高校經(jīng)濟(jì)合同管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇高校經(jīng)濟(jì)合同管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1.按合同的內(nèi)容，可分為工程類、服務(wù)類和貨物類3種，具體包括：設(shè)備貨物采購，基本建設(shè)及維修工程，勘察、設(shè)計、監(jiān)理、審計服務(wù)，科學(xué)研究、科研協(xié)作及咨詢，生產(chǎn)加工，投資、借貸，租賃、資產(chǎn)經(jīng)營，合作辦學(xué)合同等。

2.按是否履行招投標(biāo)程序，可分為招標(biāo)項目經(jīng)濟(jì)合同和非招標(biāo)項目經(jīng)濟(jì)合同。根據(jù)國家《招標(biāo)投標(biāo)法》和《政府采購法》規(guī)定，超過一定限額的工程、物資、服務(wù)的采購必須要經(jīng)過招投標(biāo)程序，因此招投標(biāo)活動成為影響合同訂立的重要因素，而且經(jīng)過招投標(biāo)活動的經(jīng)濟(jì)合同因其采購金額大、環(huán)節(jié)多、程序復(fù)雜等因素，決定了該類合同的訂立具有特殊性。

3.按其他方式進(jìn)行分類：按合同標(biāo)的，可分為轉(zhuǎn)移財產(chǎn)合同、提供勞務(wù)合同和完成工作任務(wù)合同；按合同形式，可分為口頭經(jīng)濟(jì)合同和書面經(jīng)濟(jì)合同；按合同成立是否需要特定方式，可分為要式合同與非要式合同；按照合同的訂立先后，可分為主體合同和補充合同等。上述分類方式可以單獨采用，也可以聯(lián)合采用。在經(jīng)濟(jì)活動比較多的單位還可以按分類對合同進(jìn)行二級、三級分層控制。例如：招標(biāo)活動(一級)的工程類(二級)的主體合同(三級)。

二、加強合同訂立環(huán)節(jié)審核，減少合同簽訂風(fēng)險

高校經(jīng)濟(jì)合同管理有多個環(huán)節(jié)，包括合同草擬、合同訂立、合同簽署、合同備案、歸檔等，其中合同訂立環(huán)節(jié)中對合同草案的審核工作尤為重要。審核要點如下：首先，審查合同的主要條款。審查合同的主要條款是否符合雙方約定，特別是學(xué)校的要求。合同的主要條款有：標(biāo)的(指工程、服務(wù)、貨物等)；數(shù)量和質(zhì)量；價款或酬金；履行的期限、地點和方式；違約責(zé)任；根據(jù)法律規(guī)定的或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)必須具備的條款以及當(dāng)事人一方要求必須規(guī)定的條款。其中：工程類合同必備條款包括工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、質(zhì)量保證期、履行期限、履行地點與方式、驗收、結(jié)算方式、付款方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法；服務(wù)類合同必備條款包括服務(wù)范圍、服務(wù)期限、酬金、結(jié)算方式、付款方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法；貨物類合同必備條款包括貨物名稱、型號、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、質(zhì)量保證期、履行期限、履行地點與方式、驗收、付款方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法。業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)對經(jīng)濟(jì)合同的主要條款、重要內(nèi)容等進(jìn)行審查，做到合同主要條款的內(nèi)容完整、符合要求，基本要素齊全，格式要規(guī)范，條款明確具體，文字表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)。合同語言須準(zhǔn)確、周密，以防止產(chǎn)生歧義，造成糾紛。同時應(yīng)重點審查合同條款是否有損學(xué)校利益，是否符合國家及學(xué)校有關(guān)政策和規(guī)定，是否有經(jīng)濟(jì)合同約定支付標(biāo)的經(jīng)費來源，是否有履約保證金和質(zhì)量保證金等。其次，確定合同的格式或版本。對有國家規(guī)定格式的合同種類，必須按照國家規(guī)定的通用版本執(zhí)行；對國家沒有規(guī)定格式的合同種類，高校應(yīng)對各項同類型合同制定各種基本固定的格式。執(zhí)行國家規(guī)定的格式合同時，要對格式合同中的條款(包括協(xié)議條款、通用條款和專用條款)均研究透徹，了解其具體含義及法律意義，避免因不明白其內(nèi)涵造成誤解產(chǎn)生漏洞從而給單位造成無法彌補的損失；對沒有國家規(guī)定格式的各項同類型合同，在制定合同條款過程中，將合同應(yīng)有的主要條款內(nèi)容全部涵蓋進(jìn)去，形成固定的格式，使用經(jīng)過反復(fù)斟酌的基本用語，盡量避免使用模棱兩可的文字和不規(guī)范的語言，減少文字陷阱，控制合同風(fēng)險。再次，合同不能與招標(biāo)過程相脫節(jié)。招投標(biāo)活動產(chǎn)生的合同是招投標(biāo)活動的最終成果，尤其要注意簽訂合同時不能出現(xiàn)與招投標(biāo)過程脫節(jié)現(xiàn)象。在審核過程中需要審查合同條款招標(biāo)前后是否一致，審核內(nèi)容主要包括標(biāo)的物是否一致、項目范圍是否一致、履行期限是否一致、結(jié)算方式是否一致、付款方式是否一致、違約責(zé)任條款是否一致等。將招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑中的重要內(nèi)容與合同相應(yīng)條款對應(yīng)，將中標(biāo)單位在投標(biāo)文件中的承諾等內(nèi)容納入合同條款。另外，還要通過制定一些補充合同條款來建立合同和招投標(biāo)過程的關(guān)系，使合同的內(nèi)容涵蓋招投標(biāo)全過程的重要內(nèi)容，保證招投標(biāo)活動的效果落到實處。

三、建立健全合同管理體系和制度，對合同進(jìn)行全過程管理

1.建立合理、有效的經(jīng)濟(jì)合同管理體系建立經(jīng)濟(jì)合同管理體系，包括經(jīng)濟(jì)合同管理決策機構(gòu)、經(jīng)濟(jì)合同承辦部門、業(yè)務(wù)歸口管理部門、合同監(jiān)督管理部門，明確經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理各部門的職責(zé)。經(jīng)濟(jì)合同管理決策機構(gòu)主要職責(zé)是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同的管理，負(fù)責(zé)管理合同簽訂的授權(quán)和合同專用章以及相關(guān)法律事務(wù)的辦理；經(jīng)濟(jì)合同承辦部門是指發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動的具體辦理部門，負(fù)責(zé)合同和相關(guān)事項具體手續(xù)的辦理；業(yè)務(wù)歸口管理部門一般指資產(chǎn)和基建管理部門等，負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)審核合同的主要條款，負(fù)責(zé)訂立合同等事務(wù)；合同監(jiān)督管理部門一般指財務(wù)、審計部門，負(fù)責(zé)審核合同的主要條款，對合同履行進(jìn)行監(jiān)督，確保合同的合法、可行、完備和嚴(yán)密，防止出現(xiàn)不應(yīng)有的合同糾紛。有條件的高校還可建立專門的法律顧問組織，對經(jīng)濟(jì)合同的合法性進(jìn)行審核，防范合同的法律風(fēng)險。

2.嚴(yán)格執(zhí)行合同授權(quán)審批制度高校應(yīng)當(dāng)綜合考慮在有關(guān)部門設(shè)置有效的合同管理人員崗位，明確經(jīng)濟(jì)合同的各級授權(quán)委托審批以及簽署權(quán)限，并嚴(yán)格遵守授權(quán)委托權(quán)限。對未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，超出授權(quán)委托權(quán)限、簽署權(quán)限簽署合同，違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資、借貸等重要經(jīng)濟(jì)合同等行為要注意防范。

3.實行合同審核會簽制度對于金額較大、影響較深、涉及較高專業(yè)技術(shù)的合同，在合同簽訂之前，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)專家與財會、審計、監(jiān)察工作人員等共同參與合同條款的審核，必要時還可外請專家出具專業(yè)審核意見。專家和參與審核人員在審核過程中的重要意見和事項，經(jīng)確認(rèn)后應(yīng)形成會議記錄并妥善保管，已審核后的合同條款應(yīng)請參與審核的各方面專家對審核意見進(jìn)行會簽，作為合同修改的依據(jù)。

四、嚴(yán)格履行經(jīng)濟(jì)合同，對合同履約情況加強監(jiān)督審查

高校應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控，主要涉及財務(wù)、資產(chǎn)管理、審計部門。上述部門應(yīng)當(dāng)參與重大經(jīng)濟(jì)項目合同(特別是基建工程合同)的全過程跟蹤管理，在項目資金籌集、招投標(biāo)、合同的簽訂等前期環(huán)節(jié)以及在合同履行的過程中都要積極參與，以獲取重大經(jīng)濟(jì)項目合同的基本信息。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等情況嚴(yán)格進(jìn)行審查；對合同重要條款的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督并保證其按照合同的約定實施；對合同支付金額進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保學(xué)校不發(fā)生多支付合同款項的風(fēng)險。

五、重視合同備案、登記和歸檔，建立合同的詳細(xì)信息檔案

篇(2)

關(guān)鍵詞：高職院校；經(jīng)濟(jì)合同；法律；風(fēng)險防范

高職院校是當(dāng)前隨著社會人才需求的變化逐漸發(fā)展起來的一所職業(yè)教育學(xué)校。高職院校為社會上輸送了在經(jīng)濟(jì)、文化、建筑、機械等產(chǎn)業(yè)中的各種高素質(zhì)人才。在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，為我國電氣工程、建筑施工、機械制造等各個方面創(chuàng)造了巨大的收益。高職院校的發(fā)展速度很快，針對性的培養(yǎng)社會上所需的各行各業(yè)的人才，使得學(xué)生在校期間和社會的溝通就很密切。經(jīng)濟(jì)合同是聯(lián)系社會機構(gòu)和高職院校之間的紐帶。這是學(xué)校和社會之間的合作更加深入的一種體現(xiàn)。同時為了實現(xiàn)高職院校經(jīng)濟(jì)合同管理的規(guī)范性，本文就高職院校在經(jīng)濟(jì)合同管理方面存在的各種問題進(jìn)行了分析，就其中存在的問題提出了相應(yīng)的解決辦法，實現(xiàn)了新時期內(nèi)高校經(jīng)濟(jì)合同管理的規(guī)范化發(fā)展。

一、高職院校經(jīng)濟(jì)合同管理目前狀況

高職院校在2000年以來實現(xiàn)了快速的擴張和合并，很多的中職院校在規(guī)模上逐漸的增加，實現(xiàn)了人數(shù)的增長和教學(xué)設(shè)備的相對完善。在發(fā)展的過程中，高職院校在參與市場經(jīng)濟(jì)層次的深度不斷的加上，并且在辦學(xué)的規(guī)模，辦學(xué)的條件、科研設(shè)備的采購、科研成果研究等各個領(lǐng)域中實現(xiàn)了廣泛的應(yīng)用，并且經(jīng)濟(jì)合同的建立是高職院校采購和參與市場經(jīng)濟(jì)的重要的形式，這也是防范法律危險，重視經(jīng)濟(jì)合同管理的重要的依據(jù)。目前，高職院校在經(jīng)濟(jì)合同管理方面主要有以下問題：

（一）法律風(fēng)險防范意識不強

高職院校在發(fā)展的過程中，涉及到的大大小小的自身發(fā)展的問題逐漸的變大，參與到經(jīng)濟(jì)的事務(wù)領(lǐng)域范圍也逐漸變大。如果在這種情況下，高校的管理者自身的能力不夠，或者是法律意識淡薄，對經(jīng)濟(jì)事務(wù)的認(rèn)識不到位就會影響到管理者的能力，就會導(dǎo)致管理者的合同形式中的經(jīng)濟(jì)問題不能及時發(fā)現(xiàn)，對社會機構(gòu)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系不能明確的規(guī)定，那么就不能對對方形成約束，防范意識薄弱。這種行為體現(xiàn)在實際的工作過程中，可能就是過分重視對合同的簽訂，但是對合同的實際的執(zhí)行情況不重視。或者是對合同的形式很重視，但是實際上合同中的內(nèi)容并不重視。這些都是很容易產(chǎn)生糾紛的問題，或者是常常發(fā)生違約的現(xiàn)象。

（二）經(jīng)濟(jì)合同管理職責(zé)不明確

隨著高職院校在學(xué)校內(nèi)部參與經(jīng)濟(jì)事務(wù)的能力不斷的增加，隨之增加的是經(jīng)濟(jì)合同增長。但是合同中的各項法律條例如果沒有專業(yè)的管理機構(gòu)和人員認(rèn)識把關(guān)的話，是不能實現(xiàn)在合同簽訂前的防范，做好在合同簽訂后的制約工作，不能實現(xiàn)合同的有效的監(jiān)督管理。比如很多的高職院校在開展了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂前，都是將合同的簽訂交給本校的后勤部門管理，同時，科研的各種成果也是由轉(zhuǎn)化成合同的科研部門進(jìn)行簽訂管理，這些簽訂的合同僅僅是從審計和會計的角度出發(fā)簽訂的，其中的手續(xù)或者是內(nèi)容都沒有經(jīng)過核查和審核。這些合同中就會出現(xiàn)很多的個人思想，對一些指責(zé)或者是權(quán)利并沒有明確的說明，導(dǎo)致高職院校的經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)常會面臨很大的法律風(fēng)險。

（三）合同主體不適格

高職院校可以視作是獨立的法人，在參與經(jīng)濟(jì)合同和簽訂一些合同國內(nèi)的過程中，都是需要獨自承擔(dān)民事責(zé)任的。但是很多高職院校下屬的各個職能部門其自身承包的目標(biāo)責(zé)任管理機制沒有經(jīng)過同意或者是允許的情況相愛，就會擅自和校外機構(gòu)簽訂協(xié)議。如某高職院校后勤處因開學(xué)在即急需補充教學(xué)桌椅，便以部門名義與某家具生產(chǎn)企業(yè)簽訂桌椅采購合同。在現(xiàn)行司法實踐中，對于學(xué)校下屬單位或部門對外簽訂的合同，無論是否加蓋學(xué)校印章，也無論學(xué)校是否授權(quán)，如果合同已實際履行，則往往被認(rèn)為事實上已生效。假如前期合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，合同審查不嚴(yán)，產(chǎn)生合同糾紛，學(xué)校下屬非法人單位或職能部門、各院（系、部）、實行內(nèi)部承包或?qū)嵭心繕?biāo)責(zé)任制管理的部門，因不具有獨立的民事主體資格，合同的權(quán)利義務(wù)最終要由學(xué)校承擔(dān)。因此，高職院校必須在合同主體上加以規(guī)范和重視，避開和減少因合同主體不當(dāng)造成的損失。

（四）合同條款粗漏簡單

合同內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)、粗陋、條款內(nèi)容的不清晰也是導(dǎo)致合同難以繼續(xù)開展的原因、在一些高校的采購過程中，很多高校采購合同中只是注明了采購的設(shè)備的型號、價款，以及交貨的日期，但是沒有說明貨物付款的日期，這就導(dǎo)致供貨商可以在任意時間內(nèi)向?qū)W校催繳這部分款項。學(xué)校經(jīng)常會面臨這種合同的困境。一到那在合同中出現(xiàn)這種違約條款的困境，那么口頭的約定都是需要承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險的。合同是在雙方具有相同意見的前提喜愛完成的。這是要在體現(xiàn)雙方的真實含義后才能簽訂的。這樣才能基本的保證合同條款的信息內(nèi)容的真實性。同時合同的條款應(yīng)該具備以下幾方面的內(nèi)容：標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量，價款或者酬勞，履行期限、地點和方式，違約責(zé)任，解決爭議的策略等，尤其是在簽訂合同時，應(yīng)該重視對合同條款和內(nèi)容的記載的周密性。所以，在簽訂合同時，該就高校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)合同的管理人員進(jìn)行研究合同細(xì)則，找到其中內(nèi)容的欠缺部分，對合同內(nèi)容是否表達(dá)清楚，就合同的實際的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)的分析，從源頭上對合同進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆婪丁?/p>

二、防控經(jīng)濟(jì)合同管理法律風(fēng)險的策略

高職院校的經(jīng)濟(jì)合同關(guān)系著學(xué)校各項事務(wù)的開展的順序，必需要重視對高職院校的合同管理，重視經(jīng)濟(jì)合同在高職院校的發(fā)展過程中所起的作用。就目前來看，必須要控制好對經(jīng)濟(jì)合同的管理，避免法律風(fēng)險對此其可以從以下幾個方面著手。

（一）建立和完善經(jīng)濟(jì)合同管理制度

對此高校可以健全完善高校的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，實現(xiàn)制度的規(guī)范化。因為高職院校近年來發(fā)展速度很快，但是在高校的教師規(guī)模、財力、物力等都逐漸提升的情況下，對學(xué)生的教學(xué)質(zhì)量卻不能有所保證，高職院校在很多的地方需要完善。高校的經(jīng)濟(jì)合同管理制度應(yīng)該進(jìn)一步的完善，實現(xiàn)高效、規(guī)范、科學(xué)的制度。高職院校可根據(jù)院情和學(xué)校發(fā)展的需要，結(jié)合《合同法》的法律條款建立規(guī)范化管理辦法，將經(jīng)濟(jì)合同的范圍、責(zé)任追究以制度的形式進(jìn)行明確，針對不同類別的常用經(jīng)濟(jì)合同制定指導(dǎo)性示范合同，規(guī)范合同條款，以一系列具有可操作性的制度對經(jīng)濟(jì)合同的管理和實際操作過程進(jìn)行規(guī)范，從根本上防范法律風(fēng)險。

（二）配備專門的經(jīng)濟(jì)合同管理機構(gòu)和專業(yè)人員

制度的執(zhí)行是必須要有相應(yīng)的執(zhí)行人員的。這就要求高校應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同建設(shè)和管理所需要的各種專業(yè)人才，構(gòu)建執(zhí)行人員的素質(zhì)提升計劃，提高其專業(yè)的素質(zhì)。同時，高校應(yīng)該根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同管理部門，并且明確這個部門人員所承擔(dān)的責(zé)任和工作的內(nèi)容。比如有的高職院校可以建設(shè)和開展相應(yīng)的法律事務(wù)所，對監(jiān)督管理的部門授予其監(jiān)督的權(quán)利。比如財政部門掌管著高職院校的財務(wù)支出在行使其自身的經(jīng)濟(jì)合同給能管理職能時應(yīng)該做到承擔(dān)對合同的草擬、初審、用印、備案和合同履行監(jiān)督。在高校的人員配備工作上，應(yīng)該選擇具有法律知識背景的人員來專職合同經(jīng)濟(jì)管理，參與合同的簽訂、商談等工作內(nèi)容。高校也應(yīng)該計劃性對經(jīng)濟(jì)合同的管理人員進(jìn)行合同的培訓(xùn)、提高其自身的法律意識，提升其自身的業(yè)務(wù)能力。

（三）構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險防范體系

一是加強事前防范。做好事前的防范工作應(yīng)該先調(diào)查客戶的基本的信息，就客戶的信用進(jìn)行調(diào)查研究，同時就客戶的基本資金結(jié)構(gòu)和償還貸款能力進(jìn)行分析，主要是分析其財務(wù)信息，公司成立的時間、股東構(gòu)成情況等。就這些信息的真實性展開調(diào)查。其次就是讓專業(yè)的合同管理人員對合同展開各項調(diào)查，并且擬定合同的內(nèi)容條款。

二是嚴(yán)格事中制約。在合同簽訂結(jié)束后，合同的管理部門應(yīng)就簽訂合同的企業(yè)的實際的履行情況進(jìn)行分析。并且全面的監(jiān)督和管理。對其履行情況做好記錄。合同簽訂完成后可能會出現(xiàn)合同變更，形成補充的協(xié)議或者是修改合同，在修改意見達(dá)成一致后可以變更，但是如果沒有達(dá)成相同的意見就需要按照原來的合同進(jìn)行。

三是及時事后補救。高職院校在合同的履行過程中，可能會發(fā)生違約的情況，面對這種情況，合同的管理部門和管理人員應(yīng)就問題進(jìn)行分析和研究，并且采用多種方式來處理這種違約的現(xiàn)象。盡可能的降低學(xué)校的經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。

三、結(jié)束語

隨著當(dāng)前高職院校發(fā)展速度的不斷提升，在經(jīng)濟(jì)合同管理和法律風(fēng)險控制方面，其逐漸的開始重視起來，但是自身在這方面的保證措施還不夠，沒有形成有效、合法的維護(hù)自身權(quán)益的途徑，因此，需要強化高校在經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險的意識，培養(yǎng)專業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同管理人員，建立相關(guān)的合同簽訂制度，提高自身的法律風(fēng)險意識，實現(xiàn)合同管理的規(guī)范化發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)合同 市場經(jīng)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)效益

一、前言

在市場經(jīng)濟(jì)中合同管理是經(jīng)濟(jì)手段法律化的形式之一，是商品交換的法律表現(xiàn)形式，因此，實行合同管理應(yīng)成為企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心與關(guān)鍵所在。企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理，是指企業(yè)內(nèi)部為了保證合同得以完全實現(xiàn)的、貫穿于從簽約開始全過程的控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。它是微觀管理，但確實又是調(diào)節(jié)社會主義市場經(jīng)濟(jì)，保證國民經(jīng)濟(jì)順利運轉(zhuǎn)和有序發(fā)展的重要手段。因為任何一個經(jīng)濟(jì)合同對于當(dāng)事人來說，都有一個約定權(quán)利和義務(wù)-履行義務(wù)-取得權(quán)利，即簽約-生產(chǎn)（作為、服務(wù)）-清結(jié)的過程。只要這個過程的任何一鏈出了問題，又不能及時發(fā)現(xiàn)和解決，就不可避免地要發(fā)生糾紛。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的主要問題和原因

1、主要問題

（1）經(jīng)濟(jì)合同管理機構(gòu)、人員、制度不落實。主要是流于形式，應(yīng)付檢查，并沒有把經(jīng)濟(jì)合同管理工作落到實處，也沒有把經(jīng)濟(jì)合同管理作為一項重要的企業(yè)管理工作來抓，致使經(jīng)濟(jì)合同管理工作無法滲透到企業(yè)生產(chǎn)――銷售全過程中去。

（2）經(jīng)濟(jì)合同簽約率不高。有的認(rèn)為是老關(guān)系，礙于情面搞口頭的“君子協(xié)議”，而不簽訂書面經(jīng)濟(jì)合同；有的怕麻煩，圖簡單或只簽內(nèi)容條款不全的合同；有的則為偷逃國稅（如印花稅），故意不簽書面合同。

（3）經(jīng)濟(jì)合同簽訂把關(guān)不嚴(yán)，簽約隨便，解約自由。視經(jīng)濟(jì)合同為兒戲，不依法簽訂經(jīng)濟(jì)合同，高興就履約，不高興就不履約。需要變更或解除的經(jīng)濟(jì)合同，不按法定條件、法定期限和法定形式辦理，打個電話或口頭打個招呼，簡單了事。經(jīng)濟(jì)合同糾紛的隱患很大。

（4）不懂法，不依法辦事，違約不究，自我保護(hù)能力差。

2、原因

存在的上述問題，究其原因主要是：（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性認(rèn)識不足，經(jīng)濟(jì)合同法律意識淡化。只關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，忽視了市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì)，忽視了經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性。尤其對市場與合同、合同與合同管理、合同與合同法律這三對關(guān)系缺乏認(rèn)識。（2）外部經(jīng)濟(jì)、法制環(huán)境不完善，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理工作的開展。長期的計劃價格制度使得不少企業(yè)時至今日仍對市場銷勢、市場價格缺乏應(yīng)有的敏感與準(zhǔn)確判斷，不適應(yīng)突然出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的市場價格波動與變化，更難形成根據(jù)市價變動而及時調(diào)整經(jīng)營計劃的能力。這就導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履行受制于市場銷勢和價格，合同糾紛大量產(chǎn)生，合同管理難度大。我國原先計劃經(jīng)濟(jì)體制下的生產(chǎn)力結(jié)構(gòu)，使得有些領(lǐng)域形成了人為的行業(yè)壟斷。不少大中型企業(yè)對某些行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營存在著實際上的封鎖、壟斷，支配著其他企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營，壟斷的結(jié)果必然導(dǎo)致地區(qū)封鎖，商品流通不暢，經(jīng)濟(jì)合同無法簽訂、履行，糾紛難于解決。

合同仲裁委員會和法院在處理契約糾紛時，普遍存在兩種傾向：一是在計算違約金與賠償金時忽視間接損失，違約方只承擔(dān)有限的直接損失責(zé)任：二是過份強調(diào)調(diào)解結(jié)案，而大量的調(diào)解是以和稀泥式的折衷調(diào)和為特點，其后果不僅是使一方的合法權(quán)益得不到保護(hù)嚴(yán)重的是使違約人的違約心理得不到應(yīng)有的警醒，進(jìn)而產(chǎn)生敢于進(jìn)一步違約的潛在僥幸心理，有時候，即便是公平合理的判決書、調(diào)解書，其實際執(zhí)行也是多費周折，極不容易。這些有法不依，有法難依的現(xiàn)象，無疑挫傷了企業(yè)合同管理的積極性。另外，印花稅的實施也給企業(yè)的簽約率帶來一定的影響。三是多層次的經(jīng)濟(jì)合同管理網(wǎng)絡(luò)尚未形成，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理缺乏推動力。工商行政管理部門、業(yè)務(wù)主管部門、金融機構(gòu)還沒有形成在各司其職的同時又相互配合的多層次經(jīng)濟(jì)合同管理網(wǎng)絡(luò)，使企業(yè)缺乏外部推動力。四是企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理缺乏激勵機制。現(xiàn)在除了工商行政管理機關(guān)大面積推行“重合同、守信用”活動以外，基本上沒有什么明確有力的獎懲措施。

三、加強企業(yè)合同管理的必要性和重要性

1、加強企業(yè)合同管理是維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營秩序的重要保證

在市場經(jīng)濟(jì)新形勢下，國際競爭國內(nèi)化、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)國際化的趨勢更加明顯，國內(nèi)企業(yè)發(fā)展需要融于世界經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營的各個要素資源的重組流動也更多、范圍更廣。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，在市場經(jīng)濟(jì)框架下，企業(yè)主體之間以及內(nèi)部要素之問的合作都要處于某種契約網(wǎng)架之中，并依靠契約各方誠信履約來維持和維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)體制的整體平穩(wěn)運行。加強企業(yè)合同管理可以使企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同行為的全過程都處于動態(tài)的控制之下，使合同的簽訂履行更加適應(yīng)企業(yè)與內(nèi)外環(huán)境的互動需求，條款更加嚴(yán)密，權(quán)責(zé)更加相稱，履行更好操作和到位，推動企業(yè)經(jīng)營良好運行。

2、加強合同管理有助于維護(hù)企業(yè)權(quán)利與利益

一方面合同管理為維護(hù)企業(yè)權(quán)利和利益提供了依據(jù)和保障；另一方面，合同管理有利于完善合同條款和對合同履行進(jìn)行實時控制，一旦對方違約，可以及時把握并對對方違約責(zé)任進(jìn)行及時追究和處理，做到盡可能減少損失。

3、加強合同管理有助于提高企業(yè)發(fā)展的預(yù)見性

合同管理的過程，也是充分利用企業(yè)自身和外部環(huán)境各種優(yōu)勢的過程。加強合同管理，必然要求企業(yè)合同管理的參與者和責(zé)任人員不斷地研究和調(diào)查企業(yè)的優(yōu)勢所在，外部環(huán)境可利用的政策、機遇或有利條件所在，并在合同履行過程中不斷地總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷地對企業(yè)合同行為進(jìn)行校正和完善，起到為企業(yè)經(jīng)營超前預(yù)測和探索的作用。

4、加強合同管理有助于減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛

糾紛的產(chǎn)生主要源于三個方面的原因，一是合同簽訂不公平；二是違約處理不及時；三是合同修正溝通不一致。加強合同管理可以很好地解決上述三個問題，有助于提高全員合同意識、合同的合法性和完整性，保證合同簽訂的公平。一旦合同訂立基礎(chǔ)或環(huán)境發(fā)生變化，能夠及時溝通，對合同進(jìn)行修訂，并可以及時處理違約行為，防止擴大，從而有效地減少合同糾紛。

四、加強經(jīng)濟(jì)合同管理的策略

合同關(guān)系自始至終是一種法律關(guān)系，因此合同管理也應(yīng)當(dāng)是自始至終的全過程的、全方位的管理合同管理應(yīng)做好以下幾方面的工作。

1、建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度

要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化。首先要從完善制度入手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：合同的歸口管理、合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案、法人授權(quán)委托辦法、合同示范文本管理、合同專用章管理、合同履行與糾紛處理、合同定期統(tǒng)計與考核檢查、合同管理人員培訓(xùn)、合同管理獎懲與掛鉤考核等。建立和健全單位的合同管理制度，必須根據(jù)我國的《合同法》和相關(guān)的法規(guī)，同時結(jié)合單位的實際情況。

2、加強合同管理人員的繼續(xù)教育工作

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接影響著合同管理的質(zhì)量。首先要加強對各級管理人員合同法規(guī)的宣傳教育，促進(jìn)各級管理人員特別是領(lǐng)導(dǎo)者和決策者轉(zhuǎn)變不合時宜的思維和模糊認(rèn)識，增強法制觀念和風(fēng)險意識。然后依照合同管理人員應(yīng)具有的素質(zhì)條件，選擇本單位的優(yōu)秀人才擔(dān)任合同管理人員，也可以通過公開考評和競爭招聘方式選拔人員，堅持優(yōu)勝劣汰的原則，把優(yōu)秀人才放在這個崗位上。人員確定之后，要加強合同管理人員的繼續(xù)教育工作，可根據(jù)本單位與市場的實際情況， 參加短期培訓(xùn)或進(jìn)相關(guān)高校深造。同時從經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，對合同管理人員實行崗位責(zé)任制，明確他們的責(zé)、權(quán)、利建立競爭機制，對有貢獻(xiàn)的單位領(lǐng)域和合同管理人員給予獎勵。通過以上措施，促進(jìn)合同管理人員的思想水平、法制水平和業(yè)務(wù)能力的不斷提高。

3、違約糾紛的及時處理

合同關(guān)系是一種法律關(guān)系，違約行為是一種違法行為，要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。法律顧問部門審查合同時選擇合適的違約條款和糾紛處理條款顯得很重要，一旦發(fā)生違約情形，法律顧問要區(qū)別情況，及時采用協(xié)商、仲裁或訴訟等方式積極維護(hù)單位的合法權(quán)益，減少單位的經(jīng)濟(jì)損失。

4、加強監(jiān)控，防范合同履行中存在的風(fēng)險

加強對本單位經(jīng)濟(jì)合同簽訂授權(quán)的管理與控制，落實執(zhí)行好授權(quán)制度，完善對合同履約情況的考核制度，加強合同簽訂后的監(jiān)督和管理，促使相關(guān)人員隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，對造成合同不能履行或不能完全履行的 追究有關(guān)人員的責(zé)任強化合同履行的有效控制。

篇(4)

一、高校內(nèi)部控制環(huán)境缺陷

高校的內(nèi)部控制環(huán)境是高校的管理制度與組織架構(gòu)，影響高校經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)的制定，塑造高校的組織文化氛圍并影響內(nèi)部控制參與者的控制意識，是實現(xiàn)具體內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。當(dāng)前高校內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）學(xué)校整體風(fēng)險意識比較淡漠。近幾年，隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實施和知識經(jīng)濟(jì)的興起，各高校獲得了難得的發(fā)展機遇期。但機遇與風(fēng)險是一對孿生姐妹，由于高校管理層不同于企業(yè)管理層，很少經(jīng)歷過市場經(jīng)濟(jì)的洗禮，風(fēng)險意識比較淡漠，在決策上缺少科學(xué)的風(fēng)險評估機制，在追求“一流”的道路上過分強調(diào)“大樓”等硬件建設(shè)。伴隨著求大、求新、求洋高標(biāo)準(zhǔn)的往往是項目建設(shè)過程中的資金瓶頸，為此，許多高校以某項收費權(quán)作為抵押，通過向銀行借貸的形式籌集資金，并由此背上沉重的利息負(fù)擔(dān)。國家宏觀調(diào)控政策和對高校收費的政策稍有變動，看有可能給高校帶來巨大的風(fēng)險。同時，“高校合并”使許多高校的院系重新組合，內(nèi)部空間布局發(fā)生調(diào)整，造成一部分校區(qū)資源緊張，另一部分校區(qū)資源閑置。所以，資金嚴(yán)重不足和資產(chǎn)嚴(yán)重閑置成為許多高校比較典型的現(xiàn)狀。

（二）決策機制有效性和決策制度的完備性等較薄弱。高校一般都是專家治校，但經(jīng)濟(jì)管理專家在高校管理層擔(dān)任職務(wù)的并不多。雖然有的高校設(shè)有總會計師職位，但總會計師在決策中的影響力有限，在重大經(jīng)濟(jì)決策過程中無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)前，高校主要領(lǐng)導(dǎo)兼任校內(nèi)重要法人單位法人代表或董事長職務(wù)的現(xiàn)象比較普遍，這必然會造成高校內(nèi)部控制制度無法有效執(zhí)行，內(nèi)部審計部門很難對該類校內(nèi)法人單位進(jìn)行真正有效的管理和監(jiān)督，以致有些校內(nèi)法人單位游離于高校內(nèi)部控制機制之外。

（三）決策機構(gòu)權(quán)力和職責(zé)不明確。許多高校設(shè)有校（院）務(wù)會議、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、基建委員會、收費領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機構(gòu)，這類機構(gòu)普遍存在制度不健全、職責(zé)重疊、權(quán)力和職責(zé)分配不明確現(xiàn)象，集體決策只是形式，決策的民主性、科學(xué)性無法體現(xiàn)。例如，很多高校為了建設(shè)新校區(qū)而成立“新校區(qū)建設(shè)指揮部”，但由于缺乏授權(quán)機制，對指揮部與校基建委員會、校務(wù)會議、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組、基建處等機構(gòu)的權(quán)限沒有合理劃分。指揮部的總指揮一般為主要校領(lǐng)導(dǎo)之一，內(nèi)部審計部門很難對其進(jìn)行有效監(jiān)督，容易在工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程變更、工程決算等控制環(huán)節(jié)上出問題。

（四）國有資產(chǎn)管理部門在高校組織架構(gòu)中地位偏低。高校資產(chǎn)基本上都是國有資產(chǎn)，高校的經(jīng)濟(jì)實體也都屬于國有，但是，由于高校國有資產(chǎn)管理部門歸屬于財務(wù)部門，在人員編制、管理權(quán)限等方面都受財務(wù)部門影響，對國有資產(chǎn)安全的監(jiān)控力度不強，對高校或其下屬經(jīng)濟(jì)的投資行為無法進(jìn)行有效監(jiān)督，容易造成國有資產(chǎn)流失。

（五）組織文化對內(nèi)部控制影響不夠。內(nèi)部控制受高校管理層道德價值觀、管理理念、管理方式等組織文化方面的因素影響，如具有領(lǐng)導(dǎo)集體決策傳統(tǒng)的高校，內(nèi)部控制效果明顯強于領(lǐng)導(dǎo)個人決策的高校。但是，當(dāng)前高校對內(nèi)部控制的認(rèn)識還多停留在內(nèi)部牽制階段，很少將內(nèi)部控制提升到組織文化建設(shè)層面，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行一般只局限于高校會計系統(tǒng)內(nèi)，認(rèn)為只是財務(wù)部門的責(zé)任，如此必然影響到內(nèi)部控制在高校風(fēng)險防范中的作用。

二、高校內(nèi)部控制體系上的缺陷

高校內(nèi)部控制體系上的缺陷主要有：

（一）合同管理方面的內(nèi)部控制缺陷。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，管理體制的不斷調(diào)整，高校內(nèi)部職能管理部門、二級單位的自主性經(jīng)濟(jì)活動越來越多。這些經(jīng)濟(jì)活動涉及各類經(jīng)濟(jì)合同，許多高校對經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性及可能隱含的風(fēng)險認(rèn)識不足，對各類經(jīng)濟(jì)合同沒有制訂統(tǒng)一的規(guī)范。如某高校下屬經(jīng)濟(jì)實體沒有經(jīng)過有關(guān)管理部門批準(zhǔn)，對外簽訂了一份加蓋系行政公章的技術(shù)協(xié)議，后因不能正常履行合同而使該校遭受五百多萬元的經(jīng)濟(jì)損失。高校經(jīng)濟(jì)合同管理存在的主要問題，一是沒有建立訂立合同和管理合同的內(nèi)部控制制度；二是沒有按照有關(guān)規(guī)章制度對合同實行歸口管理，擅自對外簽訂合同；三是合同的文本不規(guī)范；四是印章的使用權(quán)限不明確，有的甚至未經(jīng)批準(zhǔn)私刻公章。

（二）貨幣資金管理方面的內(nèi)部控制缺陷。高校貨幣資金內(nèi)部控制主要是針對會計系統(tǒng)貨幣資金的安全管理，包括財務(wù)部門及其下屬經(jīng)濟(jì)實體的貨幣資金。貨幣資金的安全管理主要體現(xiàn)在防盜竊、防貪污、防詐騙等方面。完善的內(nèi)部控制制度是保證貨幣資金安全性的前提，特別是出納與銀行對賬職能不能由同一個人擔(dān)任。但有的院校由于會計人員編制不足，安排同一個人擔(dān)任出納和對賬工作，為貨幣資金安全帶來隱患。為了保證貨幣資金的安全，教育部和財政部規(guī)定高校實行銀行對賬單“雙簽”制度，即高校財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須對每月的銀行對賬單審核簽字，然后再交由審計部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，并報經(jīng)主管財務(wù)工作的校（院）長或總會計師審核簽字。“雙簽”制度有利于明確貨幣資金安全責(zé)任，但很難真正執(zhí)行到位，因為很多高校的貨幣資金流量非常大，有的一個月就有上萬筆貨幣資金流進(jìn)或流出，審核和復(fù)核工作量太大。

（三）固定資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制缺陷。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制主要在采購、日常管理、報廢處置等環(huán)節(jié)。儀器設(shè)備是高校固定資產(chǎn)中的重要組成部分，特別是一些“211工程”、“985工程”院校，將經(jīng)費主要投資在儀器設(shè)備上。由于許多高校盲目追求儀器的先進(jìn)性，對儀器采購缺乏科學(xué)論證，造成儀器設(shè)備重復(fù)購置、使用率不高，甚至閑置。而且，由于設(shè)備采購工作量龐大，許多高校設(shè)備部門將主要精力投在采購工作環(huán)節(jié)上，很少關(guān)注設(shè)備的使用狀況，使設(shè)備管理成為薄弱環(huán)節(jié)。在固定資產(chǎn)報廢處置時，只需報給財務(wù)部門和審計部門書面匯簽，很少財務(wù)部門和審計部門到現(xiàn)場堪驗和核實，內(nèi)部控制漏洞明顯。

（四）無形資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制缺陷。高校的無形資產(chǎn)主要是校名的冠名權(quán)，特別是著名高校，其校名的無形資產(chǎn)價值無可限量。但許多高校對此認(rèn)識不足，而校內(nèi)外企業(yè)又千方百計想掛上高校的校名，以提高企業(yè)價值。由于學(xué)校對校名的管理機構(gòu)、使用授權(quán)等不明確，很難對校名進(jìn)行有效管理。有的校名即使已經(jīng)注冊也無法得到有效保護(hù)，因為到底有那些企業(yè)冠用校名，連高校自己也掌握不了。冠名權(quán)的流失還為高校帶來潛在的聲譽風(fēng)險，如校內(nèi)外機構(gòu)利用校名在社會上非法牟利，其不法行為對高校聲譽的損害是難以彌補的。

（五）物資采購招標(biāo)管理方面的內(nèi)部控制缺陷。目前，很多高校物資采購都采取了政府采購模式，招標(biāo)管理制度比較完善。但高校設(shè)備采購專業(yè)性很強，技術(shù)指標(biāo)難以把握，市場行情也比較復(fù)雜，高校的監(jiān)察、內(nèi)審人員在招標(biāo)工作中的參與程度、參與形式較難把握。

（六）校辦產(chǎn)業(yè)管理方面的內(nèi)部控制缺陷。由于國有資產(chǎn)管理部門職能沒有貫徹到位，許多高校沒有建立健全對校辦產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)人的任期考核制度，內(nèi)審機構(gòu)對校辦產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計缺乏科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)，對負(fù)責(zé)人的約束效果不明顯。而且，審計主要是事后開展，只能起到部分懲戒作用，預(yù)防和激勵作用有限，對校辦產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)人不能起到有效約束作業(yè)，致使有些負(fù)責(zé)人行為嚴(yán)重?fù)p害學(xué)校和校辦產(chǎn)業(yè)的利益。

（七）校辦企業(yè)對外投資管理方面的內(nèi)部控制缺陷。高校校辦企業(yè)對外投資現(xiàn)象比較普遍，對外投資過程中存在的內(nèi)部控制問題，一是投資論證制度未建立，對被投資行業(yè)和項目缺乏充分的市場調(diào)查和經(jīng)濟(jì)分析；二是對被投資單位監(jiān)督管理制度不完善，投資回報率低。

（八）校辦企業(yè)改制方面的內(nèi)部控制缺陷。高校校辦企業(yè)改制程序的內(nèi)部控制不到位，很容易造成國有資產(chǎn)流失。如有的高校未對改制企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，致使改制企業(yè)的部分資產(chǎn)被非法隱藏、轉(zhuǎn)移、瓜分；有的高校國有資產(chǎn)管理部門、內(nèi)審機構(gòu)、財務(wù)部門未對改制企業(yè)評估價值進(jìn)行必要的復(fù)核，沒有及時發(fā)現(xiàn)改制企業(yè)價值被低估，造成國有資產(chǎn)被賤賣。

三、完善高校內(nèi)部控制的措施

針對高校內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制體系存在的問題，筆者認(rèn)為有必要采取以下措施，完善高校內(nèi)部控制。

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境。高校應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，科學(xué)劃分各管理部門的權(quán)限和職責(zé)；順應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的要求，建立必要的風(fēng)險評估機制；設(shè)置風(fēng)險評估機構(gòu)，定期為管理層提供風(fēng)險報告；避免校級管理層在學(xué)校下屬經(jīng)濟(jì)實體中兼職；合理提升國有資產(chǎn)管理部門的地位，將國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理職權(quán)落實到位；將內(nèi)部控制理念作為學(xué)校的組織文化理念，在各級管理層和員工中廣泛宣傳；加強部門間的信息溝通，提高管理信息質(zhì)量，使各種管理信息在各管理層級之間及時傳遞。

（二）強化貨幣資金管理內(nèi)部控制。應(yīng)采取多層次對賬形式落實“雙簽”制度，采用信息化手段提高對賬工作水平和效率。一是在會計系統(tǒng)內(nèi)不同職能科室設(shè)立對賬人員，實行交叉對賬，不同人員的對賬結(jié)果必須一致；二是審計機構(gòu)應(yīng)用審計軟件對貨幣資金進(jìn)行定期核對，會計系統(tǒng)的對賬結(jié)果必須與內(nèi)部審計機構(gòu)對賬結(jié)果一致；三是定期報告大額資金流向和用途，以便校級管理層及時掌握貨幣資金流動信息。

（三）完善固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制。建立大型儀器設(shè)備采購論證和評估機制，由不同機構(gòu)分別執(zhí)行采購論證和儀器價值評估職能。堅持和完善固定資產(chǎn)定期清查制度，建立固定資產(chǎn)使用效益評價制度，定期對大型儀器設(shè)備的使用效率進(jìn)行評估，積極探索建立大型設(shè)備網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，提高儀器設(shè)備使用的開放性。建立和完善經(jīng)濟(jì)合同歸口管理制度和經(jīng)濟(jì)合同訂立授權(quán)制度，將重大經(jīng)濟(jì)合同的復(fù)核納入學(xué)校法律顧問機構(gòu)的職責(zé)，加強對合同印章的管理，嚴(yán)防合同欺詐。

（四）加強對校辦企業(yè)的內(nèi)部控制。高校建立健全校辦產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)人定期考核制度，加強對校辦產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；建立對外投資論證和評估制度和對外投資管理制度，及時評估投資風(fēng)險，預(yù)防重大投資損失，特別要防止風(fēng)險向校內(nèi)轉(zhuǎn)移；建立校辦企業(yè)改制內(nèi)部審計程序，對校辦企業(yè)評估資產(chǎn)進(jìn)行必要的價值復(fù)核。

篇(5)

1.合同審核。一般需要對供應(yīng)商的經(jīng)營范圍和經(jīng)營資格進(jìn)行審查，尤其是進(jìn)口儀器設(shè)備，需要對國內(nèi)商的資質(zhì)及其商業(yè)信譽進(jìn)行調(diào)查評價。我校有專門的審計部門對合同對象的法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件進(jìn)行審查，評估合同簽訂對方的信用狀況以及履約能力，并在其合同履約過程中關(guān)注資質(zhì)、信用有無變化。2.合同簽訂。進(jìn)口設(shè)備的簽訂大多是與國內(nèi)的商簽訂，為了規(guī)避匯率變動，結(jié)算方式主要為人民幣包死價。但也有少量簽訂條款中涉及外匯結(jié)算，進(jìn)口儀器設(shè)備簽訂合同后免稅辦理、清關(guān)等程序，到貨周期較長，一般為3到6個月，匯率波動較大，出現(xiàn)結(jié)算付款與預(yù)算相差甚遠(yuǎn)，從而導(dǎo)致用戶部門預(yù)算不夠的現(xiàn)象。從而導(dǎo)致合同風(fēng)險把控不嚴(yán)，違約處理風(fēng)險增加。3.合同履行。合同簽訂后，合同雙方應(yīng)一起遵循合同約定條款，根據(jù)合同的內(nèi)容、性質(zhì)和目的履行義務(wù)。尤其進(jìn)口儀器設(shè)備，要進(jìn)行設(shè)備性能測試、分析，確保合同全面有效履行。4.合同簽訂后的驗收、結(jié)算。合同簽訂后，進(jìn)口儀器設(shè)備需要相關(guān)免稅辦理，清關(guān)到貨后的驗收工作一般由職能部門、用戶部門以及供應(yīng)商參與，如果涉及商檢的設(shè)備，還需要海關(guān)等校外單位參與。進(jìn)口儀器設(shè)備由于指標(biāo)的復(fù)雜性、專業(yè)要求，驗收有時會需要專業(yè)的場地和條件進(jìn)行設(shè)備性能調(diào)試。并且嚴(yán)格按照合同的標(biāo)的物條款進(jìn)行履約驗收。合同結(jié)算是合同履約過程的重要環(huán)節(jié)，既是對合同履約的監(jiān)督，也是對合同條款的審查，一般由用戶部門辦理入庫、財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

二、匯率變動對進(jìn)口設(shè)備采購合同的影響

高校的年度預(yù)算是對一年的采購計劃的總體規(guī)劃。其中進(jìn)口儀器設(shè)備的采購計劃是年度采購總預(yù)算中較為重要的部分，對年度整體采購預(yù)算計劃有重要的影響。人民幣匯率的變動不僅會影響采購預(yù)算的執(zhí)行情況，而且對進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同的內(nèi)容也會有一定的影響。我校目前采用的一般結(jié)算方式為人民幣包死價，這樣就最大限度地避免了匯率變動風(fēng)險。但也有少部分進(jìn)口設(shè)備是采用外匯結(jié)算，采購合同條款一般會注明付款結(jié)算的方式、時間等，合同結(jié)算的時間段不同所對應(yīng)的人民幣匯率就不同，所支付的金額就會隨著匯率的上升或者下降而變化。

三、進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同流程管理

目前進(jìn)口儀器設(shè)備普遍金額較高，結(jié)合我校的實際工作，超過10萬元人民幣的采購項目需要進(jìn)行論證、招標(biāo)采購。大部分的進(jìn)口儀器設(shè)備都需要通過招標(biāo)方式進(jìn)行采購。由于進(jìn)口儀器設(shè)備合同簽訂后采購周期較長，流程中涉及單位較多，因而在實際工作中可能會遇到更多的問題。合同管理體現(xiàn)了采購合同過程的閉環(huán)管理，包含合同的簽署、辦理免稅、清關(guān)、商檢、資料歸檔等環(huán)節(jié)。

四、進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同管理的風(fēng)險防控

作為政府采購的其中一員，高校進(jìn)口儀器設(shè)備采購活動，也具有商業(yè)性質(zhì)，同樣需要在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范下開展。學(xué)校通過建立完善的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，用制度法規(guī)約束，施以監(jiān)督，將合同管理工作推向規(guī)范化、法制化，使其更加完善。尤其對于進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同，通過規(guī)范合同的標(biāo)的物產(chǎn)地、型號、價格、到貨時間等具有重要意義。通過對進(jìn)口貨物采購合同的準(zhǔn)備、訂立以及履行階段進(jìn)行合法、規(guī)范管理，我們能夠做到保護(hù)學(xué)校資金、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，進(jìn)而有效提高進(jìn)口儀器設(shè)備采購效率。

五、合同管理的信息化建設(shè)

我校已經(jīng)實現(xiàn)集中采購合同統(tǒng)一管理模式，并且已初步建立了合同規(guī)范管理的采購合同管理辦法以及合同章管理辦法，但仍然停留在傳統(tǒng)的手工模式。信息化合同管理系統(tǒng)的缺乏，導(dǎo)致用戶在查閱采購合同時效率低下，也為學(xué)校采購合同整體管理增加潛在風(fēng)險。合同管理信息化的建設(shè)是合同管理效率提升的重要保障，合同是否及時歸檔、合同檔案分類是否便利、科學(xué)，使得合同管理信息化建設(shè)具有重要的指導(dǎo)意義。

篇(6)

隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范”）的下發(fā)，各級工會積極探討制定措施完善其內(nèi)部控制體系。規(guī)范工會財務(wù)管理、提高工會經(jīng)費使用效率是工會財務(wù)目標(biāo)，也是內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要組成部分。與高校事業(yè)財務(wù)不同，高校工會財務(wù)有其自身特點，圍繞《內(nèi)控規(guī)范》，建立符合自身要求的內(nèi)控體系，成為目前高校工會財務(wù)工作的重點。

關(guān)鍵詞：

高校工會財務(wù)內(nèi)部控制

一、高校工會財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

事業(yè)單位工會與企業(yè)工會在性質(zhì)上存在差別，高校工會的特點是行政化色彩較濃。高校工會從行政隸屬上是處級單位，地位高于一般部處，但管理上易受行政干預(yù)，工會職能的發(fā)揮受行政管理影響較大。高校工會財務(wù)內(nèi)控方面存在的問題，往往是學(xué)校行政部門活或者學(xué)校財務(wù)部門內(nèi)控方面的問題。

1.內(nèi)部控制體系缺失或不健全。《內(nèi)控規(guī)范》下發(fā)已有三年時間，按照規(guī)范要求，行政事業(yè)單位應(yīng)圍繞預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面建設(shè)自身內(nèi)控體系。然而，實際情況是因牽涉學(xué)校多個部門的具體業(yè)務(wù)流程，高校普遍并未建立完善的內(nèi)部控制體系。原有制度不完善或者制度老化嚴(yán)重，不能滿足日常管理需要。以財務(wù)為例，近年來，財政部等部委對會計制度、財務(wù)制度進(jìn)行了修訂，對科研管理、基本建設(shè)財務(wù)、差旅費管理等具體業(yè)務(wù)出臺了新的辦法，而很多高校仍在執(zhí)行原有校內(nèi)規(guī)章制度，對新制度、新辦法反應(yīng)時間過長，配套執(zhí)行措施或辦法滯后，無法指導(dǎo)日常工作。經(jīng)常遇到學(xué)校老師這樣質(zhì)問：國家相關(guān)法規(guī)已出臺實施，為何校內(nèi)遲遲得不到落實。內(nèi)控制度需要圍繞學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的制度更新，工會作為學(xué)校的行政單位，沒有能力制定單獨的內(nèi)控制度，一般是遵守學(xué)校現(xiàn)行制度，這客觀造成工會財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全。

2.工會財務(wù)崗位設(shè)置不合理。工會財務(wù)制度要求專戶核算、獨立建賬、專人管理。從實際情況看，專戶核算、獨立建賬一般可以做到，而專人管理方面，各高校落實不夠徹底。或是歸學(xué)校財務(wù)集中統(tǒng)一管理；或由工會管理人員兼任。歸學(xué)校統(tǒng)一管理，一般是由學(xué)校財務(wù)處管理，學(xué)校財務(wù)處通常會按照事業(yè)財務(wù)制度來對工會財務(wù)管理，忽視工會財務(wù)自身特點，無法保證工會財務(wù)的獨立性和充分發(fā)揮工會職能，易受行政干擾；由工會部門管理人員兼任，則對財務(wù)人員有很強的專業(yè)要求，除需要會計從業(yè)資格證書，還需要學(xué)習(xí)所處行業(yè)的財務(wù)知識，工會財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)財務(wù)基礎(chǔ)知識、工會財務(wù)制度等，而工會管理人員不能投入大量精力到財務(wù)中去，財務(wù)專業(yè)性無法保證。工會經(jīng)費按照事業(yè)經(jīng)費統(tǒng)一核算，擠占、挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象頻現(xiàn)，直接影響工會經(jīng)費效用的發(fā)揮。工會財務(wù)有專門的財務(wù)制度和規(guī)定，全總工會規(guī)定每年工會主管部門要組織審計事務(wù)所對轄區(qū)內(nèi)工會財務(wù)管理情況進(jìn)行審計。而學(xué)校工會財務(wù)管理人員崗位設(shè)置不健全，必然不能管好、用好工會經(jīng)費，忽視工會財務(wù)管理的特點，無法落實上級主管部門各項政策。

3.內(nèi)控管理措施執(zhí)行力度不足。全國總工會高校財務(wù)在預(yù)算、收支、資產(chǎn)管理方面建立了一套管理制度，其中包含一些內(nèi)控思想，但高校普遍執(zhí)行力度不足。如預(yù)算編制粗糙，預(yù)算根據(jù)當(dāng)年財務(wù)狀況和上年收支數(shù)核定，并未結(jié)合實際工作，也未按收支項目詳細(xì)劃分，隨意性較大，通常也沒有使用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法。預(yù)算執(zhí)行時，工會經(jīng)費收支對照預(yù)算不嚴(yán)格，收支科目之間混用現(xiàn)象普遍存在；超預(yù)算、預(yù)算外項目經(jīng)常發(fā)生，預(yù)算管理流于形式；資產(chǎn)管理較為松散，工會資產(chǎn)因其自身特點，有些高校由工會自行管理，并未交由資產(chǎn)管理部門管理，沒有制定相應(yīng)的資產(chǎn)管理辦法，資產(chǎn)管理員由工會管理人員兼任，造成資產(chǎn)不能定期盤查、資產(chǎn)變動未辦理移交手續(xù)等，使工會資產(chǎn)存在流失風(fēng)險；建設(shè)項目管理方面，工會接觸基本建設(shè)項目較少，上級主管部門撥付了專項經(jīng)費，工會財務(wù)在如何用好建設(shè)項目資金上缺乏經(jīng)驗，知識儲備不足；合同管理方面，部分高校并未出臺經(jīng)濟(jì)合同管理辦法，對下屬單位的對外簽訂合同約束不夠，不能有效規(guī)避學(xué)校內(nèi)部對外簽訂合同的風(fēng)險。工會具備獨立法人資格，可以獨立對外簽訂合同，工會普遍缺乏合同簽訂方面的規(guī)章制度，重視程度不足，存在風(fēng)險。

4.內(nèi)部監(jiān)督和外部審計重視程度不足。財務(wù)管理要做到科學(xué)、規(guī)范，必須接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計并對存在問題進(jìn)行整改。一些高校未設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，或是內(nèi)部審計機構(gòu)由財務(wù)或其他部門兼任，對工會經(jīng)濟(jì)活動不能起到監(jiān)督作用。一些高校對內(nèi)部審計重視程度不夠，內(nèi)部審計專業(yè)性不足，審計走形式、走過場。上級主管工會定期對工會經(jīng)費收支情況進(jìn)行檢查，出具審計報告并提出整改意見，但這些整改意見經(jīng)常得不到落實。歸根結(jié)底，還是對內(nèi)部監(jiān)督和外部審計工作重視程度不夠。

二、高校工會財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)措施

針對高校工會財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，結(jié)合《內(nèi)控規(guī)范》具體要求，提出幾點建設(shè)高校工會財務(wù)內(nèi)部控制體系的措施。

1.增強重視程度，完善內(nèi)控機構(gòu)。開展內(nèi)部控制建設(shè)，必須成立由單位負(fù)責(zé)人掛帥的領(lǐng)導(dǎo)小組，加強重視程度。就工會財務(wù)來說，要求學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)重視并參與內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保學(xué)校層面的內(nèi)部控制要完整和規(guī)范。發(fā)揮財務(wù)、審計、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、合同管理部門的協(xié)作性，加強各方內(nèi)控制度的建設(shè)；工會內(nèi)部財務(wù)控制規(guī)則需要工會委員會、經(jīng)審會、領(lǐng)導(dǎo)層及各個職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)；在日常管理崗位設(shè)置時，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和制度，不相容職務(wù)相互分離，崗位間相互牽制、監(jiān)督，形成有效的制衡機制；要發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用，不僅體現(xiàn)在日常業(yè)務(wù)上，還應(yīng)在評價內(nèi)部控制的有效性以及提出改進(jìn)建議等方面得到充分發(fā)揮。

2.健全內(nèi)部控制制度。高校工會作為學(xué)校的一個部門，要建立健全內(nèi)控體系，學(xué)校必須要有一套完整的內(nèi)部控制制度。按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，單位經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況、合同管理情況等方面。從不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等途徑建立完善的內(nèi)控體系。各單位必須要對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》有全面深入的認(rèn)識，所謂規(guī)范是管理思想的總結(jié)，各高校應(yīng)組織工會管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)規(guī)范，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，結(jié)合自身工作特點對工會財務(wù)日常管理中涉及的風(fēng)險點一一排查，建立一套符合自身需求的內(nèi)控制度。

3.強化落實，重視內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。內(nèi)部控制的成效關(guān)鍵在于具體措施落實的執(zhí)行力度，《內(nèi)控規(guī)范》對內(nèi)部監(jiān)督和外部審計落實的多個方面提出了具體的解決措施，必須使工會干部全體人員自覺參與到工會內(nèi)部財務(wù)控制體系的建設(shè)當(dāng)中，因為這切實關(guān)系處理日常業(yè)務(wù)、加強覺悟修養(yǎng)、提高遵守制度的意識；應(yīng)加強對財務(wù)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，財務(wù)人員忙于日常業(yè)務(wù)，易忽視財務(wù)工作中的風(fēng)險，如近年來電信詐騙的頻發(fā)，使單位資產(chǎn)流失。在很多案例中，銀行出納一個人就具備了支出大額資金的能力，這嚴(yán)重違反了內(nèi)控制度的規(guī)定，也恰恰是《內(nèi)控規(guī)范》中關(guān)注的重點，是財務(wù)人員需要加強和改進(jìn)的工作難點。重視內(nèi)部、外部的監(jiān)督和審計，對于經(jīng)審會、審計機構(gòu)提出的風(fēng)險點和問題必須予以重視并及時解決，避免今天內(nèi)部財務(wù)控制中的小漏洞造成他日的重大損失。

三、結(jié)語

篇(7)

第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計工作的有效性。

一年來，我們在工作實踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，自覺的將審計工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、管理的難點、教職工關(guān)心的熱點問題及重大經(jīng)濟(jì)活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，20__年，結(jié)合國家審計署對18所高校審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運行及管理中存在的問題和風(fēng)險，我們與財務(wù)處共同對學(xué)校及二級獨立核算單位的財務(wù)管理、重大財務(wù)決策合規(guī)合法情況、財務(wù)核算、各類資金運行等情況進(jìn)行了專項調(diào)查。針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問題，能解決的立即進(jìn)行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調(diào)查，對規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，降低學(xué)校風(fēng)險和保證經(jīng)濟(jì)活動的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實驗學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財務(wù)決策與管理工作提供準(zhǔn)確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開展了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目財務(wù)效益分析工作。經(jīng)過近半年來的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計、測算、分析、預(yù)測等綜合審計手段確認(rèn)了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的資金總投入情況及校區(qū)運行以來的財務(wù)狀況、對校區(qū)的辦學(xué)效益進(jìn)行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。

第二、突出重點、提高效率，推進(jìn)審計工作持續(xù)健康發(fā)展

一年來，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費總量不斷增長、經(jīng)濟(jì)活動日益增多的實際，堅持全面審計與突出重點相結(jié)合，注意選取那些影響大、風(fēng)險高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項目和領(lǐng)域作為審計重點。

一是不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。20__年我們共對6名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強干部隊伍管理、促進(jìn)和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。

二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學(xué)校基本建設(shè)和維修改造項目多、投入增大的實際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項目審計率達(dá)到了100％。20__年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額28048萬元，審減工程造價并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費1035萬元。

三是堅持審計關(guān)口前移、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。20__年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點環(huán)節(jié)，在堅持事后與事中、事前審計相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計工作融入學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動之中，參與到經(jīng)濟(jì)運行決策中來，使各項經(jīng)濟(jì)活動在運行中得到有效監(jiān)督。同時，嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作，20__年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)校《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動文本的嚴(yán)肅性。審計關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)管理工作程序，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

第三，求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新

，促進(jìn)審計工作不斷深化

20__年，我們在準(zhǔn)確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，堅持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評價和效益審計為重點，以促進(jìn)提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險為目的的內(nèi)部審計新格局。

為適應(yīng)學(xué)校科學(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測評作為各類審計項目的基本內(nèi)容。在各類審計項目實施過程中，把對內(nèi)部控制了解和評價作為重點，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進(jìn)其管理，以幫助其實現(xiàn)既定目標(biāo)，取得了較好的效果，并在審計實踐中逐步實現(xiàn)以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：

在審計目的上，實現(xiàn)了從合規(guī)性審計向增值性審計轉(zhuǎn)變；

在審計內(nèi)容上，實現(xiàn)了從以財務(wù)審計為主向管理審計為主轉(zhuǎn)變；

在審計方式上，實現(xiàn)了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；

在審計作用上，實現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。

第四，以人為本、加強建設(shè)，提升審計工作層次和水平

20__年我們在積極尋求審計工作進(jìn)一步發(fā)展、創(chuàng)新審計工作的新思路、不斷加強和改進(jìn)工作的同時，采取有力措施，切實加強審計隊伍建設(shè)，努力營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實、追求卓越的團(tuán)隊精神。一是，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出18人次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會組織的各類審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實現(xiàn)了審計知識更新，為內(nèi)部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強理論研究。積極探索內(nèi)部審計與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計發(fā)展趨勢，并以此為指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報研究項目。經(jīng)過全處的努力，我們申報的《高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢研究》課題被審計學(xué)會批準(zhǔn)立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進(jìn)行之中。通過參與研究，大家的學(xué)習(xí)熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。三是，在認(rèn)真做好常規(guī)審計管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過規(guī)劃，明確審計工作的發(fā)展目標(biāo)，積極營造一種著眼未來、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團(tuán)隊氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標(biāo)是：學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運行機制，初步形成以風(fēng)險控制和管理審計為重點的內(nèi)部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻(xiàn)。