風(fēng)險(xiǎn)管控的流程精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇風(fēng)險(xiǎn)管控的流程范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：鋼鐵行業(yè)；存貨質(zhì)押；運(yùn)作模式；風(fēng)險(xiǎn)管理；流程

中圖分類號(hào)：F275.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

0 引 言

作為一種新興融資模式，供應(yīng)鏈金融為商業(yè)銀行開(kāi)拓了新的市場(chǎng)，同時(shí)也為各個(gè)產(chǎn)業(yè)尤其是中小企業(yè)拓寬了融資途徑。各行各業(yè)紛紛試水供應(yīng)鏈金融，鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)尤其火熱。然而2012年，全國(guó)鋼材行業(yè)遭遇了前所未有的打擊。自2012年8月份以來(lái)，從鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易商到物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，已有多家公司公告，坦承涉入與鋼貿(mào)相關(guān)的糾紛中。11月，銀行集體訴訟大批鋼貿(mào)企業(yè)利用虛假質(zhì)押騙貸一事引起了行業(yè)內(nèi)的高度關(guān)注。由此可見(jiàn)，鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)火熱的背后，隱藏的是風(fēng)險(xiǎn)管理巨大的漏洞。因此，如何控制好供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)已成為熱點(diǎn)問(wèn)題。文章將針對(duì)此問(wèn)題展開(kāi)研究，第一部分主要說(shuō)明論文的文獻(xiàn)研究來(lái)源，第二部分主要為結(jié)合文獻(xiàn)與調(diào)研實(shí)際總結(jié)得出的鋼鐵行業(yè)融資現(xiàn)狀，第三部分主要說(shuō)明此現(xiàn)狀產(chǎn)生背后的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及原因說(shuō)明，第四部分則針對(duì)第三部分提出的問(wèn)題及原因，從完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程及創(chuàng)新業(yè)務(wù)開(kāi)展模式兩方面提出建議，第五部分總結(jié)本文主要論點(diǎn)及結(jié)論。

1 文獻(xiàn)研究

對(duì)于存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，國(guó)外集中在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)的定量研究，國(guó)內(nèi)則較多通過(guò)定性分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。Barsky和Catanach[1]建立了融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析概念模型，這個(gè)模型將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為五種：業(yè)務(wù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和基本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。盛巧玲，吳炎太[2]認(rèn)為供應(yīng)鏈存貨質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)主要包括六大類風(fēng)險(xiǎn)，并基于此建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將層次分析法與模糊綜合評(píng)價(jià)法相結(jié)合來(lái)評(píng)價(jià)存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之國(guó)內(nèi)外針對(duì)存貨質(zhì)押融資模式下的風(fēng)險(xiǎn)研究大都從風(fēng)險(xiǎn)類別出發(fā)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，而缺少對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的探討。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的流程出發(fā)，分析風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，并據(jù)此提出銀行規(guī)避存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。

本文所依據(jù)的主要闡述如下，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體系，錢(qián)軍[3]針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制等流程方面的現(xiàn)狀，提出了基于商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的基本對(duì)策。段偉常，張仲義[4]認(rèn)為物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等三個(gè)典型過(guò)程。關(guān)于鋼鐵行業(yè)供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，孔月[5]認(rèn)為銀行在業(yè)務(wù)開(kāi)展中存在專業(yè)水平低、評(píng)估指標(biāo)不合理等問(wèn)題，而陸岷峰，欒成凱[6]認(rèn)為信息非對(duì)稱導(dǎo)致“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，并提出構(gòu)建防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、化解個(gè)體鋼材市場(chǎng)危機(jī)是當(dāng)前保持商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步發(fā)展的重要措施。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，楊海明[7]認(rèn)為應(yīng)從現(xiàn)金流量控制和結(jié)構(gòu)授信安排兩方面加強(qiáng)管理，而陸岷峰，欒成凱[6]認(rèn)為應(yīng)從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)新產(chǎn)品策略兩方面應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資現(xiàn)狀分析

（1）鋼鐵行業(yè)盈利能力縮水，利潤(rùn)率下降，融資企業(yè)違約嚴(yán)重

在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景下，鋼貿(mào)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，鋼材價(jià)格一路走低，導(dǎo)致鋼鐵行業(yè)盈利空間不斷縮小。鋼鐵生意往往資金占用較大，因此中小型鋼貿(mào)商在資金鏈中出于劣勢(shì)地位，對(duì)大型鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不能賒賬，對(duì)客戶銷售又需墊付資金，從而造成資金鏈兩端吃緊，需承擔(dān)很大的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，當(dāng)鋼材價(jià)格波動(dòng)激烈、銷售情況不理想時(shí)，資金鏈出現(xiàn)大缺口無(wú)法填平，因而常常無(wú)法償還貸款而造成違約。

（2）信貸政策審批標(biāo)準(zhǔn)不合理，中小企業(yè)融資難，造假現(xiàn)象頻繁

銀行為了減少貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置了很高的準(zhǔn)入門(mén)檻。對(duì)貸款企業(yè)資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，最需要融資的中小型的企業(yè)往往很難達(dá)到銀行的貸款標(biāo)準(zhǔn)。為了獲得貸款，部分中小鋼貿(mào)企業(yè)不得不冒險(xiǎn)，編寫(xiě)虛假材料以騙取貸款。由此導(dǎo)致虛假質(zhì)押和重復(fù)質(zhì)押的情況頻發(fā)，銀行面臨高信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）鋼貿(mào)業(yè)務(wù)成為融資平臺(tái)，資金挪用嚴(yán)重

由于鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)率低，一些取得了貸款的鋼貿(mào)商為了獲取更多利益，將利用鋼貿(mào)生意貸來(lái)的款項(xiàng)逐漸投向房地產(chǎn)、股票期貨市場(chǎng)、金融公司或民間借貸市場(chǎng)等高收益行業(yè)，幾乎所有的資金都在體外循環(huán)，鋼材市場(chǎng)已慢慢成為純粹的融資平臺(tái)[3]。在此狀況下，銀行所貸出的錢(qián)無(wú)法解決鋼鐵行業(yè)的資金短缺問(wèn)題，一旦體外循環(huán)的資金不能及時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)，資金鏈就會(huì)斷裂，整個(gè)供應(yīng)鏈也受到極大的挑戰(zhàn)。

（4）過(guò)度授信過(guò)度擔(dān)保現(xiàn)象嚴(yán)重

2008年國(guó)內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需刺激措施推出，鋼貿(mào)企業(yè)融資平臺(tái)作用發(fā)揮到了一個(gè)高峰。在此期間，銀行受利益驅(qū)動(dòng)，降低貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)，大肆鼓勵(lì)鋼貿(mào)商進(jìn)行貸款，盲目對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)授信，導(dǎo)致過(guò)度授信、過(guò)度擔(dān)保現(xiàn)象嚴(yán)重。

3 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及產(chǎn)生原因

總結(jié)存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，認(rèn)為主要包含評(píng)估與監(jiān)管兩個(gè)環(huán)節(jié)，具體操作流程如圖1所示。

基于上面的存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的流程，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)：由于目前供應(yīng)鏈金融體系還很不完善，業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)的操作沒(méi)有一定的規(guī)范，缺少科學(xué)地評(píng)估和準(zhǔn)入的體系，供應(yīng)鏈信息不對(duì)稱和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差等原因，銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在很多漏洞。這些漏洞體現(xiàn)在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作中的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面將對(duì)存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與準(zhǔn)入

（1）中小鋼貿(mào)商報(bào)表數(shù)據(jù)失真，委外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估誤差大

對(duì)于鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資的過(guò)程中存在委外評(píng)估導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)誤差大的問(wèn)題。在授信前，銀行需要對(duì)借款企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估。但是對(duì)于銀行而言，其自身并不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)能力，因此在實(shí)際操作過(guò)程中，銀行大多是與固定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。由銀行向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件，如融資公司報(bào)表、質(zhì)押物價(jià)格等，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)則根據(jù)銀行提供資料進(jìn)行分析評(píng)估，為銀行出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)利益平衡，決定是否通過(guò)鋼貿(mào)企業(yè)融資要求。而這一操作流程實(shí)質(zhì)上存在比較大的漏洞，一方面，由于具有融資需求的鋼貿(mào)企業(yè)大都為中小企業(yè)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的主要針對(duì)對(duì)象是大型企業(yè)，因此存在指標(biāo)要求與實(shí)際對(duì)象不符的問(wèn)題。另一方面，在現(xiàn)實(shí)中，不排除借款鋼貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)道德水平低下的狀況，報(bào)表數(shù)據(jù)不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況。因此銀行期望通過(guò)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獲得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確結(jié)果，往往因?yàn)殇撡Q(mào)企業(yè)的利益驅(qū)動(dòng)而希望落空，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果往往遠(yuǎn)低于實(shí)際值，這樣直接導(dǎo)致了銀行的風(fēng)險(xiǎn)提高和決策失誤。

（2）準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不完善，物流企業(yè)資質(zhì)能力不足

作為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)操作的重要主體，物流企業(yè)的選擇至關(guān)重要。而目前對(duì)于物流企業(yè)的選擇尚缺乏一個(gè)完善而全面的準(zhǔn)入體系。在存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的不同模式下，物流企業(yè)起到的作用不盡相同，因此存在的問(wèn)題也大有不同。在委托監(jiān)管模式下，物流企業(yè)大多是中小型倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，銀行對(duì)于物流企業(yè)大多僅考察其物流運(yùn)營(yíng)與存貨監(jiān)管的安全條件及其他條件是否符合質(zhì)物的倉(cāng)儲(chǔ)要求等，而對(duì)于其是否具有完善的日常監(jiān)管制度、專業(yè)人才等以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力往往并不做要求。一方面，這源于中國(guó)物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)普遍水平低，大多數(shù)物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)作為中小企業(yè)難以滿足全面的要求；另一方面，也是商業(yè)銀行缺乏對(duì)于物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)資質(zhì)的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在漏洞。由于這種妥協(xié)式不規(guī)范的準(zhǔn)入體系，導(dǎo)致不合格物流企業(yè)進(jìn)入供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至出現(xiàn)鋼貿(mào)企業(yè)與物流企業(yè)勾結(jié)騙貸，導(dǎo)致重復(fù)質(zhì)押、虛假質(zhì)押?jiǎn)栴}頻發(fā)。而在統(tǒng)一授信模式下，物流企業(yè)大多是大型綜合物流企業(yè)，綜合能力較強(qiáng)，品牌與信譽(yù)較好，綜合監(jiān)管技術(shù)水平高于一般物流企業(yè)。對(duì)于此種物流企業(yè)，銀行的主要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)內(nèi)評(píng)價(jià)和規(guī)模組織架構(gòu)，而往往缺乏對(duì)于合作意愿的考察。由于綜合性物流企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利水平高于一般企業(yè)，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展僅為增值性擴(kuò)張業(yè)務(wù)，因此難以受到企業(yè)戰(zhàn)略性重視，監(jiān)管責(zé)任意識(shí)缺乏，業(yè)務(wù)監(jiān)管力度低，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.2 業(yè)務(wù)監(jiān)管環(huán)節(jié)

（1）供應(yīng)鏈信息不對(duì)稱，質(zhì)押物監(jiān)管水平低下

現(xiàn)在的存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，銀行大多將對(duì)質(zhì)押物的監(jiān)管事務(wù)交由物流公司負(fù)責(zé)，銀行會(huì)定期派遣監(jiān)管員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查[8]。這樣的監(jiān)管模式中，物流企業(yè)在質(zhì)押物監(jiān)管的環(huán)節(jié)中掌握著來(lái)自市場(chǎng)、借款企業(yè)和銀行三方面的信息，而銀行往往只能從物流企業(yè)處獲得關(guān)于質(zhì)押物的信息，供應(yīng)鏈上下游間信息不對(duì)稱，極易導(dǎo)致借款企業(yè)和物流企業(yè)勾結(jié)騙貸的情況發(fā)生。另外，盡管銀行會(huì)派遣監(jiān)管員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，以期監(jiān)督質(zhì)押物，降低風(fēng)險(xiǎn)。但由于監(jiān)管員通常不具備專業(yè)的物流知識(shí)，很難對(duì)鋼材的價(jià)值和數(shù)量進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，存在較高人工風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行派監(jiān)管員的辦法并不是減小風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。在這樣的監(jiān)管模式下，質(zhì)押物的監(jiān)管水平較低，由此帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)和人工風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差，對(duì)資金流向的監(jiān)控力度小

鋼材市場(chǎng)的融資中存在嚴(yán)重的資金外流現(xiàn)象，主要由銀行對(duì)資金去向監(jiān)管不力造成的。鋼貿(mào)是一個(gè)利潤(rùn)空間非常小的行業(yè)，很多鋼貿(mào)商運(yùn)用質(zhì)押鋼材進(jìn)行貸款后到房地產(chǎn)等高利潤(rùn)空間的行業(yè)去投資，專款不專用。然而銀行在對(duì)貸款資金去向的監(jiān)管方面明顯意識(shí)不強(qiáng)，力度不夠。借款企業(yè)在銀行貸款時(shí)需在銀行設(shè)立專門(mén)賬戶，但在銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，很少涉及對(duì)專門(mén)賬戶資金流向的管理，這使得銀行面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)，某一鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，不僅銀行難以回收資金，甚至?xí)绊懻麄€(gè)供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)，帶來(lái)巨大的供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)差，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急控制難度大

風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急控制屬于銀行業(yè)務(wù)管控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，預(yù)警機(jī)制的存在可以使銀行進(jìn)行存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。然而在現(xiàn)行的融資業(yè)務(wù)流程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的投入極少，大多數(shù)銀行缺少建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理機(jī)制。一方面銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的意識(shí)，另一方面由于業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的信息不對(duì)稱和標(biāo)準(zhǔn)不完善導(dǎo)致預(yù)警困難。

4 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理建議

在上述的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及原因中，分析了存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)目前開(kāi)展的主要管理問(wèn)題及其產(chǎn)生原因，針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，認(rèn)為主要應(yīng)通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，從流程環(huán)節(jié)上解決風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題；另一方面，諸如信息不透明等導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的根源，究其根本是其模式開(kāi)展本身存在問(wèn)題，由此認(rèn)為從根本上解決如上問(wèn)題，需從業(yè)務(wù)模式上展開(kāi)創(chuàng)新。在風(fēng)險(xiǎn)管理建議中，將主要從完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系與創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式開(kāi)展兩方面展開(kāi)。

4.1 完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

（1）加強(qiáng)評(píng)估力度，降低鋼貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估和準(zhǔn)入作為一項(xiàng)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的開(kāi)端，銀行必須加強(qiáng)對(duì)于環(huán)節(jié)的重視。一方面，由于供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)主要針對(duì)中小企業(yè)，因此銀行必須完善現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，制定符合中小企業(yè)實(shí)際情況的評(píng)估指標(biāo)，弱化對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求，加強(qiáng)對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求，保證評(píng)估指標(biāo)能夠切實(shí)有效地把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，避免“報(bào)表決定一切”的評(píng)估方法。另一方面，培養(yǎng)熟悉鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況及相關(guān)合作情況進(jìn)行全面的把握和掌控，降低由于鋼貿(mào)企業(yè)造假導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（2）嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，降低物流企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

由于供應(yīng)鏈金融實(shí)際操作中，銀行缺乏物流管理能力，需要借助物流企業(yè)的幫助開(kāi)展業(yè)務(wù)，因此物流企業(yè)的監(jiān)管能力和道德水平極大影響了業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)水平。對(duì)于物流企業(yè)的選擇，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于準(zhǔn)入體系的完善，可采用招標(biāo)合作形式，根據(jù)業(yè)內(nèi)評(píng)價(jià)及初步考察選定部分物流企業(yè)作為初步合作意向?qū)ο螅虺踹x名單企業(yè)發(fā)放招標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)，由意向物流企業(yè)投標(biāo)，結(jié)合投標(biāo)資料并對(duì)其進(jìn)行深入調(diào)查分析，由專家進(jìn)行評(píng)估后確定合作物流企業(yè)名單，確保物流企業(yè)的物流監(jiān)管能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。另外，對(duì)于物流企業(yè)的考察指標(biāo)，特別是大型物流企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于合作意愿的權(quán)重要求，保證物流企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的重視程度和責(zé)任意識(shí)，降低由物流企業(yè)導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（3）完善質(zhì)押物監(jiān)管體系，銀行需對(duì)物流企業(yè)形成制約

完善的質(zhì)押物監(jiān)管體系有利于提高質(zhì)押物監(jiān)管水平，可以防范物流企業(yè)失信現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面需選擇信譽(yù)度高的物流企業(yè)，督促物流企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)押物監(jiān)管。另一方面，銀行自身也需要提高自身的物流專業(yè)水平，培養(yǎng)自己的物流管理人才，在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的質(zhì)押物資質(zhì)認(rèn)定和后期的質(zhì)押物倉(cāng)儲(chǔ)管理方面對(duì)物流企業(yè)形成制約。

（4）加強(qiáng)貸款賬戶的管理，實(shí)時(shí)追蹤資金去向

銀行需要加強(qiáng)對(duì)借款企業(yè)貸款賬戶的管理，發(fā)揮供應(yīng)鏈金融的特色優(yōu)勢(shì)，為借款企業(yè)的上下游企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)往來(lái)賬戶，實(shí)時(shí)監(jiān)控供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的資金往來(lái)狀況以掌握發(fā)放的款項(xiàng)去向，確保貸款企業(yè)專款專用。在借貸合約中進(jìn)行規(guī)定，嚴(yán)格限制貸款資金流出鋼鐵行業(yè)，設(shè)置大力度的違約處罰；與物流企業(yè)聯(lián)合進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)管，確保實(shí)時(shí)掌握借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（5）銀行聯(lián)合物流企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急控制系統(tǒng)

由銀行或物流企業(yè)單獨(dú)建立的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制是片面的，對(duì)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不能僅僅停留針對(duì)某個(gè)單一對(duì)象或某個(gè)單一環(huán)節(jié)，要對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈進(jìn)行全面的管控，銀行需要通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)借款企業(yè)、供應(yīng)商、下游企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)控。建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急控制系統(tǒng)需要對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，可以由銀行和物流企業(yè)聯(lián)合設(shè)立專門(mén)的預(yù)警應(yīng)急機(jī)構(gòu)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確各自的職責(zé)，有效改善與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的流程，提高信息交換的效率。在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并且快速做出反應(yīng)，及時(shí)分散轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 創(chuàng)新業(yè)務(wù)開(kāi)展模式

（1）建立集成的電子信息交易平臺(tái)

信息不對(duì)稱導(dǎo)致存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)開(kāi)展問(wèn)題頻發(fā)。針對(duì)這一問(wèn)題，可建立全面集成的電子信息交易平臺(tái)。在這樣的電子信息平臺(tái)下，貫穿整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的集商流、資金流、物流于一體的信息資源可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)透明的共享。平臺(tái)之中的成員不僅可以共享信息，還可以共享平臺(tái)的金融服務(wù)、物流服務(wù)等。建立這樣的信息交易平臺(tái)，不但可以降低存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，避免物流企業(yè)與貸款企業(yè)勾結(jié)騙貸；更有利于銀行收集借款企業(yè)的交易信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，降低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成本。

（2）銀行與物流公司聯(lián)合，設(shè)立物流銀行

物流企業(yè)責(zé)任意識(shí)差、銀行專業(yè)水平低妨礙業(yè)務(wù)開(kāi)展。由此，可成立物流銀行，將銀行的資金流與物流企業(yè)的物流進(jìn)行結(jié)合，形成專業(yè)化的戰(zhàn)略聯(lián)盟。銀行與物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)了完全的責(zé)任和利益捆綁。合二為一的銀行和物流企業(yè)在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中擁有共同的目標(biāo)，這就直接避免了物流企業(yè)監(jiān)督責(zé)任意識(shí)差、與貸款企業(yè)勾結(jié)騙貸帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）引入信用保險(xiǎn)，豐富風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段

目前銀行開(kāi)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，一旦業(yè)務(wù)出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)，管理方式單一，大都采取風(fēng)險(xiǎn)自留或與物流企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的方式。因此，銀行可考慮在此種業(yè)務(wù)中引入信用保險(xiǎn)和監(jiān)管保險(xiǎn)，保證一旦在供應(yīng)鏈金融中出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)，僅靠貿(mào)易自償性難以及時(shí)、足額地收回授信時(shí)，銀行就可通過(guò)保險(xiǎn)公司的信用保險(xiǎn)來(lái)及時(shí)化解授信風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)開(kāi)展，既能解決供應(yīng)鏈中企業(yè)的融資問(wèn)題，又能解決銀行授信的擔(dān)保問(wèn)題；同時(shí)，保險(xiǎn)公司又開(kāi)辟了一個(gè)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是一項(xiàng)企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)公司三方共贏的創(chuàng)舉[9]。

（4）引入第四方風(fēng)險(xiǎn)管理商，加強(qiáng)物流企業(yè)監(jiān)管

由于目前中國(guó)物流企業(yè)普遍小而雜，自身道德水平低，物流企業(yè)與鋼貿(mào)企業(yè)勾結(jié)騙貸的情況時(shí)有發(fā)生。因此認(rèn)為有必要存在第四方能夠?qū)ξ锪髌髽I(yè)進(jìn)行監(jiān)管，確保物流企業(yè)操作的規(guī)范合法性，降低由于物流企業(yè)自身道德水平低導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。第四方風(fēng)險(xiǎn)管理商可為銀行提供業(yè)務(wù)全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低供應(yīng)鏈金融的操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控物流企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)參與主體的業(yè)務(wù)操作，有效彌補(bǔ)了銀行自身監(jiān)管能力不足的漏洞，銀行可專注于金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展，符合供應(yīng)鏈發(fā)展專業(yè)性分工的大趨勢(shì)。

5 結(jié)束語(yǔ)

2012年頻繁爆發(fā)的鋼鐵行業(yè)存貨重復(fù)質(zhì)押事件，可以看出存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)背后隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞。本文首先結(jié)合文獻(xiàn)研究以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，說(shuō)明了鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀問(wèn)題。而這些問(wèn)題來(lái)自于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞，對(duì)此，文章從風(fēng)險(xiǎn)管理流程角度分析，認(rèn)為銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在問(wèn)題，并分析其產(chǎn)生原因。在問(wèn)題分析基礎(chǔ)上，文章從完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系與創(chuàng)新業(yè)務(wù)開(kāi)展形式兩方面給予建議，認(rèn)為銀行要加強(qiáng)評(píng)估準(zhǔn)入體系建設(shè)，提高對(duì)于業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的質(zhì)物與資金的監(jiān)管水平，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；并可以考慮通過(guò)建立電子信息平臺(tái)、與物流公司聯(lián)盟、引入信用風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理商來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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篇(2)

關(guān)鍵詞：量化 管控 基于問(wèn)題 電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1、前言

中國(guó)南方電網(wǎng)在2009年啟動(dòng)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)以來(lái)，要求各分省公司、地區(qū)供電局等單位的生產(chǎn)工作必須以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，樹(shù)立“一切事故都可以預(yù)防”的理念。地區(qū)局作為基層單位，必須開(kāi)展電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)、環(huán)境與職業(yè)健康四大類的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而系統(tǒng)運(yùn)行部作為電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的牽頭管控部門(mén)，肩負(fù)著地區(qū)電網(wǎng)基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控的責(zé)任。如何做到評(píng)估、、控制和反饋等環(huán)節(jié)的管理，尤其是電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)管控，是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管控的關(guān)鍵。本文從實(shí)際應(yīng)用角度出發(fā)，探討江門(mén)地區(qū)以系統(tǒng)運(yùn)行部為牽頭單位，生技部、安監(jiān)部、基建部、市場(chǎng)部、調(diào)控中心聯(lián)動(dòng)管控的“1+5”量化管控地區(qū)基于問(wèn)題的電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、對(duì)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法進(jìn)行細(xì)化取值

2009年11月，南網(wǎng)總調(diào)了《電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法），提出了量化電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的思路，指導(dǎo)各省、地供電局開(kāi)展日常電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，改變了電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主觀性強(qiáng)、各省、地差異大的局面。但由于總調(diào)立足五省區(qū)、涉及層面范圍廣，《辦法》在地區(qū)供電局實(shí)際評(píng)估應(yīng)用時(shí)，仍存在計(jì)算取值不夠精細(xì)問(wèn)題。

江門(mén)地區(qū)按照“國(guó)務(wù)院599令”和“南網(wǎng)新事故調(diào)查規(guī)程”的各項(xiàng)要求，在南網(wǎng)《辦法》的基礎(chǔ)上，綜合考慮損失單個(gè)變電站或單個(gè)元件、損失負(fù)荷比例、損失用戶比例三種情況，結(jié)合江門(mén)電網(wǎng)、地理實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)量化取值范圍進(jìn)一步細(xì)分，形成“江門(mén)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)算細(xì)分表”。指導(dǎo)運(yùn)行方式崗位人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)算，減少因人為主觀因素造成的差異。

2.1 細(xì)化“后果嚴(yán)重程度”取值

在《辦法》五檔評(píng)估分值的基礎(chǔ)上，綜合考慮損失單個(gè)變電站或單個(gè)元件、損失負(fù)荷比例、損失用戶比例三種情況，進(jìn)一步細(xì)分出3/5/10/30/40/120/600/1500/3000九檔分值。九檔分值能考慮到大部分的失壓情況，但對(duì)于失壓變電站較多但失壓負(fù)荷以及負(fù)荷較輕的情況卻無(wú)法準(zhǔn)確反映。

于是，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)多個(gè)變電站失壓的情況，按照一個(gè)220kV站30分、一個(gè)110kV站10分的原則，進(jìn)行累加計(jì)算分值，將結(jié)果與損失負(fù)荷比例、損失用戶比例的后果值相比較，取其較大者，務(wù)求全面、客觀地量化反映出失壓影響。

以江門(mén)電網(wǎng)“110kV棠中線、橋棠線、棠堡乙線、橋白線、橋井線同停”為例，當(dāng)110kV碧灣線N-1，110kV碧輝站、杜阮站、井根站失壓，失壓110kV站3個(gè)，失壓損失負(fù)荷5.11%、損失用戶4.72%，按失壓站數(shù)量取值為30分，按失壓負(fù)荷比例取值為40分，40>30，取40分。

2.2 細(xì)化各種“系數(shù)”取值

對(duì)各種“系數(shù)”取值進(jìn)一分細(xì)分，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)算中更具操作性。

“故障類別因素”將“第一類故障、第二類故障、第三類故障”三種情況細(xì)分為“線路N-1，主變N-1”、“線路N-2，母線N-1”、“主變N-2”、“開(kāi)關(guān)拒動(dòng)、安自誤動(dòng)拒動(dòng)、母差拒動(dòng)”、“母線全停、大電廠全跳”五種情況。

“檢修時(shí)間因素”由四檔細(xì)分為0.3/0.5/0.6/0.8/1/1.5/2/2.5/3九檔；

“歷史統(tǒng)計(jì)因素”、“現(xiàn)場(chǎng)施工因數(shù)”、“控制措施因數(shù)”分別細(xì)分出三種情況；

“社會(huì)影響因素”增加“度夏或整頓時(shí)期”等等……

3、完善基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)管控流程，“1+5”聯(lián)動(dòng)管控

2010年6月，廣東電網(wǎng)中調(diào)修編了《廣東電網(wǎng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定），2012年初了《省級(jí)電網(wǎng)基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)管控流程》，對(duì)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中各部門(mén)、崗位職責(zé)明確了要求。為使《規(guī)定》在地區(qū)供電局得到切實(shí)貫徹落實(shí)，江門(mén)地區(qū)進(jìn)一步完善了地區(qū)基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)管控流程，編制《江門(mén)地區(qū)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控業(yè)務(wù)指引》，明確系統(tǒng)運(yùn)行部、生技部、安監(jiān)部、基建部、市場(chǎng)部、調(diào)控中心等部門(mén)、崗位職責(zé)，“1+5”聯(lián)動(dòng)管動(dòng)，各司其職，確保風(fēng)險(xiǎn)生效期間，風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到位。

（1）梳理完善了基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)管控流程，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的不同，分為“地區(qū)III級(jí)及以上電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控”流程圖、“地區(qū)IV、V級(jí)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控”流程圖。

（2）梳理崗位與流程節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)表。梳理流程各環(huán)節(jié)至具體部門(mén)具體崗位，上至局領(lǐng)導(dǎo)、下至風(fēng)險(xiǎn)控制措施具體落實(shí)人員，責(zé)任到崗。

（3）針對(duì)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，編制業(yè)務(wù)表單，使用表單的形式對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行固化，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管控業(yè)務(wù)落地。

（4）IV級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)管控提級(jí)，局領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。

I級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由局長(zhǎng)組織召開(kāi)停電協(xié)調(diào)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)會(huì)，相關(guān)部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人參加，并組織落實(shí)。

II、III級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由分管生產(chǎn)副局長(zhǎng)組織召開(kāi)停電協(xié)調(diào)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)會(huì)，相關(guān)部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人參加，并組織落實(shí)。

IV級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由系統(tǒng)運(yùn)行部主任組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)會(huì)，相關(guān)部門(mén)、單位分管負(fù)責(zé)人參加，并組織落實(shí)。

4、超前計(jì)劃，閉環(huán)管理

4.1 超前計(jì)劃，階段評(píng)估，逐步細(xì)化

遵循超前、科學(xué)地分析電力系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)原則，對(duì)停電計(jì)劃造成的基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“年計(jì)劃評(píng)估”、“月計(jì)劃評(píng)估”、“停電前評(píng)估”三階段評(píng)估管控，并逐步細(xì)化。

4.2 雙環(huán)管控，閉環(huán)管理

大環(huán)為風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)，由風(fēng)險(xiǎn)前：策劃、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、編制預(yù)案——風(fēng)險(xiǎn)中：執(zhí)行、應(yīng)用方案、督查效果——風(fēng)險(xiǎn)后：回顧、總結(jié)管控效果、提出改善措施組成。使得整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控形成閉環(huán)，為下一次的風(fēng)險(xiǎn)管控提供參考意見(jiàn)。

小環(huán)為措施落實(shí)環(huán)，由“停電前7天”系統(tǒng)運(yùn)行部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知書(shū)，策化停電——“停電前5天”各相關(guān)單位組織落實(shí)控制措施、反饋落實(shí)情況——“停電前3天”安監(jiān)部督查各單位措施落實(shí)情況并將結(jié)果反饋至系統(tǒng)運(yùn)行部，確認(rèn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施全部落實(shí)才批準(zhǔn)停電。

5、案例介紹

本文以110kV群雙線、群白線等6回線路同停為例，介紹江門(mén)地區(qū)進(jìn)行基于問(wèn)題的電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管控。

（1）系統(tǒng)運(yùn)行部在月度停電計(jì)劃時(shí)，同時(shí)月度基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初評(píng)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)概述、提出特巡設(shè)備要求，以便生技部組織輸電管理所、變電管理所等相關(guān)運(yùn)維單位提前做好所列關(guān)鍵設(shè)備的特巡、狀態(tài)評(píng)估和消缺等工作。

（2）在停電前7天，再結(jié)合當(dāng)前的電網(wǎng)、環(huán)境等因素進(jìn)行實(shí)際評(píng)價(jià)，按照模板《電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知書(shū)》。通知書(shū)明確了系統(tǒng)運(yùn)行部、生技部、安監(jiān)部、基建部、市場(chǎng)部等部門(mén)要求落實(shí)的控制措施，并要求生技部組織輸電、變電管理所，市場(chǎng)部組織縣區(qū)供電局進(jìn)一步落實(shí)其相關(guān)工作。

（3）各措施控制部門(mén)在落實(shí)措施后，向系統(tǒng)運(yùn)行部和安監(jiān)部進(jìn)行反饋，安監(jiān)部對(duì)落實(shí)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，IV級(jí)以上電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)需召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)會(huì)，各部門(mén)在《風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況表》上簽字確認(rèn)。各單位的措施都按要求落實(shí)以后，系統(tǒng)運(yùn)行部才批準(zhǔn)停電。

（4）風(fēng)險(xiǎn)生效期間，調(diào)控中心、變電和輸電管理所密切監(jiān)視重要設(shè)備的運(yùn)行工況，如發(fā)生異常情況，按照各單位制定的專項(xiàng)事故預(yù)案進(jìn)行處置。

（5）風(fēng)險(xiǎn)解除后，各單位對(duì)管控情況進(jìn)行回顧總結(jié)。同時(shí)在每月月尾系統(tǒng)運(yùn)行部編制電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控月度報(bào)告，結(jié)合月度停電協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行分析、通報(bào)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商解決、改進(jìn)。

6、結(jié)語(yǔ)

電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控是在量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)各項(xiàng)措施管控，達(dá)到預(yù)防電網(wǎng)潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的，確保電網(wǎng)安全可靠運(yùn)行。本文從江門(mén)電網(wǎng)應(yīng)用的角度總結(jié)地區(qū)供電局基于問(wèn)題的電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控辦法，拋磚引玉，不當(dāng)之處希望各同行批評(píng)指正、共同進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

篇(3)

中國(guó)大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的問(wèn)題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實(shí)體為對(duì)象管理，整合效率低下；管理以職能部門(mén)為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營(yíng)監(jiān)控進(jìn)行適當(dāng)管理；人力資源管理機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標(biāo)準(zhǔn)體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計(jì)，缺乏事前、事中的過(guò)程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應(yīng)用控制的設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未能有效銜接。基于企業(yè)發(fā)展所面臨的各類問(wèn)題，內(nèi)外需求使風(fēng)控體系建設(shè)變得必要且迫切。2006年6月6日國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)控管理體系），從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時(shí)間表。利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審核要求，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變的情況下，能否及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)信息并采取適當(dāng)行動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，而風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。

2風(fēng)控管理體系建立目標(biāo)與企業(yè)需求

為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)全面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力進(jìn)行診斷和優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)機(jī)制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控專業(yè)化人才隊(duì)伍，加強(qiáng)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對(duì)企業(yè)一些風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)控管理體系》的理念。2009年，集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)控部門(mén)，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計(jì)部門(mén)，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)層面的一些風(fēng)險(xiǎn)，借助國(guó)外的經(jīng)營(yíng)管理思想，提出風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個(gè)新的企業(yè)，需要評(píng)估整個(gè)市場(chǎng)的定位，評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，決策層面的風(fēng)險(xiǎn)、流程方面的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)以及采取應(yīng)對(duì)措施，盡量減少對(duì)企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標(biāo)。當(dāng)然也存在利好的風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得當(dāng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)為手段的風(fēng)控體系，并通過(guò)信息化將風(fēng)控體系與各價(jià)值鏈活動(dòng)和管理活動(dòng)有機(jī)融合，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落地。

3風(fēng)控管理體系建設(shè)總體思路

傳統(tǒng)企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門(mén)級(jí)需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門(mén)為主，獨(dú)立完成各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立部門(mén)級(jí)風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計(jì)部門(mén)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作平臺(tái)，并未達(dá)到企業(yè)級(jí)防控目標(biāo)，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)層面風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、IT風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)等滲透在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，只有各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)知道各個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控需要各業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，由企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)統(tǒng)管，組成企業(yè)級(jí)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需從部門(mén)級(jí)風(fēng)控需求上升至企業(yè)級(jí)風(fēng)控需求，驅(qū)動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績(jī)效最大化，建立基于端對(duì)端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級(jí)需求總體設(shè)計(jì)和規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。

控管理體系的建設(shè)方法

做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實(shí)際上是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造過(guò)程，將風(fēng)控點(diǎn)滲透到企業(yè)信息系統(tǒng)中，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在何處，分析哪些風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門(mén)協(xié)調(diào)管理。風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)分為體系建設(shè)和IT建設(shè)兩部分。首先企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)全部門(mén)的事情，要培養(yǎng)企業(yè)員工風(fēng)控意識(shí)，沒(méi)有風(fēng)控意識(shí)，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范甚至沒(méi)有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類制度、規(guī)范流程，梳理出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)就有了風(fēng)險(xiǎn)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規(guī)性IT建設(shè)就有良好的基礎(chǔ)了。從體系優(yōu)化到IT系統(tǒng)固化：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制系統(tǒng)采用一套流程、不同視角的設(shè)計(jì)理念，可在企業(yè)戰(zhàn)略管理、科研生產(chǎn)等各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和分析，通過(guò)數(shù)據(jù)集成提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。發(fā)揮IT技術(shù)對(duì)風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營(yíng)造依法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范、風(fēng)清氣正的運(yùn)營(yíng)氛圍，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5風(fēng)控管理體系的藍(lán)圖設(shè)計(jì)、方案設(shè)計(jì)

圍繞企業(yè)戰(zhàn)略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控值、目標(biāo)值、閥值和實(shí)際值都來(lái)源于業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段，通過(guò)風(fēng)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到保證，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性、監(jiān)控預(yù)警模型和算法得到規(guī)范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)智能監(jiān)控；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)注的各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)明確；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警準(zhǔn)確及時(shí)；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內(nèi)閉環(huán)流轉(zhuǎn)，提高工作效率。經(jīng)過(guò)大量的閉環(huán)運(yùn)行，企業(yè)預(yù)警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的智能監(jiān)控。風(fēng)控體系建設(shè)藍(lán)圖設(shè)計(jì)使風(fēng)險(xiǎn)-內(nèi)控-審計(jì)有機(jī)結(jié)合，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中管控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控體系的建設(shè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)，考慮影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設(shè)應(yīng)將企業(yè)已有的應(yīng)用系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)。企業(yè)風(fēng)控體系的建設(shè)，實(shí)際也是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)滲透到各個(gè)相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)控系統(tǒng)也業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，達(dá)到風(fēng)控目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架是：風(fēng)險(xiǎn)管理體系-風(fēng)險(xiǎn)管理文化-風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系-內(nèi)部控制系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要部分，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理文化需在企業(yè)內(nèi)部形成共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，在各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系第一道防線，有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線，最大好處是把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險(xiǎn)管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節(jié)，搞“兩張皮”。第二道防線，專職風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。在進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，設(shè)立這道防線，有利于統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一策略與標(biāo)準(zhǔn)，共享人力資源。第三道防線，審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———內(nèi)部控制系統(tǒng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)評(píng)估、改善與提升、監(jiān)督的方法維護(hù)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核,各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員；建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。

6結(jié)論

篇(4)

關(guān)鍵詞:基層供電企業(yè) 集約化 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過(guò)程中，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。本文認(rèn)為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過(guò)整合下屬各縣級(jí)成員單位的財(cái)務(wù)資源，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、控制流程、調(diào)控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財(cái)務(wù)管控實(shí)施過(guò)程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標(biāo)在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運(yùn)行的效率和效益，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般意義上表述為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生并給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來(lái)負(fù)面影響的概率或可能性。基層供電企業(yè)處于整個(gè)組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個(gè)角色定位，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更側(cè)重于從組織預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標(biāo)與效果的偏差越大，則風(fēng)險(xiǎn)程度就越高。基層供電企業(yè)面臨的主要是與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從空間維度而言具體包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)十類；從時(shí)間維度而言可以分為：風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴(kuò)散期四個(gè)階段。

在地市層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對(duì)原有分散、層次化的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息實(shí)施集約和融合。集約化模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎(chǔ)上，以公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)組織集成模式為作業(yè)平臺(tái)，從風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理的時(shí)間和空間維度，引入高效風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施轉(zhuǎn)化為對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，最大限度的減少組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相契合，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控二維目標(biāo)體系

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)可成長(zhǎng)性、風(fēng)險(xiǎn)控制與盈利水平三者中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，風(fēng)險(xiǎn)控制主要定位為“成長(zhǎng)”和“盈利”之間權(quán)衡時(shí)杠桿的支點(diǎn)，其控制目標(biāo)具體體現(xiàn)為：制度實(shí)際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績(jī)的實(shí)際表現(xiàn)與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、KPI等相關(guān)考核指標(biāo)的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級(jí)供電企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的距離，同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的空間范圍，原有那種重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性而輕社會(huì)屬性、重定量指標(biāo)而輕定性指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前集約化模式下風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。本文認(rèn)為：要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)也應(yīng)從業(yè)績(jī)與執(zhí)行力兩個(gè)角度出發(fā)，將具有較顯著風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的凈資產(chǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度指標(biāo)相結(jié)合，遵循目標(biāo)管理SMART原則，做好風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的分解落地工作，確保管控目標(biāo)的針對(duì)性和可操作性。

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警二維目標(biāo)體系，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利落地。從公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產(chǎn)密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產(chǎn)、高負(fù)債”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，導(dǎo)致公司具有較高經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿水平，公司的有息負(fù)債以及固定成本的變化會(huì)使企業(yè)息稅前利潤(rùn)（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)收益率（ROE）大幅變動(dòng)。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)和盈利水平，不斷提升資產(chǎn)、資金利用的效率和效益為目標(biāo)，建立量化的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解體系，同時(shí)，還應(yīng)建立一套與之配套的風(fēng)險(xiǎn)管控能力成熟度定性評(píng)價(jià)體系，將基層單位風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任落實(shí)到人。以下我們按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，利用AHP層次分析法建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

在采用AHP層次分析法對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)數(shù)進(jìn)行詳細(xì)的分析的基礎(chǔ)上，建立與基層單位“四級(jí)指標(biāo)”相匹配的評(píng)價(jià)評(píng)語(yǔ)模糊集合，利用Delphi專家打分法對(duì)各被集約單位各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化打分，統(tǒng)計(jì)各評(píng)語(yǔ)集合的比例后，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法做出預(yù)警分析，這樣我們就可以對(duì)各被集約單位財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)追蹤和調(diào)整管理，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度。

2.充分借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果,建立重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)。在充分對(duì)接由各個(gè)被集約單位承擔(dān)的各項(xiàng)具體考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定以及企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，針對(duì)具體業(yè)務(wù)中存在的預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)等十類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以理順被集約單位、地市級(jí)供電單位財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)三者的財(cái)務(wù)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，從具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)產(chǎn)生的環(huán)境、誘因、表現(xiàn)形式以及政策依據(jù)、核算標(biāo)準(zhǔn)、稽核要點(diǎn)等方面，進(jìn)一步梳理和細(xì)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，構(gòu)建一套后端財(cái)務(wù)監(jiān)督與前端業(yè)務(wù)執(zhí)行數(shù)據(jù)互為共享的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)行有依、防控有據(jù)，為后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)創(chuàng)造條件。

篇(5)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)；操作風(fēng)險(xiǎn)

一、城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

(一)人工操作風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的實(shí)際操作當(dāng)中，以人工操作存在的風(fēng)險(xiǎn)最為突出。由于經(jīng)辦人員容易出錯(cuò)，帶來(lái)一定的負(fù)面影響。特別是對(duì)于人工操作而言，具體可以分為以下兩種：一種是經(jīng)辦人員不能按照操作規(guī)范，產(chǎn)生一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是經(jīng)辦人員在利益的驅(qū)動(dòng)下，，隱瞞操作等。這些都是由于人工操作造成的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于人工操作的風(fēng)險(xiǎn)在短期內(nèi)沒(méi)有辦法得到良好的解決，因此人工風(fēng)險(xiǎn)操作具有一定的隱蔽性。同時(shí)，在城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)行規(guī)范操作中也存在一定的問(wèn)題，這些問(wèn)題都會(huì)造成漏洞。如在2012年煙臺(tái)銀行的行長(zhǎng)卷款潛逃的惡性事件，煙臺(tái)支行行長(zhǎng)通過(guò)利用提款操作的漏洞，私下卷走4.36億元，給煙臺(tái)銀行造成了巨大的財(cái)物損失，這就是一個(gè)典型的人工操作風(fēng)險(xiǎn)案件。類似的案件還有2015年發(fā)生的齊魯銀行的騙取貸款的案件，造成損失4.5億元。由此可見(jiàn)，人工操作存在較大的安全隱患。

(二)內(nèi)部管控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部管控風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)的是商業(yè)銀行的內(nèi)部管控方面的問(wèn)題。由于當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系還不夠完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有辦法管控各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)了一系列的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)。比如在實(shí)際的城市商業(yè)銀行中，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際操作中，采用的最為重要的方法是實(shí)行內(nèi)部控制，進(jìn)而貫穿到整個(gè)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作過(guò)程當(dāng)中，如果會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程沒(méi)有實(shí)施必要的內(nèi)部管控，或者不清楚如何起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控作用，都會(huì)給會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的操作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。就風(fēng)險(xiǎn)控制的角度而言，由于貸款數(shù)目的龐大，相應(yīng)的也增加了內(nèi)部控制的壓力，特別是在城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，每天都有大量的數(shù)據(jù)需要處理，很多都是現(xiàn)金數(shù)據(jù)，存在的風(fēng)險(xiǎn)更大，因此，商業(yè)銀行需要制定出嚴(yán)格的內(nèi)部管控機(jī)制和建立起高效的內(nèi)部管控團(tuán)隊(duì)，進(jìn)而確保內(nèi)部管控機(jī)制能夠合理的運(yùn)用在實(shí)際操作當(dāng)中。但是目前很多城市商業(yè)銀行缺乏這種有效的內(nèi)部控制機(jī)制，甚至還有部分城市商業(yè)銀行也沒(méi)有良好的內(nèi)部管控機(jī)制，導(dǎo)致商業(yè)銀行在實(shí)際的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作當(dāng)中存在一定的障礙和風(fēng)險(xiǎn)。

(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)采用的重要手段之一就是會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。會(huì)計(jì)監(jiān)督管理也是實(shí)際操作當(dāng)中十分容易出錯(cuò)的地方，就近些年而言，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率來(lái)看，很多都是由于會(huì)計(jì)監(jiān)督管理不到位造成的。如果僅僅依靠會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，難以取得良好的效果，因此需要內(nèi)外相結(jié)合。由于會(huì)計(jì)監(jiān)督管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，也都存在城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的管理當(dāng)中，從而引起會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于在實(shí)際的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理過(guò)程當(dāng)中，部分的監(jiān)督管理人員對(duì)業(yè)務(wù)流程熟悉程度不夠，并不能夠很好的遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)章責(zé)任制度，過(guò)于形式化、流程化，相關(guān)的負(fù)責(zé)人也沒(méi)有很好的起到負(fù)責(zé)的作用。比如在日照的中信銀行，在2013年出現(xiàn)了由于會(huì)計(jì)內(nèi)部審查機(jī)制不健全，導(dǎo)致接近2000多萬(wàn)元的賬目沒(méi)有辦法得到精準(zhǔn)的核算。同時(shí)，在實(shí)際的會(huì)計(jì)審查監(jiān)督管理階段，一些監(jiān)督審查人員不熟悉流程和業(yè)務(wù)內(nèi)容，導(dǎo)致無(wú)力承擔(dān)該項(xiàng)工作，不能夠很好的完成這一任務(wù)，會(huì)較大程度的影響會(huì)計(jì)監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)的形成。

(四)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險(xiǎn)

近些年來(lái)隨著互聯(lián)網(wǎng)高科技的普及，會(huì)計(jì)電算化、網(wǎng)絡(luò)化更為廣泛的在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理當(dāng)中出現(xiàn)，會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化極大提高了城市商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)及管理的效率，其中最為突出的就是網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，如木馬、病毒、黑客等，還有部分會(huì)計(jì)操作人員在實(shí)際的操作當(dāng)中熟悉度不夠，或者并未按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，這些都會(huì)造成計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

二、城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

(一)制定完善的人工操作流程規(guī)范

對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，在實(shí)際的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作當(dāng)中，需要嚴(yán)格按照操作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理人員的行為進(jìn)行規(guī)范化，并且加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)，進(jìn)而確保操作人員能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的操作流程規(guī)范。為有效強(qiáng)化相關(guān)人員的培訓(xùn)，需要責(zé)任負(fù)責(zé)人制定出完善的責(zé)任制度，對(duì)進(jìn)行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理工作的人員責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)在制定人工操作流程當(dāng)中，需要具有針對(duì)性，根據(jù)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn)，制定出相關(guān)的人工操作流程規(guī)范。比如在實(shí)際的業(yè)務(wù)當(dāng)中，對(duì)于一些不必要的業(yè)務(wù)可以進(jìn)行簡(jiǎn)化或者刪除，能夠有效的提高會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)效率，同時(shí)還能夠有效降低人工操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作中，業(yè)務(wù)流程會(huì)帶來(lái)一系列的問(wèn)題，流程越多，問(wèn)題也相應(yīng)的越多，因此，通過(guò)減少業(yè)務(wù)流程能夠有效減少人工操作的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立完善的內(nèi)部管控機(jī)制

建立起完善的內(nèi)部管控機(jī)制有利于實(shí)際的城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理。在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，需要通過(guò)建立起完善的內(nèi)部管控機(jī)智進(jìn)行約束，或者指定相關(guān)的規(guī)章制度，最大化程度是控制會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作的風(fēng)險(xiǎn)。建立起完善的內(nèi)部管控機(jī)智，需要制定完善的內(nèi)部控制機(jī)制。特別是對(duì)與城市商業(yè)銀行而言，為在會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中取得良好的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用內(nèi)部管控，還應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制當(dāng)中建立起高效的團(tuán)隊(duì)，確保工作的正常運(yùn)行。最后，需要加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管控機(jī)制，以及管控機(jī)制在實(shí)際商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理當(dāng)中的具體體現(xiàn)，從而有效增加相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督管理

加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督管理，同時(shí)需要建立起完善的內(nèi)部管控機(jī)制以及監(jiān)督系統(tǒng)。也應(yīng)當(dāng)開(kāi)展有效的監(jiān)督管理。比如在對(duì)城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中進(jìn)行綜合審計(jì)，如果在審查過(guò)程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)讓城市商業(yè)銀行的各個(gè)部門(mén)發(fā)揮其自身的監(jiān)督管理職能，如發(fā)現(xiàn)制度方面存在的問(wèn)題或者是業(yè)務(wù)操作方面的問(wèn)題等。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋，并提出完善的修改意見(jiàn)，在處理問(wèn)題的過(guò)程當(dāng)中，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理方面，監(jiān)督部門(mén)需要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)他們?cè)跇I(yè)務(wù)流程操作方面存在的問(wèn)題，如果在實(shí)際的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)了文藝，就需要及時(shí)進(jìn)行反饋，并且提出相關(guān)的修改意見(jiàn)，在實(shí)際處理問(wèn)題的過(guò)程當(dāng)中，需要追究相關(guān)人的責(zé)任。最后，對(duì)于一些會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督管理，還需要制定出相關(guān)的責(zé)任制度，而且當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理還存在一些不當(dāng)支出，如監(jiān)督管理工作是由監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)，這無(wú)形中就造成監(jiān)督職能不明確，且較為混亂，失去了原有監(jiān)督的意義。

(四)完善相關(guān)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)

由于當(dāng)前商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化這一方面存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要制定出完善的會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，其中包含的有引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)系統(tǒng)，還需要建立起完善的網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)從業(yè)人員的審核和培訓(xùn)等。由于商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)庫(kù)顯得尤為重要，因此需要總電保護(hù)會(huì)計(jì)信息安全及相關(guān)內(nèi)容，這就需要建立起完善的會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化安全防護(hù)系統(tǒng)。比如在商業(yè)銀行信息管理系統(tǒng)當(dāng)中需要運(yùn)用先進(jìn)的防火墻技術(shù)，加強(qiáng)相關(guān)硬件和軟件的投入力度，建立安全的網(wǎng)絡(luò)保護(hù)系統(tǒng)，降低會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)實(shí)際操作中的風(fēng)險(xiǎn)和威脅。

三、小結(jié)

綜上所述，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，一旦操作不慎，就會(huì)給城市商業(yè)銀行造成巨大的損失。對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，需要從商業(yè)銀行的內(nèi)部管控機(jī)制入手，建立起完善的體制機(jī)制，確保形成相關(guān)責(zé)任制度，方能更促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇(6)

構(gòu)建“形散神聚”的體系架構(gòu)

近年來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理、集中管控的要求越來(lái)越高，力度不斷加大。對(duì)于保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，人保財(cái)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析研究，深刻理解其管理內(nèi)涵，就是要上收分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)管理和維護(hù)權(quán)限，同時(shí)將公司制定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施剛性植入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，確保政策的有效執(zhí)行。為落實(shí)保監(jiān)會(huì)的要求，人保財(cái)險(xiǎn)結(jié)合公司實(shí)際，在反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，在主機(jī)設(shè)備分散在分公司、大集中相關(guān)條件還不成熟的情況下，平衡考慮各種因素，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)主機(jī)、數(shù)據(jù)控制權(quán)限上收和遠(yuǎn)程集中控制，建立起了“不求所在、但求所控”、“形散神聚”的運(yùn)行模式。人保財(cái)險(xiǎn)認(rèn)為信息系統(tǒng)的大集中是實(shí)現(xiàn)集中性的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效途徑，而大集中的精髓不在于“形”而在于“神”,為此,人保財(cái)險(xiǎn)采用“形散神聚”的運(yùn)行模式，通過(guò)權(quán)限、規(guī)則、流程的配置來(lái)實(shí)現(xiàn)多種業(yè)務(wù)和運(yùn)維管理模式，更靈活、有效地支持業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)了管控的剛性和業(yè)務(wù)靈活性的較好結(jié)合。在成本投入方面，可以說(shuō)只用了較小投入就實(shí)現(xiàn)了較好的管控效果，形成了較高的投入產(chǎn)出比。實(shí)踐也證明，在應(yīng)用的分散部署環(huán)境下采用生控中心的管控模式是成功有效的。

現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，使得計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程控制不僅成為可能，而且改變了“集中”一詞在信息技術(shù)領(lǐng)域的含義。網(wǎng)絡(luò)就是計(jì)算機(jī)，有網(wǎng)絡(luò)連通的地方，網(wǎng)絡(luò)上所有計(jì)算機(jī)就像一臺(tái)計(jì)算機(jī)一樣，可以集中管理和運(yùn)行。采用MAC地址綁定、流程再造等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)分布式的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和訪問(wèn)，通過(guò)生控中心實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程接管和控制，其架構(gòu)可分為四個(gè)部分，包括數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層、數(shù)據(jù)路由層、服務(wù)接入層和管理與監(jiān)控中心。這樣的體系具有以下特色：通過(guò)數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題檢查、數(shù)據(jù)歸并規(guī)則的靈活配置和自動(dòng)解析執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)規(guī)則的良好擴(kuò)展性；實(shí)現(xiàn)了靈活可配置的數(shù)據(jù)質(zhì)量流程管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程的定義、調(diào)度、執(zhí)行和監(jiān)控，滿足對(duì)不同類型數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程的適應(yīng)；與集成模型管控開(kāi)發(fā)環(huán)境充分互動(dòng)，使數(shù)據(jù)質(zhì)量管理更加有效、可實(shí)施。借助模型元素之間的關(guān)聯(lián)、依賴關(guān)系和各種約束規(guī)則，可以快速定位可能存在數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的檢查點(diǎn)并設(shè)定相應(yīng)的檢查規(guī)則，可以更有針對(duì)性地進(jìn)行問(wèn)題分析和解決方案制定。

強(qiáng)化“三管一控”

運(yùn)行機(jī)制

在管控方面，人保財(cái)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)部署在分公司的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)“三管一控”，即管主機(jī)、管應(yīng)用、管數(shù)據(jù)、控配置，從而理順了管控機(jī)制。

具體而言，管主機(jī)是指將分公司主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)權(quán)限上收到生控中心。無(wú)論何種技術(shù)方式，按照“滿足應(yīng)用、權(quán)限最小”的原則，只要對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)有修改權(quán)限，均在上收之列。權(quán)限上收后，通過(guò)部署綜合登錄控制平臺(tái)，確保只有經(jīng)授權(quán)的指定IP地址用戶方可登錄訪問(wèn)主機(jī)，期間所有操作均被監(jiān)控和記錄。管應(yīng)用是指對(duì)應(yīng)用程序部署和更新控制。針對(duì)分公司非統(tǒng)頒外掛應(yīng)用系統(tǒng)，生控中心進(jìn)行集中管理和控制。同時(shí)，采取程序升級(jí)控制和實(shí)時(shí)監(jiān)控措施，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)新增和變更進(jìn)行嚴(yán)格檢查和監(jiān)督，防止未經(jīng)報(bào)批擅自運(yùn)行的情況發(fā)生。管數(shù)據(jù)是指對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)修正審批流程的管理和控制。擬定了相關(guān)管理制度，對(duì)數(shù)據(jù)修正需求進(jìn)行分級(jí)審批，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的數(shù)據(jù)修正需求適用不同的處理流程。簡(jiǎn)化低風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)修正處理流程，嚴(yán)控高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)修正處理流程。控配置是指將總部業(yè)務(wù)剛性管控的配置權(quán)上收。在已有的技術(shù)層面加入更多的業(yè)務(wù)元素，如配合業(yè)務(wù)部門(mén)的管控措施，直接對(duì)全國(guó)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)或統(tǒng)一配置；及時(shí)總結(jié)運(yùn)行情況，定期向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋相關(guān)信息。

篇(7)

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營(yíng)效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過(guò)程管理首先對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫(kù)和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營(yíng)階段到精益化資金管理階段，再到未來(lái)5-10年達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開(kāi)展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門(mén)控制。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過(guò)程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評(píng)價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場(chǎng)的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡(jiǎn)賬戶體系，精簡(jiǎn)率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對(duì)，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營(yíng)銷財(cái)務(wù)對(duì)賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對(duì)賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級(jí)“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)價(jià)和檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開(kāi)支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門(mén)，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評(píng)價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過(guò)建立量化的評(píng)價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過(guò)千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績(jī)效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評(píng)價(jià)后結(jié)果同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門(mén)、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評(píng)出單位“資金安全星級(jí)”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績(jī)效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評(píng)價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營(yíng)支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來(lái)、收款核對(duì)等關(guān)鍵營(yíng)銷業(yè)務(wù)對(duì)電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動(dòng)類。對(duì)于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對(duì)于資金流動(dòng)類的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請(qǐng)或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門(mén)以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁(yè)圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評(píng)價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級(jí)單位提出的資金安全評(píng)價(jià)要求，成立評(píng)價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)價(jià)工作量、評(píng)價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評(píng)價(jià)小組的組建；評(píng)價(jià)中若有特殊需要，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評(píng)價(jià)人員完成特定的評(píng)價(jià)取證和評(píng)價(jià)工作。

2.單位、崗位評(píng)價(jià)方法。

（1）自評(píng)價(jià)。職能部門(mén)、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評(píng)分，檢查的問(wèn)題需填寫(xiě)在單位自查問(wèn)題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評(píng)價(jià)。工作小組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談、抽查樣本、重新測(cè)試等方法，檢查各部門(mén)資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評(píng)價(jià)問(wèn)題整改情況，根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評(píng)分，同時(shí)填寫(xiě)資金安全崗位評(píng)價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見(jiàn)的檢查方法，還增加了穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試法。

（1）穿行測(cè)試法。穿行測(cè)試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過(guò)程，以評(píng)價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評(píng)價(jià)方法，穿行測(cè)試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測(cè)試法。抽樣測(cè)試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評(píng)價(jià)對(duì)象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評(píng)價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制包括單位評(píng)價(jià)、崗位評(píng)價(jià)，設(shè)定單位評(píng)價(jià)分值及崗位評(píng)價(jià)分值，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績(jī)效考核、年中個(gè)人績(jī)效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長(zhǎng)效機(jī)制有效落地。

1.單位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門(mén)、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)單位層級(jí)評(píng)價(jià)總分值為100分，考評(píng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級(jí)”直接評(píng)為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績(jī)效考核、單位績(jī)效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門(mén)、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過(guò)合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評(píng)價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門(mén)前移到業(yè)務(wù)端口，部門(mén)范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對(duì)資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是將單位、崗位評(píng)價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

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