去店里試，選合適后等打折時再買。”

袁麗還喜歡鉆研品牌的性價比。“比如Zara，從折后的實際支付款計算，大衣、包1000元以內(nèi)可以接受，毛衣不超過400元，鞋500元左右較合適。”

而對于家庭理財?shù)牧硪恢饕嚨毓墒型顿Y，則主要由老公操盤，夫妻倆偶有研究，近幾年的平均年化收益率在5%～10%。

“選股以老公為主，不過我教他看財務(wù)報表，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，給他相應(yīng)的解釋和建議。”袁麗開心地說。

“在投資前，我們先看報表，他再長期跟蹤企業(yè)情況和價格變動，多方了解、考察，他看醫(yī)藥股較多。”她說。

對上市公司，常看報表的袁麗主要關(guān)注三方面。“首先是企業(yè)現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流是否充裕，銀行賬面的錢怎樣，是實力的保障；其次是資產(chǎn)總額，資產(chǎn)達到多少，企業(yè)規(guī)模如何；再看負(fù)債情況，好多的收入和利潤都可以做出來，為防造假，所以要看負(fù)債和應(yīng)收賬款的情況，假如收入1000萬，應(yīng)收賬款700萬，說明這個企業(yè)的實力還是不行。”

在袁麗眼中，老公是最有上進心的人，前陣子老公特地拿去自己最新的財務(wù)實務(wù)書籍去研究，這令她開心了好一陣子。

篇(7)

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)核算 規(guī)范化

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步完善，我國的中小企業(yè)得到了迅猛發(fā)展，但是，目前的現(xiàn)狀是中小企業(yè)不能與大中型企業(yè)齊頭并進，主要原因是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算工作得不到重視，為了追求高額利潤，財務(wù)工作漏洞百出。因此，中小企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，必須注重財務(wù)工作的規(guī)范化，即完全按標(biāo)準(zhǔn)進行財務(wù)核算工作，只有對會計工作人員及其工作進行規(guī)范后，才能使中小企業(yè)內(nèi)部各項工作正常順利進行。

一、中小企業(yè)財務(wù)核算中存在的問題

（一）財務(wù)核算主體界限不清

當(dāng)前，在我國中小企業(yè)中存在著嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)不明晰現(xiàn)在，即個人財產(chǎn)和企業(yè)產(chǎn)權(quán)與界限不清，尤其是其中的民營企業(yè)，投資與經(jīng)營屬于同一主體，個人與企業(yè)財產(chǎn)分管不嚴(yán)格，混用現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，給財務(wù)核算工作帶來了很大的困難。

（二）財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

財務(wù)的基礎(chǔ)工作存在許多薄弱點，會計機構(gòu)與人員不按照規(guī)范工作。部分企業(yè)不設(shè)立會計機構(gòu)，或者設(shè)立后不依法建賬或建賬不明晰，許多中小企業(yè)不設(shè)賬而采用以票代賬的方式，還有一部分中小企業(yè)設(shè)有兩套賬甚至多套賬，以上都說明了我國中小企業(yè)財務(wù)信息存在著嚴(yán)重的失真狀況。在財務(wù)核算方面，人為操縱利潤或采用倒軋賬的記賬方式等；在會計人員方面，部分會計人員專業(yè)知識較低、知識結(jié)構(gòu)的老化，這導(dǎo)致了許多復(fù)雜的會計技術(shù)和會計方法無法實施，或者只能打折后實施。由于中小企業(yè)的管理者干預(yù)財務(wù)工作，導(dǎo)致財務(wù)會計的監(jiān)督職能和確保會計信息的準(zhǔn)確真實的職能不能充分發(fā)揮，有時在利益的驅(qū)使下，財務(wù)工作者完全按照管理者的意圖工作，而監(jiān)督職能無法實行。

（三）原始憑證獲得困難

原始憑證的獲取比較困難，要付出成本，原因是企業(yè)在購買商品時，如果需要發(fā)票，就需要以較高的價格購買，但是如果不要發(fā)票，則可以以較低的價格購買，即存在不同價格現(xiàn)象，兩者的差額就是稅款。中小企業(yè)希望以較低的價格獲取商品，這樣就導(dǎo)致了無法取得合法記賬憑證，或者獲得不符合規(guī)定的收據(jù)，在這種情況下，企業(yè)財務(wù)只好不做賬，或者以其他票據(jù)代替做賬。

二、中小企業(yè)財務(wù)核算規(guī)范化策略

（一）相關(guān)部門及政府應(yīng)加快完善相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)

相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)與加強是中小企業(yè)財務(wù)核算規(guī)范化的法律保證，例如《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的實施，就從政策和資金等方面為中小企業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)立提供了良好的條件。另外，許多法律法規(guī)還從開拓社會服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新方面鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的改善，不僅使中小企業(yè)在我國社會與經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，還解決了其自身管理水平低、創(chuàng)新能力差的不足。所以，相關(guān)部門和政府應(yīng)加快完善中小企業(yè)財務(wù)核算相關(guān)法律法規(guī)，從法律的角度大力監(jiān)督中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算的規(guī)范化。

（二）加強財務(wù)人員的學(xué)歷教育

財務(wù)人員在進行繼續(xù)教育的同時，應(yīng)不斷的創(chuàng)造條件，提高自身的學(xué)歷層次。財務(wù)隊伍的工作質(zhì)量與人員素質(zhì)由受教育的程度決定。中小企業(yè)應(yīng)從單位實際出發(fā)，鼓勵財務(wù)人員進行繼續(xù)教育，提高自身學(xué)歷和理論水平，使之成為應(yīng)用型與學(xué)術(shù)型兼?zhèn)涞娜瞬拧?/p>

（三）加強會計行業(yè)的自律性

中小企業(yè)主管部門和財政部門應(yīng)大力宣傳財務(wù)人員繼續(xù)教育的緊迫性、必要性和重要性，通過繼續(xù)教育，培養(yǎng)與加強財務(wù)工作者的自律能力，在良好的社會輿論環(huán)境下，進一步規(guī)范財務(wù)核算。

（四）建立與我國中小企業(yè)相適應(yīng)的會計制度

中小企業(yè)內(nèi)部會計存在的根本是內(nèi)部會計制度，其也是財務(wù)工作評價與考核的參照物，對于會計制度的定位與制定，應(yīng)從兩個方面來著手。第一，要保證中小企業(yè)財務(wù)的真實性與可靠性，保證企業(yè)的依法經(jīng)營活動和財產(chǎn)安全；第二，要保證中小企業(yè)管理政策的實施和目標(biāo)效益的實現(xiàn)。以上兩點都是以實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化為目標(biāo)，從經(jīng)濟和治理兩個層面建立合適的會計制度。

（五）合理區(qū)分家庭成員之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

多數(shù)中小企業(yè)沒有對家族成員的產(chǎn)權(quán)采取界定，這導(dǎo)致家庭成員在產(chǎn)權(quán)糾紛中無明顯的解決方案，由于經(jīng)濟人本能的存在，家庭成員之間產(chǎn)權(quán)的界定必須進行，他不會因為父子關(guān)系、夫妻關(guān)系以及兄妹關(guān)系的存在而消失，因此，應(yīng)提早對家庭成員的財產(chǎn)情況做出明確的界定。

（六）建立、健全內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部牽制制度是指在涉及財務(wù)收付登記和結(jié)算的工作的時候，必須有至少兩人進行分工處理。即通常所指的管錢不管賬；內(nèi)部稽核制度主要是指財務(wù)分工稽核工作的職責(zé)、稽核工作的組織形式以及復(fù)核財務(wù)賬薄、報表等，其是財務(wù)管理制度的一個重要組成部分。

（七）建立財務(wù)分析和成本核算制度

成本核算制度的主要包括成本核算的方法、成本分析、成本核算的對象和程序等，其中成本分析是財務(wù)工作人員的重要職責(zé)之一。中小企業(yè)財務(wù)分析制度確定了財務(wù)分析的主要是對企業(yè)財務(wù)的組織程序、基本要求進行分析，中小企業(yè)掌握財務(wù)指標(biāo)的完成情況和財務(wù)計劃要求都是通過財務(wù)分析實現(xiàn)的，財務(wù)分析可以有效地控制中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理狀況，為財務(wù)的運轉(zhuǎn)指出明確的方向。

三、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)日常財務(wù)核算中還存在諸多不完善的地方，需要財務(wù)人員和管理者認(rèn)真分析原因，找準(zhǔn)解決的關(guān)鍵點，提出切實可行的解決方案，只要運用合理科學(xué)的措施與手段，這些問題一定都會逐步得到解決，中小企業(yè)的財務(wù)核算工作才能步入正軌，促進中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展道路中的持續(xù)前進，并推動整個市場經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。

參考文獻

[1] 魏紅敏.簡析我國中小企業(yè)會計核算規(guī)范化[J].林業(yè)科技情報，2012，44（02）：105-106.