低保審計論文精品(七篇)

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篇(1)

一、救災(zāi)救濟(jì)工作

20__年我市范圍內(nèi)遭受了較為嚴(yán)重的內(nèi)澇、低溫冷凍、風(fēng)雹、洪澇、病蟲等自然災(zāi)害，給災(zāi)區(qū)人民的生產(chǎn)生活造成較大影響。據(jù)統(tǒng)計，全市農(nóng)作物受災(zāi)面積267058公頃，占播種面積的58，絕收面積102885公頃，占受災(zāi)面積的39；受災(zāi)人口371922人，占農(nóng)村人口的52，緊急轉(zhuǎn)移安置災(zāi)民498人；倒塌和損壞民房1357間；共造成直接經(jīng)濟(jì)損失20805萬元。（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，及時部署救災(zāi)工作。各級黨委和政府十分重視救災(zāi)工作，在災(zāi)情發(fā)生后，積極組織民政、農(nóng)委等有關(guān)部門深入災(zāi)區(qū)核查災(zāi)情，幫助災(zāi)民解決種子、生產(chǎn)資料、資金和恢復(fù)重建的困難問題，盡一切努力減少災(zāi)害損失。市政府適時召開了全市防汛工作會議，專題部署了防汛備災(zāi)工作。市民政局多次下發(fā)通知,下派工作組15個40人次，督促各地做好防汛備災(zāi)、災(zāi)情報告和災(zāi)民救濟(jì)工作，確保了救災(zāi)工作有序進(jìn)行。全市嚴(yán)格執(zhí)行災(zāi)情零報告制度，得到省廳的肯定。

（二）嚴(yán)格資金管理，保證災(zāi)民基本生活。全市在進(jìn)行全面救災(zāi)款自查的同時，接受了審計、人大等上級有關(guān)部門近半年時間的延伸審計和監(jiān)督檢查。針對基層救災(zāi)物資管理不規(guī)范問題，市局8月份制定出臺了《社會捐助款物和救災(zāi)物資管理規(guī)定》，提高了全市救災(zāi)管理工作水平。年初，通過2次調(diào)查，制定了全市20__年春夏荒災(zāi)民救助方案，采取災(zāi)民自救、政府救濟(jì)、社會幫扶、互助互濟(jì)等形式，有效開展災(zāi)民救濟(jì)工作。全市發(fā)放災(zāi)民救助卡3.86萬個，實施政府救助12.9萬人次，安排救災(zāi)款591萬元，確保了需救濟(jì)災(zāi)民每人每月30斤口糧。

(三)積極構(gòu)建災(zāi)害緊急救援體系。我市切實加強(qiáng)救災(zāi)綜合協(xié)調(diào)工作，在4月份啟動了災(zāi)情會商制度，并建立了災(zāi)情會商的聯(lián)絡(luò)體系和會商工作人員庫。按照《省特大自然災(zāi)害救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案》的內(nèi)容，重新修訂了《市特大自然災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案》，并完成《市災(zāi)民緊急轉(zhuǎn)移安置預(yù)案》、《市敬老院火災(zāi)緊急事件處置預(yù)案》的起草工作。確保按預(yù)案要求組織開展應(yīng)急救援工作，將災(zāi)害損失降低到最低限度。

（四）積極引導(dǎo)災(zāi)民生產(chǎn)自救。全市各級黨委、政府和民政部門向災(zāi)民做耐心細(xì)致的思想工作，教育群眾樹立抗災(zāi)救災(zāi)意識，自救自立，充分發(fā)揮救災(zāi)主體作用。各縣（市）區(qū)政府積極協(xié)調(diào)，統(tǒng)一組織向修路、采礦、運(yùn)輸、建筑、林業(yè)生產(chǎn)等周邊市場和外地轉(zhuǎn)移勞動力10萬余人；并號召災(zāi)民進(jìn)山采集山產(chǎn)品，從事工商副業(yè)，發(fā)展庭院養(yǎng)殖和畜牧等增加農(nóng)民收入。

（五）積極推動經(jīng)常性社會捐助工作。按照國家和省的部署，積極推進(jìn)社會捐助工作。在市福彩公益金資助下，由市區(qū)民政部門建立了1處示范性“慈善愛心超市”，對市區(qū)特困優(yōu)撫對象和城市低保人員進(jìn)行救助。目前，也已經(jīng)建立慈善超市，其他縣的此項工作正在積極運(yùn)作，可望在每個縣（市）區(qū)建立1處或多處慈善超市。為配合慈善超市的啟動，全市認(rèn)真開展捐助月活動，共接收捐款0.92萬元，物資4萬件。此外，由于積極爭取，得到省廳3個項目22萬元的老區(qū)改造資金支持。

二、城市低保工作

截止12月末，全市保障人員78743人，月發(fā)放保障金497.1萬元，累計發(fā)放保障金5836.9萬元。全市城市低保人均補(bǔ)差達(dá)到63元，超過省里要求的人均補(bǔ)助60元的目標(biāo)。

（一）強(qiáng)化和規(guī)范動態(tài)管理。繼續(xù)推進(jìn)“城市低保規(guī)范服務(wù)年”活動。今年2月份修訂出臺《市區(qū)城市居民最低生活保障辦法》，于4月1日正式實施。各地將保障人員分類動態(tài)管理和核查，及時辦理增發(fā)、減發(fā)、停發(fā)保障金手續(xù)，確保保障人員有進(jìn)有出，保障金有升有降。截止年末全市比上年新增保障人員6582人，停發(fā)5685人。全市各地實行了微機(jī)備案和“一戶一檔”管理，在媒體上公布了熱線電話，實行首問責(zé)任制，及時處理舉報，沒有因工作失誤越級上訪問題。

（二）嚴(yán)格資金管理。年初，全市落實地方財政低保資金預(yù)算540萬元。省撥我市4229萬元轉(zhuǎn)移支付資金全部下?lián)艿轿弧Ｔ趪已a(bǔ)助資金沒有及時撥付的情況下，全市各地民政部門積極協(xié)調(diào)財政部門，由地方自籌資金按月墊付發(fā)放保障金，做到了足額按時發(fā)放，維護(hù)了社會穩(wěn)定。6個縣（市）區(qū)通過銀行、郵政部門全部實現(xiàn)了保障金社會化發(fā)放。

（三）切實提高低保水平。按省的有關(guān)要求，將提高低保水平工作列入市委“6項利 民行動、辦好26件實事”實施方案。經(jīng)過大量的調(diào)查測算、匯報爭取工作，6個縣（市）區(qū)均提高了保障標(biāo)準(zhǔn)（目前為市區(qū)150元、縣127元、其他縣市120元），平均上調(diào)了17％。同時還實行了分類施保，各地對重殘、重病、鰥寡孤獨(dú)、學(xué)生和70歲以上老人給予加發(fā)10％－20％低保金的照顧。

（四）積極推進(jìn)城市醫(yī)療救助工作。按省統(tǒng)一部署，于5月中旬開展了城市醫(yī)療救助對象調(diào)查摸底工作。據(jù)調(diào)查，全市低保人員中患大病和常見病人數(shù)分別為4203人和15300人，占低保總?cè)藬?shù)的5.4和20，因病致貧人數(shù)為35180人，占低保總?cè)藬?shù)的45。為進(jìn)一步推進(jìn)開展城市醫(yī)療救助提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。抓住出臺《保障辦法》的契機(jī)，還制定落實了保障人員就業(yè)、就醫(yī)、就學(xué)、住房、法律援助等內(nèi)容的救助政策。為鼓勵就業(yè)，對市區(qū)主動申報就業(yè)收入的低保人員實行了為期3個月“低保漸退”制度。

篇(2)

論文關(guān)鍵詞 公共項目 民生 績效預(yù)算 預(yù)算制度

一、推行民生類公共項目績效預(yù)算的必要性

（一）實現(xiàn)節(jié)約公共財政資源的客觀要求

“十二五”規(guī)劃《綱要》要求落實節(jié)約優(yōu)先戰(zhàn)略，提高能源資源利用效率。因此，在促進(jìn)節(jié)能降耗過程中，財政部門要及時調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，完善財政政策，充分利用績效管理來增加政府工作與財政資金管理的科學(xué)性與公開性，提高政府理財?shù)拿裰餍耘c社會參與性，保證政府部門及其組織以“最低成本的方式”滿足公眾的公共服務(wù)需要，最終達(dá)到節(jié)約公共財政資源的目的。

（二）改善民生財政支出績效現(xiàn)狀的迫切需要

我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整都要求我國對財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，進(jìn)而提升民生類公共項目財政支出績效。

當(dāng)前，我國民生類公共項目內(nèi)部支出、政府間公共項目支出、地區(qū)間公共服務(wù)支出均出現(xiàn)了失衡。國家對現(xiàn)有事業(yè)機(jī)構(gòu)投入大量資金，而事業(yè)機(jī)構(gòu)給社會提供的公共服務(wù)卻嚴(yán)重不足；國家在公共衛(wèi)生、農(nóng)村義務(wù)教育等基本的公共產(chǎn)品供給和公共服務(wù)方面投入較少；加上財政收入向中央集中，導(dǎo)致我國的區(qū)域發(fā)展不平衡，一些中西部落后地區(qū)難以提供和東部沿海地區(qū)均等的基本公共服務(wù)。lw881.com此外，我國部分公共服務(wù)組織存在著機(jī)構(gòu)冗雜、職責(zé)混亂，職務(wù)消費(fèi)不受節(jié)制，公共財物閑置浪費(fèi)嚴(yán)重等問題。加上公共服務(wù)組織盲目決策，導(dǎo)致組織機(jī)構(gòu)在這種高運(yùn)行成本下的服務(wù)質(zhì)量卻十分低下。因此，必須通過有效的績效管理來提高政府服務(wù)能力和水平。

政治體制改革和行政管理體制改革日益緊迫，推進(jìn)績效預(yù)算改革己成為決策層的共識。只有逐步建立起民生績效預(yù)算活動的制度框架，制度安排和相關(guān)工作才能有序地進(jìn)行。

二、民生類公共項目績效預(yù)算制度的構(gòu)成

（一）明晰的民生類公共項目財政支出分類體系

黨的十七大以來，民生類財政支出項目逐步有了合理的分類，政府繼續(xù)把支持“三農(nóng)”、促進(jìn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會事業(yè)的發(fā)展，保障改善民生，作為財政工作的重點(diǎn)。

一是“三農(nóng)”。綜合運(yùn)用財政補(bǔ)助、財政貼息等手段促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；支持勞動力轉(zhuǎn)移，促進(jìn)農(nóng)村公共服務(wù)均等化；提高低收入農(nóng)戶低保標(biāo)準(zhǔn)，保障低收入群體。二是教育。進(jìn)一步確立教育的基礎(chǔ)地位，落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，完善教育投入增長機(jī)制，積極推進(jìn)高等教育。三是就業(yè)再就業(yè)。完善促進(jìn)就業(yè)財稅政策，重點(diǎn)解決高校畢業(yè)生、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力、城鎮(zhèn)就業(yè)困難人員就業(yè)問題。四是社會保障體系。推進(jìn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，完善社會救助體系，加強(qiáng)福利機(jī)構(gòu)和慈善組織建設(shè)。五是生態(tài)文明建設(shè)。將“生態(tài)城市”作為發(fā)展模式，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，加大污染減排和環(huán)保基礎(chǔ)設(shè)施投入。六是深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，全面實行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，健全城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度，提高公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)水平。

（二）合理的民生類公共項目財政支出績效評價制度

建立合理的民生公共項目財政支出績效評價制度，就是要制定出完善的民生類公共項目財政支出績效的評價方法、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)等制度，使其評價和監(jiān)督更加公正和客觀。目前，我國以社會效益為主的民生公共項目對公共財政支出績效評價體系提出了更高的要求。

一是對各個具體的民生類公共項目的績效進(jìn)行評價。通過對邏輯標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和成果標(biāo)準(zhǔn)的評價，來衡量民生項目支出的合理性及績效目標(biāo)的完成情況等，從而確定公共資源的使用效率。二是民生類公共項目財政支出績效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)。民生類公共項目的財政支出是以社會公共效益為主，具體的設(shè)計嚴(yán)格遵循相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)性、可比性和重要性四項原則。針對民生類公共項目的特殊性問題，在評價前根據(jù)具體情況對權(quán)數(shù)進(jìn)行一定的調(diào)整，更準(zhǔn)確地突出民生類公共項目的關(guān)鍵因素；在定量分析的同時和定性分析相結(jié)合。三是民生類公共項目財政支出績效評價主體的權(quán)威性。財政部負(fù)責(zé)制定和實施技術(shù)規(guī)范，科研機(jī)構(gòu)等專家組協(xié)同政府部門確定指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，并對支出績效進(jìn)行分析，支出的實際效果由社會公眾檢查是否滿足需要。四是在財政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)建立財政支出績效評價制度。在收繳環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)，分類細(xì)化民生類公共項目預(yù)算指標(biāo)；在支付環(huán)節(jié)，采取國庫集中支付方式。五是財政部門、預(yù)算單位、審計和財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)、社會中介機(jī)構(gòu)在財政支出績效評價工作中職責(zé)和業(yè)務(wù)分工的劃分等制度。

（三）有效的民生類公共項目財務(wù)報告與問責(zé)制度

有效的財務(wù)報告與問責(zé)制度是民生公共項目績效預(yù)算制度的重要部分。健全民生公共項目績效預(yù)算制度，要求建立能夠全面、系統(tǒng)地反映公共項目財務(wù)受托責(zé)任的政府財務(wù)報告。因此，要求政府財務(wù)報告內(nèi)容要完整，會計信息要有詳細(xì)披露，能充分反映整個民生類公共項目的財務(wù)狀況。明確每年公共項目的財政支出情況，繼續(xù)重視民生項目，加大對教育、社保等民生領(lǐng)域的投入力度。財務(wù)報告除了反映財政資源的來源、分配和使用的信息、預(yù)決算信息、籌資過程的信息、政府財政狀況及其變動情況外，可以突出如國債及其還本付息情況等有中國特色、能體現(xiàn)中國政府財務(wù)特征及社會關(guān)注的公共項目的財務(wù)信息。

構(gòu)建有效的民生公共項目的問責(zé)制度：一是建立寬范圍的問責(zé)制度。明確我國各級政府和政府部門之間職責(zé)和權(quán)限，在教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各項具體的民生項目實施問責(zé)制度，對行政決策進(jìn)行制度性定期審查，并將結(jié)果作為考核和任免干部的重要依據(jù)。同時，將無作為的行政行為納入行政問責(zé)的范疇，并根據(jù)民生類公共項目各項指標(biāo)制定行政不作為責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)。二是在對民生類公共項目的問責(zé)中，屬于異體問責(zé)主體的公民、社會團(tuán)體以及媒體應(yīng)發(fā)揮重要作用。對于公民來說，應(yīng)該樹立真正的民主意識，對民生類公共項目有所了解。我國新聞媒體現(xiàn)已較廣泛的參與到公共項目的行政問責(zé)過程中來，以新聞報道和相關(guān)評論為武器加大對民生類公共項目績效預(yù)算制度實施的監(jiān)督力度。三是制度問責(zé)的完善和問責(zé)程序的健全。我國目前已有的問責(zé)法理依據(jù)主要是《中華人民共和國公務(wù)員法》，還需在政治責(zé)任的制度化、規(guī)范化方面繼續(xù)努力。同時，需要健全問責(zé)的啟動程序和處理程序。如民生類公共項目的問責(zé)程序啟動后，執(zhí)行聽取報告、調(diào)查、撤職等問責(zé)環(huán)節(jié)。

（四）科學(xué)的民生類公共項目預(yù)算與會計制度

科學(xué)的公共項目預(yù)算會計制度是民生類公共項目績效預(yù)算運(yùn)作的基本保障。財政部門必須及時制定規(guī)范的公共項目預(yù)算會計制度，為各部門做出正確決策提供重要依據(jù)。

科學(xué)的民生類公共項目預(yù)算會計制度包括：一是寬范圍的核算，形成集中支付的會計制度。重點(diǎn)對民生類公共項目進(jìn)行核算，建立專門的民生類公共項目資金的預(yù)算體系，實現(xiàn)對民生類公共項目資金的全程監(jiān)控。二是健全的績效審查制度。制定相關(guān)的法律法規(guī)，明確規(guī)定公共項目績效審查的內(nèi)容、范圍、程序和法律責(zé)任等，提高對教育、醫(yī)療、社保等項目預(yù)算審查的質(zhì)量。三是完善的預(yù)算監(jiān)督制度。通過充實監(jiān)督組織、優(yōu)化監(jiān)督方式和流程，強(qiáng)化政府與公共部門的審計制度，來保證民生類公共項目預(yù)算及執(zhí)行過程的有效的監(jiān)督。同時，完善相關(guān)預(yù)算法律，制定與績效管理相適應(yīng)的責(zé)任形式，使公共部門管理者承擔(dān)的責(zé)任與每個民生類績效目標(biāo)建立內(nèi)在的聯(lián)系。四是政府會計制度。根據(jù)現(xiàn)有的條件和預(yù)算管理要求，有目的地實施權(quán)責(zé)發(fā)生制，并建立政府公共項目的財務(wù)狀況報告制度，全面地反映民生類公共項目的實質(zhì)績效。五是科學(xué)的民生類公共項目的會計科目，解決會計科目功能不足問題。六是政府與非營利會計體系。審計部門作為監(jiān)督預(yù)算的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，對預(yù)算進(jìn)行全面的監(jiān)督，實現(xiàn)對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算等全面監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容也要拓寬為涉及民生類公共項目預(yù)算資金的所有預(yù)算管理。

三、民生類公共項目績效預(yù)算的實施建議

（一）加速與政府績效管理的協(xié)同推進(jìn)

民生類公共項目投資由于其資金來源的特殊性，政府財政部門對其的監(jiān)管作用主要從資金集中支付制度和財政投資評審制度兩方面進(jìn)行績效管理。財政投資評審機(jī)構(gòu)主要在政府公共項目的投資預(yù)算控制過程中把關(guān)，并且在項目結(jié)、決算前進(jìn)行審查，控制項目總投資的最終環(huán)節(jié)，監(jiān)督固定資產(chǎn)形成并交付使用。同時，突出審計部門的審計監(jiān)管價值，將審計監(jiān)督職能貫穿于民生類公共項目建設(shè)的整個過程當(dāng)中，實施事前、事中、事后全程動態(tài)審計，以保證公共項目的質(zhì)量和資金使用的效益。并及時查明經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和預(yù)算的實現(xiàn)程度，改善管理，最終審計項目決算的真實性和合法性。

（二）借鑒發(fā)達(dá)國家政府對公共項目的監(jiān)管模式

發(fā)達(dá)國家政府對公共項目的監(jiān)管模式給我國帶來了很大的啟示。在發(fā)達(dá)國家公共項目是作為政府采購的一部分，政府采購職能受到嚴(yán)格的法律、司法、行政規(guī)定以及程序的限制。我國要學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家政府以公開透明、公平和效率為基本原則，對我國民生類公共項目進(jìn)行監(jiān)督和管理。美國政府設(shè)有專門的機(jī)構(gòu)對公共項目進(jìn)行監(jiān)管，這些監(jiān)督評價機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、權(quán)限和職責(zé)。在英國，政府公共項目監(jiān)管主要由國家審計署和英國審計委員會負(fù)責(zé)，而對具體公共項目的管理和審計，采取的是合同約束和由社會中介組織提供公正服務(wù)等辦法解決，這些都對我國民生類公共項目的監(jiān)管有一定的啟示。

（三）營造良好的績效預(yù)算推行文化環(huán)境

我國推行績效預(yù)算需要良好的文化環(huán)境。一是通過座談會、報告會等多種形式組織公眾學(xué)習(xí)黨和政府會議報告，把民生類公共項目績效預(yù)算與保障人民權(quán)益結(jié)合起來，加強(qiáng)輿論的宣傳、教育引導(dǎo)廣大群眾增強(qiáng)監(jiān)督預(yù)算實施的意識。二是完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制，積極應(yīng)對公眾的反饋意見。三是開展理論研究。一方面，加強(qiáng)績效預(yù)算理論和比較研究，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，為推行績效預(yù)算做好理論儲備。另一方面，需要強(qiáng)調(diào)國情優(yōu)先的原則，探索適合我國國情的績效預(yù)算方法，以此來指導(dǎo)我國績效預(yù)算和績效考評實踐。

篇(3)

關(guān)鍵詞：家庭理財 家庭生命周期

大創(chuàng)項目號：南京審計大學(xué)2015年春校級立項2015003S 江蘇省大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃資助論文

家庭生命周期是由美國學(xué)者P.C格里克于1947年提出的，具體分為形成期、成長期、成熟期和衰退期。而處于不同階段家庭的理財需求，重點(diǎn)和規(guī)劃也不盡相同。

一、家庭形成期

家庭形成期是指夫妻結(jié)婚到家庭子女出生前的這個階段，從理財角度來說，正處于由個人理財?shù)郊彝ダ碡數(shù)倪^渡階段。家庭事業(yè)趨于穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)收入提高，主要開支在于消費(fèi)，儲蓄和投資次之。年輕家庭有挑戰(zhàn)精神，喜好高收益的投資產(chǎn)品，能夠承受較高風(fēng)險。

處于形成期階段的家庭，提倡安全穩(wěn)健，推薦偏向積極的投資理財風(fēng)格。為了應(yīng)對日常生活中的突發(fā)緊急事件，從收入中拿出一小部分用作家庭備用金，量入為出，應(yīng)對不時之需。

推薦收入的一小部分用于購買保險，可以選擇投資年金型保險，即次年開始即可領(lǐng)取一定數(shù)額的年金保險，增加財富收入，降低保險費(fèi)用負(fù)擔(dān)，保障日常家庭現(xiàn)金流。

國庫券收益較低但流通性強(qiáng)，買賣方便，近期的3年期和5年期票面利率在5%左右，相對于公司債券、金融債券，國債風(fēng)險較小。未來幾年，在預(yù)期存款利率將會下降的前提下，購買國債可以幫助家庭將收益鎖定一個固定可控的范圍內(nèi)。

推薦將家庭資產(chǎn)的部分用于投資中高風(fēng)險產(chǎn)品，比如黃金等貴金屬，可以保值增值，預(yù)防通貨膨脹。與此同時，可以股票型基金搭配指數(shù)基金混合投資，股票型基金收益率高，在中長期金融市場發(fā)展形勢樂觀的情況下，投資指數(shù)基金可以收獲到國家金融經(jīng)濟(jì)整體局面高速發(fā)展帶來的收益。

在形成期的家庭樂于追求較高的收入增長率，并且能夠承擔(dān)較高的投資風(fēng)險，建議將大部分資金投資高收益的理財產(chǎn)品，如在上交所或深交所上市的高收益高風(fēng)險的股票，如果屬于風(fēng)險偏好者，可以選擇投資創(chuàng)業(yè)股。

二、家庭成長期

家庭成長期是指從子女出生直到子女獨(dú)立的這段時間，一般持續(xù)18-25年，是人生最重要的財富增值階段。在本階段中，家庭成員的數(shù)量固定，開始承擔(dān)起照顧上一代和撫養(yǎng)下一代的雙重責(zé)任。此外，隨著工作經(jīng)驗和年齡的逐漸增長，家庭收入增加；但撫養(yǎng)子女、買車購房等花銷也使家庭負(fù)擔(dān)不斷加重，教育成為每個家庭必需考慮的問題。從財務(wù)現(xiàn)狀上看，成長期家庭資金流動性好，但流動性資產(chǎn)利用率不足，財務(wù)自由度偏低。

對于成長期家庭，日益增多的支出壓得它們喘不過氣。自然地，滿足家庭開銷，并實現(xiàn)家庭資產(chǎn)穩(wěn)步增長成為理財重點(diǎn)。首先，基于成長期家庭抗風(fēng)險能力較其他階段強(qiáng)的特點(diǎn)，建議拓寬投資渠道。各個家庭可適當(dāng)增加一些高風(fēng)險、高收益投資，例如：股票、債券等；但仍需要謹(jǐn)慎投機(jī)心理。

除此之外，制定子女教育計劃，合理分配家庭資源同樣至關(guān)重要。子女的教育問題牽動著每位家長的心，建議家庭提前制定教育計劃，籌措教育金。針對教育金的籌措方式，建議選擇一款投資期限長，收益較高的理財產(chǎn)品來代替?zhèn)鹘y(tǒng)定期儲蓄方式。就目前市場情況來看，定期定額購買基金是個不錯的選擇。

最后，完善家庭保障體系。在家庭成員均購買五險，已有基本保障情況下，應(yīng)適當(dāng)為家庭支柱增加重大疾病保險、人壽保險及醫(yī)療保險等費(fèi)用補(bǔ)償型保險的投入，如若不幸發(fā)生意外，父母子女的生活能得到基本保證，與此同時，為家中老人增加重大疾病保險，規(guī)避日后可能的風(fēng)險，也是一個明智的選擇。

三、家庭成熟期

家庭成熟期是指子女參加工作到家長退休為止這段時期，是人的一生中最重要的財富保值階段。一方面，家長經(jīng)濟(jì)狀況達(dá)到高峰。另一方面，家長身體狀況也在下降，為醫(yī)療儲備資金納入了計劃范圍。在理財觀念上，成熟期家庭存在著過分依賴積蓄應(yīng)對風(fēng)險、無法提升生活質(zhì)量等問題。

對于處在成熟期的家庭，建議進(jìn)行資產(chǎn)增值管理，適當(dāng)降低股票類投資，提高債券類投資比重。這樣安排是為了把風(fēng)險投資方式的比例維持在低水平，不僅保證了收益率，也在很大程度上規(guī)避了把大部分資金投資在股票上的巨大風(fēng)險。

在選擇股票方面，成熟期家庭可以選擇比較穩(wěn)健的股票種類，也要關(guān)注政策動向、有無利好消息等，切忌盲目投資、跟風(fēng)投資。

在選擇基金方面，要以基金績效為導(dǎo)向，根據(jù)中長期績效來挑選，切勿盲目購買績效第一的基金。與此同時，還要關(guān)注投信公司，投信公司的好壞會在很大程度上影響基金的表現(xiàn)，例如基金經(jīng)理人的素質(zhì)等都是很重要的考量因素。

在選擇債券方面，可以重點(diǎn)關(guān)注國債，國債的發(fā)行主體是國家，被公認(rèn)為是最安全的投資工具，對于成熟期家庭來說是進(jìn)行債券投資的首選。

成熟期家庭還要為老年生活做好安排，應(yīng)重點(diǎn)購買養(yǎng)老險；建議兼顧重大疾病保險，因為此時重大疾病保險價格很高，不是購買此類保險的最好時機(jī)。

購買商業(yè)養(yǎng)老險應(yīng)從四方面規(guī)劃：第一方面，購買多少養(yǎng)老保險，商業(yè)養(yǎng)老保險提供的養(yǎng)老金應(yīng)占到全部養(yǎng)老保險需求的30%到40%；第二方面，合理確定繳費(fèi)期限，使保費(fèi)總額適當(dāng)減少；第三方面，選擇商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品；第四方面，確定養(yǎng)老金的領(lǐng)取年齡和領(lǐng)取年限。

四、家庭衰退期

家庭衰退期是指夫妻均退休直到二人中其中一人身故，初期，由于身體還算硬朗，閑暇時間增多，老人們開始享受晚年，因而支出有所增加。而后期，兩人身體狀況日益變差，保健和醫(yī)療費(fèi)用增多，家庭積蓄迅速減少。總體來講，衰退期家庭支出大于收入。此時，購置保險和家庭財產(chǎn)的傳承成為理財重點(diǎn)。

隨著國家老齡化的逐漸加重，老年人一旦發(fā)生意外，將給家庭帶來巨大的財務(wù)壓力，所以需要購買人身保險以規(guī)避風(fēng)險。建議在夫妻二人在基本保障齊全的前提下，購買必要的重大醫(yī)療保險。在經(jīng)濟(jì)允許的情況下，可以購買一些針對性更強(qiáng)的保險，如防癌險。此外，夫妻可以考慮繼續(xù)投資短期分紅險、投資型家財險等，以此來保證資金的保值和增值。

衰退期的家庭理財主要是為了滿足退休后生活的需要，因而建議在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上趨于保守。夫妻應(yīng)該盡可能的多保留生活備用金，以備不時之需，建議使用儲蓄或流通性較強(qiáng)的形式以便隨時支取。投資比例上，應(yīng)減少股票的購買，增加貨幣類和固定收益類債券投資。

財產(chǎn)的繼承也應(yīng)得到合適的規(guī)劃。在國家稅制趨于完整的前提下，“遺產(chǎn)稅”有很大可能會實施。為了避免子女繼承遺產(chǎn)時上交大量的稅金，夫妻可以通過信托或保險等手段，將子女作為受益人，購買定期保險或終身保險，從而使遺產(chǎn)得到最大程度上的有效轉(zhuǎn)移。

篇(4)

關(guān)鍵詞：欺詐金額；惜賠金額；投保方特征；保險公司類型；機(jī)會欺詐；保險理賠；新《保險法》

中圖分類號：D923 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-2101（2014）02-0115-06

保險欺詐（Insurance Fraud）是國際保險研究的一個熱門議題。全國保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會對保險欺詐界定如下“投保人、被保險人或受益人故意虛構(gòu)保險標(biāo)的，在沒有發(fā)生保險事故的情況下謊稱發(fā)生了保險事故，或者故意制造保險事故，或者在保險事故發(fā)生后以偽造、編造的有關(guān)證明、資料和其他證據(jù)來編造虛假的事故原因，或者夸大損失程度，向保險公司提出索賠或給付請求的行為”。保險欺詐分為硬欺詐（Hard Fraud）和軟欺詐（Soft Fraud）兩種，前者指投保方在保單承保的范圍內(nèi)，故意編造或制造保險事故，后者指投保方夸大合法的索賠，有時稱為機(jī)會欺詐（Opportunistic Fraud）。

進(jìn)入新世紀(jì)以來，國內(nèi)保險理賠訴訟大幅度增加，典型案件有2003—2004年信誠人壽300萬保險合同糾紛、2005年深圳友邦重疾險糾紛、2006年中國保險報連續(xù)刊登“保險費(fèi)自動墊繳”案等。保險公司敗訴消息經(jīng)媒體披露后，保險公司因識別欺詐錯誤背負(fù)惜賠（Underpayment）惡名。媒體關(guān)于保險公司惜賠報道是否屬實，到底是投保方欺詐還是保險公司惜賠？有必要針對部分保險理賠訴訟案例作出定量分析。

一、文獻(xiàn)回顧

理論方面，保險欺詐的成因主要集中于信息不對稱和道德風(fēng)險。Caudill等（2005）認(rèn)為理賠時被保險人或受益人夸大或制造保險事故難以鑒別。Moreno等（2006）認(rèn)為，索賠審計并非總能有效抑制保險欺詐。實證方面，國外學(xué)者探討索賠人、經(jīng)濟(jì)損失、人身傷害等索賠特征對汽車保險欺詐影響，建立回歸模型，找出欺詐識別的關(guān)鍵指標(biāo)。Artis等（1999）發(fā)現(xiàn)，交警出具的責(zé)任劃分報告可有效抑制保險欺詐，索賠人歷史行為對索賠金額有明顯影響。Derrig等（1994）發(fā)現(xiàn)，索賠人軟組織傷害（Soft Tissue Injury ）若有律師或醫(yī)師幫助更易欺詐，索要一般損害賠償金（General Damages）。Harrington等（1998）了保險理賠存在種族歧視的誤解。Loughran（2005）發(fā)現(xiàn)保險公司寬容一般損害理賠額（General Damages Awards），但嚴(yán)格限制特殊損害理賠額（Specific Damages Awards）。Doerpinghaus等（2003）發(fā)現(xiàn)女性、年輕（年齡65歲）司機(jī)承擔(dān)更大過錯責(zé)任。Richard（2000），Crocker等（2002）發(fā)現(xiàn)交通事故中風(fēng)險厭惡程度較高索賠人獲得較少賠付金額，與Doerpinghaus等（2008）研究結(jié)論一致，女性索賠人得到的賠付金額比男性低10%，年輕索賠人（年齡

性別、年齡、學(xué)歷、家庭所在地等特征影響風(fēng)險厭惡程度。Dohmen等（2005）指出，生物酶導(dǎo)致不同性別風(fēng)險厭惡程度差異。孫毓?jié)伞⒍⌒『疲?007）發(fā)現(xiàn)，男生冒險意愿顯著強(qiáng)于女生。Haleck等（2001）發(fā)現(xiàn)，無論純粹風(fēng)險還是投機(jī)風(fēng)險，女性風(fēng)險厭惡程度高于男性，與Sorrentino等（1992）研究結(jié)論一致，女性傾向于低額但確實性收入。Jianakoplos和Bernasek（1998）、Levin等（1988）以及Powell等（1997）用實證數(shù)據(jù)證明女性比男性風(fēng)險厭惡程度更高。但Nowakowska（1979）認(rèn)為，性別的風(fēng)險偏好差異依賴于風(fēng)險決策的環(huán)境以及具體的風(fēng)險內(nèi)容。Bajtelsmit等（1996）指出，性別導(dǎo)致不同的風(fēng)險傾向，可能是生理條件差異，也可能是社會對不同性別存在不同期望。陳蒂（2005）發(fā)現(xiàn)年輕、教育程度較高的農(nóng)戶更具規(guī)避疾病以及意外傷害等風(fēng)險意識。Haleck等（2001）發(fā)現(xiàn)，隨著年齡增加人們風(fēng)險厭惡程度降低，但65歲以上比其他年齡段呈現(xiàn)更強(qiáng)的風(fēng)險偏好。孫悅、李紓（2005）發(fā)現(xiàn)，教育水平最高的人群（研究生或以上）平均賭博總次數(shù)最低。孫毓?jié)伞⒍⌒『疲?007）發(fā)現(xiàn)，家庭所在地同個體的冒險意愿負(fù)相關(guān)，來自縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村的學(xué)生冒險意愿顯著高于來自大中城市的學(xué)生。

中國科學(xué)院心理研究所“社會轉(zhuǎn)型期不同職業(yè)群體主要社會應(yīng)激源與心理健康研究”項目（2006）測量不同職業(yè)、不同年齡段壓力值，發(fā)現(xiàn)經(jīng)理壓力（76）最大，其次是公務(wù)員（74）、職員（73）、無業(yè)人員（68），農(nóng)民（60）、工人（59）；年齡21-30歲壓力（71）最大，其次是年齡50-51（68）、年齡31-40（67）、年齡41-50（66）三個年齡段，但這三個年齡段差別不大，年齡61-80（60）最小。

本文借鑒傷害類型（外傷、軟組織損傷）、年齡、性別等索賠特征對保險欺詐影響，性別、年齡、學(xué)歷、家庭所在地等特征對風(fēng)險厭惡程度影響，不同職業(yè)、不同年齡段壓力值差異，探討投保方欺詐、保險公司惜賠行為的影響因素。

二、研究假設(shè)、樣本數(shù)據(jù)與模型設(shè)定

（一）研究假設(shè)

保險理賠訴訟涉及投保方、保險公司、法院三方。無論投保方索賠，還是保險公司愿賠，均受保險單信息、投保方特征、保險公司類型、案件情況等因素影響。假設(shè)法院居中公正裁判，投保方欺詐金額=（索賠金額-判決金額），保險公司惜賠金額=（判決金額-愿賠金額）。

1. 保險單信息。保險金額直接關(guān)系到被保險人能夠在多大程度上得到保險補(bǔ)償，對索賠人行為具有重要影響。保險費(fèi)是投保人直接支出的貨幣成本，索賠額大小決定投保方能夠在多大范圍內(nèi)收回成本。理性索賠人，既要彌補(bǔ)保險費(fèi)，又要盡可能獲取較高的保險賠償金。保險公司理賠時，也不會忽視保險金額、保險費(fèi)因素。

2. 投保方特征。投保方特征包括性別、年齡、職業(yè)等。理賠訴訟花費(fèi)相當(dāng)?shù)臅r間、精力，能否獲得法院支持也存在不確定性。若索賠人擁有更多時間和精力，可能更偏好訴訟。業(yè)余時間長短以及工作外精力與面對的壓力直接相關(guān)，若索賠人壓力較小，可能更樂于訴訟。不同職業(yè)、不同年齡段索賠人，業(yè)余時間以及工作外精力差異很大，面對壓力不同，必然影響索賠金額的提出。不同性別風(fēng)險厭惡程度存在差異，對索賠金額提出也會產(chǎn)生影響。保險公司理賠時，會認(rèn)真考慮索賠人性別、年齡、職業(yè)等特征，估測其面對壓力、風(fēng)險偏好等因素，提出愿賠金額。

3. 保險公司類型。保險公司根據(jù)屬性有多種劃分方法。根據(jù)出資者國籍分為中資公司和外資公司，中資進(jìn)一步分為國有控股公司和股份制公司。根據(jù)管轄級別，分為地市分公司和區(qū)縣支公司。不同保險公司，經(jīng)營理念、價值觀存在差異，面對投保方索賠金額可能采取不同應(yīng)對措施，進(jìn)而影響愿賠金額的提出。

4. 案件情況。案件情況，包括保險事故、訴訟參與人、法律適用等。投保方索賠訴求能否得到保險公司認(rèn)可，關(guān)鍵在于發(fā)生事故是否屬于保險合同約定的保險責(zé)任，若系免責(zé)范圍，可能面臨拒賠。投保方是否遭受直接的身體傷害，對索賠金額也會產(chǎn)生影響。若投保方遭受直接的身體傷害，可能為急于獲得賠付而接受保險公司較低的賠償金額；也可能提出更高的索賠金額，以彌補(bǔ)自身傷害。投保方索賠有時非獨(dú)立完成，親戚、朋友、同事等非律師參與或律師參與對案情可能產(chǎn)生正面或負(fù)面影響。2009年10月1日新《保險法》實施，強(qiáng)調(diào)保護(hù)投保方利益，索賠金額可能會提高，也可能因為法律對其加強(qiáng)保護(hù)而減少不誠信行為。保險公司理賠時，會認(rèn)真考慮保險事故、訴訟參與人、法律適用等情形。

（二）樣本和數(shù)據(jù)

本文樣本來源于課題組對國內(nèi)10多家法院的實證調(diào)研，共獲取2000—2011年人身意外傷害保險理賠訴訟案件175例，剔除5個信息不全的案件，最終形成有效樣本170例。本文不存在投保方故意編造或制造保險事故的硬欺詐情形，所有事故真實發(fā)生，爭議點(diǎn)在于是否在保險責(zé)任范圍以及應(yīng)獲多少賠償。

從保險單信息、保險公司類型、投保方特征、案件情況4個維度設(shè)置變量（見表1）。

（三）模型設(shè)計

本文對調(diào)研所得數(shù)據(jù)，分別進(jìn)行描述性統(tǒng)計及回歸分析，以探討投保方欺詐金額、保險公司惜賠金額的影響因素。其中，回歸分析涉及的基本模型如下：

Y=？茁0+？茁1X+？茁2D+？著

其中：Y為被解釋變量矩陣，即投保方欺詐金額、保險公司惜賠金額；X為解釋變量矩陣，即投保方索賠金額或保險公司愿賠金額；D為變量矩陣，即保險金額、保險費(fèi)、保險事故類型、保險事故程度類別、訴訟參與人類型、是否適用2009年新保險法、保險公司類型、投保方特征等；？茁0、？茁1、？茁2是回歸系數(shù)矩陣，？著表示隨機(jī)誤差。

三、描述性統(tǒng)計分析

對全部樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性統(tǒng)計（見表2）。投保方索賠金額（54 259.80元）遠(yuǎn)大于保險公司愿賠金額（6 254.99元），前者是后者的8.67倍。法院判決金額（32 994.64元），介于索賠金額和愿賠金額之間，欺詐金額（36 150.77元）低于惜賠金額（39 187.42元）。

高保險金額、高保險費(fèi)對應(yīng)高欺詐金額、高惜賠金額，低保險金額、低保險費(fèi)對應(yīng)低欺詐金額、低惜賠金額。國有控股公司欺詐金額（38 732.08元）大于股份制公司，但股份制公司惜賠金額（40 891.75元）高于國有控股公司；地市分公司欺詐金額（44 289.95元）大于區(qū)縣支公司，但區(qū)縣支公司惜賠金額（47 428.49元）高于地市分公司。

從投保方特征看，男性欺詐金額（34 284.5元）、惜賠金額（35 190.3元）均低于女性；年齡51～60歲欺詐金額（95 534.42元）、惜賠金額（87 128.91元）均高于其它年齡組，年齡61～70歲欺詐金額（19 333.33元）最低，年齡21～30歲惜賠金額（15 075.75元）最低；農(nóng)民欺詐金額（40 119.02元）最高，工人惜賠金額（48 362.27元）最高，職員欺詐金額（15 757.93元）、惜賠金額（11 558.26元）均最低；未婚欺詐金額（25 440.74元）、惜賠金額（7 666.67元）均最低，離喪欺詐金額（50 836.77元）、惜賠金額（70 530.25元）均最高。

從案件情況看，北京欺詐金額（60 956.34元）遠(yuǎn)甚于外地，但外地惜賠金額（42 588.97元）遠(yuǎn)甚于北京，省會城市欺詐金額（53 038.41元）遠(yuǎn)甚于中小城市，但中小城市惜賠金額（40 882.17元）甚于省會城市，東部地區(qū)欺詐金額（55 762.31元）、惜賠金額（53 410.63元）均甚于中西部地區(qū)；工傷欺詐金額（60 956.34元）最高、惜賠金額（19 378.38元）最低，交通事故非機(jī)動車傷害惜賠金額（53 410.63元）最高；殘疾欺詐金額（53 038.41元）最高，傷害惜賠金額（42 588.97元）最高；非律師參與欺詐金額（39 525.09元）甚于律師參與，但律師參與惜賠金額（48 552.94元）甚于非律師參與；新法實施后欺詐金額（43 313.03元）、惜賠金額（43 112.37元）均高于實施前。

四、回歸分析

為避免多重共線性，本文采用逐步回歸法，以對因變量貢獻(xiàn)最大的自變量所對應(yīng)的回歸方程為基礎(chǔ)，按自變量重要性大小為順序逐個引入其余的自變量。

（一）投保方欺詐金額的影響因素

以欺詐金額為因變量，進(jìn)行回歸分析，因模型存在異方差，采用加權(quán)最小二乘法對其進(jìn)行修正，修正結(jié)果見表3。從R2可知模型擬合程度較好，經(jīng)檢驗，模型不存在異方差與多重共線性，且模型通過了F檢驗，在整體上是顯著的。從單個變量的P值看，模型中所有變量的回歸系數(shù)均在5%的置信度水平下顯著不為0。索賠金額回歸系數(shù)為0.257 055，欺詐金額與索賠金額正相關(guān)，符合經(jīng)驗預(yù)期，索賠金額越高，欺詐金額越大。保險費(fèi)回歸系數(shù)是1.921 283，欺詐金額與保險費(fèi)正相關(guān)，投保人繳納的保險費(fèi)越高，欺詐金額越大，可能是索賠人試圖通過欺詐撈回繳納的保險費(fèi)成本，同時獲取較高的保險賠償金額。北京回歸系數(shù)為30 037.73，北京欺詐金額比外地平均高30 037.73元，可能是北京經(jīng)濟(jì)更發(fā)達(dá)，高房價、高工作強(qiáng)度、高消費(fèi)等壓力較大，在這樣環(huán)境中的索賠人欺詐思路更加發(fā)散，欺詐手段更加隱蔽，例如相當(dāng)數(shù)量的北京被保險人意外傷害住院后，連帶檢查、治療疾病或使用一些不必要的、昂貴的藥物，將醫(yī)療、醫(yī)藥費(fèi)用合在一起向保險公司索賠，但這種夸大索賠額的軟欺詐在外地較為少見。年齡61～70歲回歸系數(shù)為-25 205.32，年齡61～70歲欺詐金額比其他年齡段平均低25 205.32元，可能是年齡61～70歲多屬退休群體，較穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入以及較豐富的人生閱歷使得他們心態(tài)更為平和，經(jīng)濟(jì)壓力較小。殘疾回歸系數(shù)為10 850.19，殘疾欺詐金額比其他傷害平均高10 850.19元，由于殘疾后續(xù)治療及康復(fù)費(fèi)用較高，根據(jù)保險條款，保險公司僅對7級以上傷殘支付保險金，索賠人為獲得傷殘保險金往往夸大傷殘程度。新法實施后回歸系數(shù)為-10 179.72，新保險法實施后欺詐金額較實施前平均低10 179.72元，這在很大程度上源于新保險法突出保護(hù)保險消費(fèi)者權(quán)益的規(guī)定，法院判決金額提高，進(jìn)而索賠與判決差額變小。

（二）保險公司惜賠金額的影響因素

以惜賠金額為因變量，進(jìn)行回歸分析，因為模型存在異方差，采用加權(quán)最小二乘法對其進(jìn)行修正，修正結(jié)果見表4。從R2可知模型擬合程度較好，經(jīng)檢驗，模型不存在異方差與多重共線性，且模型通過了F檢驗，在整體上是顯著的。從單個變量的P值看，所有變量的回歸系數(shù)均在5%的置信度水平下顯著不為0。愿賠金額回歸系數(shù)為-0.816 210，惜賠金額與愿賠金額負(fù)相關(guān)，符合經(jīng)驗預(yù)期，保險公司愿賠金額越高，惜賠金額越小。保險金額回歸系數(shù)為0.228 215，惜賠金額與保險金額正相關(guān)，保險金額越高，惜賠金額越大，可能是高保額保單一旦出險，保險公司將面臨高額賠付壓力。北京回歸系數(shù)為-30 137.50，北京惜賠金額比外地平均低30 137.50元。地市分公司回歸系數(shù)為-15 538.49，地市分公司惜賠金額比區(qū)縣支公司平均低15 538.49元，可能是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡以及歷史、人文等多種因素的影響，北京保險公司、地市分公司理賠人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯強(qiáng)于外地保險公司、區(qū)縣支公司，對保險法關(guān)于被保險人告知、免責(zé)等規(guī)定理解得更加全面、透切。死亡回歸系數(shù)為12 451.09，保險公司對死亡惜賠金額比其他傷害平均高12 451.09元，因為死亡保險賠償金遠(yuǎn)高于一般傷害、傷殘，保險公司為減少高額賠付壓力而惜賠。中毒、溺水回歸系數(shù)為103 535.3，保險公司對中毒、溺水事故惜賠金額較其他事故平均高103 535.3元。年齡51～60歲回歸系數(shù)為32 857.77，保險公司對年齡51～60歲惜賠金額較其他年齡段平均高32 857.77元，可能是年齡51～60歲臨近退休，索賠心態(tài)較為平和；仍需繼續(xù)工作，無暇與保險公司討價還價，弱化其談判能力，保險公司愿賠金額較低，進(jìn)而惜賠金額大于其他年齡組。新法實施后回歸系數(shù)為14 150.82，新保險法實施后保險公司惜賠金額比實施前平均高14 150.82元，這源于新保險法增加保險公司義務(wù)的規(guī)定，法院判決金額提高，進(jìn)而判決與愿賠差額變大。

五、結(jié)論和建議

通過對2000—2011年實證調(diào)研的170個人身意外傷害保險理賠訴訟樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性統(tǒng)計和回歸分析，可以得出以下四點(diǎn)結(jié)論，并提出相關(guān)建議。

1. 投保方索賠金額遠(yuǎn)大于保險公司愿賠金額，法院判決金額介于索賠金額與愿賠金額之間，惜賠金額大于欺詐金額。媒體關(guān)于保險公司理賠敗訴報道一定程度上反映保險惜賠的客觀事實，建議保險公司謹(jǐn)慎對待投保方索賠行為，仔細(xì)甄別欺詐和誠實索賠，避免因欺詐識別錯誤而背負(fù)惜賠惡名。

2. 投保方欺詐金額與索賠金額、保險費(fèi)正相關(guān)，北京甚于外地，年齡61-70歲弱于其他年齡段，殘疾甚于其他傷害，新法實施后弱于新法實施前。投保人繳納保險費(fèi)對欺詐金額影響最顯著，建議索賠人調(diào)整心態(tài)，誠信、理性索賠，保險公司深入研究并總結(jié)索賠欺詐規(guī)律，采取有效的應(yīng)對策略。

3. 保險公司惜賠金額與愿賠金額、保險金額正相關(guān)，北京弱于外地，地市分公司弱于區(qū)縣支公司，死亡甚于其他傷害，中毒、溺水甚于其他事故，年齡51-60歲甚于其他年齡段，新法實施后甚于新法實施前。保險金額對惜賠金額影響最為顯著，建議保險公司正確對待承保保單的保險金額，外地保險公司、區(qū)縣支公司努力提高理賠人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，不再片面、機(jī)械地理解保險法律關(guān)于被保險人告知、免責(zé)等規(guī)定，代之以全面、整體、誠信理解。渠道主要有二：一是引進(jìn)高素質(zhì)理賠業(yè)務(wù)人才；二是借鑒中國人壽保險股份有限公司北京市分公司“市公司集中理賠”的做法，地市分公司統(tǒng)一處理下轄區(qū)縣支公司理賠業(yè)務(wù)。

4. 新法實施后欺詐金額比新法實施前平均低10179.72元，新法實施后惜賠金額比新法實施前平均高14 150.82元，說明新保險法實施后投保方欺詐金額下降、保險公司惜賠金額增加，這是由于法院判決時充分考慮了新保險法突出保護(hù)保險消費(fèi)者權(quán)益、增加保險公司義務(wù)之規(guī)定，法院判決金額提高，新《保險法》保護(hù)保險消費(fèi)者權(quán)益效果初步顯露出來。

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