企業(yè)風(fēng)險管理措施精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業(yè)風(fēng)險管理措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1.風(fēng)險管理意識淡薄以及風(fēng)險管理理念滯后

管理層風(fēng)險管理意識薄弱，往往是在風(fēng)險即將到來或者風(fēng)險發(fā)生時才疲于應(yīng)對，管理層缺乏對企業(yè)全局風(fēng)險管理理念和風(fēng)險控制的戰(zhàn)略思維。有些國企的管理層對風(fēng)險管理雖然有清醒的認(rèn)識，但由于管理層在全單位推廣風(fēng)險管理的力度不夠，也無法達(dá)到管理效果。例如，在中海油事件中，中海油高管陳久霖進(jìn)入石油期權(quán)交易市場時，企業(yè)沒有良好的內(nèi)部控制體系，無人約束他的高風(fēng)險行為，最后導(dǎo)致企業(yè)損失慘重。不少國有企業(yè)沒有專門設(shè)置風(fēng)險管理委員會，沒有專門預(yù)測企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到的風(fēng)險-遭受損失可能性，而只有企業(yè)真正遭到財產(chǎn)損失時，才會意識到風(fēng)險的存在，才會去應(yīng)對風(fēng)險。這種風(fēng)險管理模式存在嚴(yán)重的滯后性，會給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)風(fēng)險意識淡薄，缺乏對風(fēng)險事項進(jìn)行定期而全面的管理，沒有進(jìn)行審核和評估，從而使企業(yè)難以適應(yīng)環(huán)境變化、抗風(fēng)險能力較弱。且有些國有企業(yè)只是追逐眼前的短期利益，忽視了一些經(jīng)營決策對企業(yè)未來發(fā)展可能產(chǎn)生的風(fēng)險，缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)向分析與管理，進(jìn)而給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)的風(fēng)險管理要求是全員全范圍管理，不僅僅是局限于企業(yè)的管理層，企業(yè)的全體員工都要有風(fēng)險管理的意識和管理理念。風(fēng)險管理范圍也不要僅限于一些重要事項，而是要全范圍全流程地進(jìn)行風(fēng)險管理。另外，國有企業(yè)還需要建立與全面風(fēng)險管理相關(guān)的激勵和懲罰機(jī)制。

2.風(fēng)險管理機(jī)制沒有建立或流于形式

假如企業(yè)能預(yù)先建立起一整套風(fēng)險管理機(jī)制，并且能夠嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，提前做好防范風(fēng)險的準(zhǔn)備，對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險有預(yù)估。那么當(dāng)風(fēng)險來臨時就可以從容應(yīng)對，采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對風(fēng)險預(yù)案。然而，只有極少數(shù)的企業(yè)能夠從經(jīng)濟(jì)全球化的視角，以企業(yè)的持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標(biāo)，建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的風(fēng)險管理機(jī)制。有些企業(yè)雖然建立了完善的風(fēng)險管理體制，但僅限于文字游戲，執(zhí)行起來卻漏洞百出，管理制度的執(zhí)行情況無人監(jiān)督，也難以落到實處。另外，有些企業(yè)的風(fēng)險管理制度過于原則化，在實際工作中難以執(zhí)行，在實際應(yīng)用中難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時風(fēng)險管理機(jī)制能否很好地貫徹、實施，同員工的素質(zhì)及其風(fēng)險意志也是密切相關(guān)的。另一方面企業(yè)對現(xiàn)行管理制度沒有及時地清理、修改、補(bǔ)充和廢止，不能及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷，從而使得管理制度缺乏可操作性，在實際工作中難以執(zhí)行。

二、我國國有企業(yè)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

1.加強(qiáng)先進(jìn)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)

牢固樹立風(fēng)險防范意識，企業(yè)管理層以身作則、以身示范，努力塑造和維護(hù)風(fēng)險管理的文化體系，通過自身行動向相關(guān)人員灌輸風(fēng)險管理文化價值觀，其憂患意識和風(fēng)險前瞻思想。同時加強(qiáng)教育培訓(xùn)，加深對風(fēng)險管理文化的理解。通過風(fēng)險管理文化理念的宣貫培訓(xùn)，使員工正確理解風(fēng)險管理理念的含義和要求，有助于良好習(xí)慣和行為方式的養(yǎng)成，有助于將風(fēng)險防控工作抓落實的要求落到實處，大大提高整體的風(fēng)險抵御水平。

2.健全組織體系，明確權(quán)責(zé)體系

建立完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)不僅能夠合法運行，還要進(jìn)行科學(xué)決策。企業(yè)應(yīng)建立有效激勵約束機(jī)制，建立獨立董事制度。一般來說，董事會的獨立性和其效能的發(fā)揮狀況直接決定著公司治理水平。董事會商討企業(yè)的日常工作并監(jiān)督其運轉(zhuǎn)狀況，管理層負(fù)責(zé)工作的管理使得企業(yè)能夠健康有序地發(fā)展。合理設(shè)置內(nèi)部風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)風(fēng)險管理的一個非常重要的一環(huán)。一個科學(xué)、合理的組織結(jié)構(gòu)是保證風(fēng)險管理效率和效果的重要基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制

篇(2)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險風(fēng)險管理風(fēng)險管理審計

中圖分類號：F239.62　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-178-02

隨著企業(yè)規(guī)模的增大，企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險也逐步增加，企業(yè)內(nèi)部審計的使命開始轉(zhuǎn)移到企業(yè)風(fēng)險管理審計上來。開展企業(yè)風(fēng)險管理審計成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的迫切要求，更是防范和化解企業(yè)風(fēng)險的必然選擇。

一、企業(yè)風(fēng)險管理審計概述

企業(yè)風(fēng)險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行以測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，旨在幫助機(jī)構(gòu)實現(xiàn)目標(biāo)。

實施企業(yè)風(fēng)險管理審計是針對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行再監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)并消除風(fēng)險點，把風(fēng)險損失控制在最低限度，與此同時，能夠通過對內(nèi)部控制制度的健全性和符合性測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足之處，并提出改進(jìn)意見，進(jìn)一步修訂和完善內(nèi)部控制制度。實施企業(yè)風(fēng)險管理審計能起到預(yù)防風(fēng)險與警示的作用。企業(yè)結(jié)合實際情況制定具體的內(nèi)控制度，由相關(guān)部門或人員具體實施，事先控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險，把風(fēng)險消滅在發(fā)生之前或過程之中，而當(dāng)風(fēng)險產(chǎn)生并造成損失時，要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取相應(yīng)措施，發(fā)揮風(fēng)險管理審計的警示作用。

企業(yè)風(fēng)險管理審計是一種現(xiàn)代審計模式，較以往審計，它有以下幾個轉(zhuǎn)變：一是審計思路發(fā)生轉(zhuǎn)變。賬項基礎(chǔ)審計注重具體交易事項的審查測試；制度基礎(chǔ)審計雖注重內(nèi)部控制的符合性測試，但企業(yè)風(fēng)險管理審計則是注重確認(rèn)和測試風(fēng)險管理部門，為降低風(fēng)險而采取的方式和方法。二是審計重心開始轉(zhuǎn)移。審計人員的審計工作由原來的內(nèi)部控制審計擴(kuò)展到對所有風(fēng)險進(jìn)行管理審計，拓寬了審計范圍。三是審計方法更科學(xué)先進(jìn)。企業(yè)風(fēng)險管理審計是利用戰(zhàn)略和目標(biāo)分析的結(jié)論，確定關(guān)鍵風(fēng)險點，進(jìn)行風(fēng)險評估，采取必要的措施降低或消除風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理審計廣泛運用數(shù)學(xué)分析、統(tǒng)計分析和計算機(jī)等技術(shù)方法，使審計工作更加科學(xué)快捷。四是審計目的更加明確。審計目的在于揭示企業(yè)的各種風(fēng)險因素，降低和防范各種風(fēng)險，協(xié)助企業(yè)決策者和管理層達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

二、企業(yè)風(fēng)險管理審計面臨的問題

目前，企業(yè)的風(fēng)險管理審計尚處在發(fā)展階段，風(fēng)險管理審計的發(fā)展面臨許多問題。主要表現(xiàn)在：

(一)企業(yè)風(fēng)險意識淡薄

企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險管理工作。一方面企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是瞬時的或者間斷性的，意識到了就進(jìn)行管理，事后則又將其拋擲腦后；另一方面企業(yè)缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期復(fù)核和再評估的意識，降低了企業(yè)應(yīng)適應(yīng)環(huán)境變化，進(jìn)行管理風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的能力。有些企業(yè)則忽視長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，只顧眼前的利益，往往只對眼前風(fēng)險進(jìn)行評估，忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的影響，從而缺乏對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析，最終給企業(yè)帶來巨大的損失。

(二)風(fēng)險管理組織架構(gòu)不健全

目前大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)不完善，缺乏現(xiàn)代意義上獨立的風(fēng)險管理部門，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對其工作職責(zé)和操作程序不清晰，風(fēng)險承擔(dān)的最終主體不明確，也沒有專門的人員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理。有的企業(yè)即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，但沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險承擔(dān)的主體不明確，各個部門或者崗位間相互推卸責(zé)任，使其風(fēng)險管理的成效缺乏有效的約束機(jī)制，從而無力承擔(dān)起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險的職責(zé)，使得企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上，而不能將企業(yè)風(fēng)險管理上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

(三)風(fēng)險管理范圍不明確

在企業(yè)風(fēng)險管理審計的范圍上，審計人員側(cè)重于企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的識別、估算和控制方面的審計，而對企業(yè)制度風(fēng)險、法律風(fēng)險、決策風(fēng)險等其他風(fēng)險的評估、測試等方面的審視程度不夠。由于企業(yè)自身改革的不斷深化，企業(yè)的風(fēng)險管理不可能只停留在分別對某一種風(fēng)險進(jìn)行管理的階段上，企業(yè)只有全面的、綜合的考慮可能發(fā)生的各種風(fēng)險因素，才能有效的預(yù)防、管理和控制風(fēng)險。同樣的，企業(yè)風(fēng)險管理審計也不能停留在部門風(fēng)險管理審計的階段上，而要向全面的、整體的風(fēng)險管理審計發(fā)展，只有這樣企業(yè)才能不斷發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險，減少不應(yīng)有的損失。

(四)風(fēng)險管理審計人才缺乏

目前，我國企業(yè)風(fēng)險管理審計人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有風(fēng)險管理審計人員綜合素質(zhì)不高。主要表現(xiàn)在審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，風(fēng)險意識不強(qiáng)，技術(shù)管理措施落實不到位等，導(dǎo)致風(fēng)險管理審計質(zhì)量不高。此外，大多數(shù)審計人員主要是單純會計或?qū)徲媽I(yè)，沒有經(jīng)濟(jì)管理理、法律事務(wù)等多元化的綜合知識，有的審計人員甚至不了解企業(yè)的經(jīng)營狀況或行業(yè)背景，這些因素將約束風(fēng)險管理審計的有效開展，也是企業(yè)風(fēng)險管理審計工作所亟待解決的問題。

三、開展企業(yè)風(fēng)險管理審計的應(yīng)對措施

為了更好地開展風(fēng)險管理審計，防范和化解各類風(fēng)險，必須對風(fēng)險管理審計中存在的問題采取有效措施。

(一)提高企業(yè)風(fēng)險意識，風(fēng)險防范寓于管理

要轉(zhuǎn)變企業(yè)觀念，提高企業(yè)風(fēng)險意識，將風(fēng)險管理納入企業(yè)的經(jīng)營管理之中。開展企業(yè)風(fēng)險管理審計，首先要求企業(yè)管理層要徹底轉(zhuǎn)變觀念、增強(qiáng)風(fēng)險意識，把風(fēng)險管理審計擺在重要位置上，正確合理地處理風(fēng)險與效益的關(guān)系，把企業(yè)長遠(yuǎn)利益作為企業(yè)的根本目標(biāo)。同時審計人員也要轉(zhuǎn)變觀念，盡快實現(xiàn)從傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計向風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險管理的重要性。一方面要監(jiān)督企業(yè)各職能部門認(rèn)真貫徹各項內(nèi)部控制制度，切實規(guī)范操作程序，防止操作過程中人為造成風(fēng)險；另一方面要認(rèn)真落實風(fēng)險管理審計提出的整改意見，克服專業(yè)管理部門的偏見，使風(fēng)險管理審計能夠真正發(fā)揮作用。

(二)完善內(nèi)部控制制度，健全風(fēng)險管理架構(gòu)

要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)，健全風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險的承擔(dān)主體，整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理部門，形成由最高管理層直接負(fù)責(zé)的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)。企業(yè)要在充分利用內(nèi)部的風(fēng)險管理人員的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)外部風(fēng)險管理咨詢公司專家的智慧，進(jìn)行有效的企業(yè)風(fēng)險管理。這可以為審計人員開展企業(yè)風(fēng)險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節(jié)約審計時間，提高審計效率。

(三)重視企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，兼顧其他管理風(fēng)險

企業(yè)風(fēng)險管理是保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的途徑。企業(yè)風(fēng)險管理的實質(zhì)就是對影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不確定因素進(jìn)行管理，控制并減少不確定因素對企業(yè)的持續(xù)影響。內(nèi)部審計人員在重視企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理審計的同

時，對于企業(yè)的其他風(fēng)險管理，如制度風(fēng)險管理、法律風(fēng)險管理的審計也應(yīng)該引起足夠的重視。在現(xiàn)代企業(yè)的競爭中，哪怕只忽視一種風(fēng)險都很可能使企業(yè)遭受巨大的損失。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)全面系統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理審計，同時還要關(guān)注一些日常管理中不經(jīng)意間引發(fā)的風(fēng)險。

(四)企業(yè)風(fēng)險無時不在，風(fēng)險評估需經(jīng)常化

企業(yè)風(fēng)險是隨時隨地都會發(fā)生的，而且是不斷變化的，偶爾幾次的風(fēng)險管理審計不能解決根本問題，因此風(fēng)險管理審計必須做到經(jīng)常化。要周期性地或不定期地開展全面的風(fēng)險審查評估，并在此基礎(chǔ)上，對重點風(fēng)險點及時開展專項風(fēng)險審計，尤其是對內(nèi)部控制制度評價中發(fā)現(xiàn)的重大失控點，應(yīng)予以高度的重視，采取有效措施堵塞漏洞，減少或者消除風(fēng)險點和內(nèi)控失控點。風(fēng)險管理審計還應(yīng)當(dāng)制度化，風(fēng)險管理審計是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段，企業(yè)決策者或者企業(yè)管理層應(yīng)對風(fēng)險管理審計的范圍、內(nèi)容、方法及審計結(jié)果的利用等做出明確的規(guī)定，將其納入內(nèi)部控制制度，約束并強(qiáng)制各部門執(zhí)行，從而達(dá)到防范或消除風(fēng)險的目的。

(五)培養(yǎng)高端審計人才，提高專業(yè)審計質(zhì)量

開展企業(yè)風(fēng)險管理審計，需要培養(yǎng)一批高素質(zhì)的審計人才。企業(yè)風(fēng)險來自各方面，而且不是孤立存在的，受眾多內(nèi)在因素和外在因素的影響，這就對審計人員提出了更高的素質(zhì)要求，要求審計人員不僅僅是一個合格的管理者，還要是一名優(yōu)秀的審計人員。審計人員既要掌握了解企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理運作狀況，又要熟悉企業(yè)外部環(huán)境的變遷、國家政策法規(guī)的出臺、市場經(jīng)濟(jì)的趨勢、行業(yè)的特點和技術(shù)的發(fā)展等。企業(yè)可以選拔優(yōu)秀審計人才進(jìn)修學(xué)習(xí)現(xiàn)代風(fēng)險管理審計技術(shù)，對現(xiàn)有的風(fēng)險管理審計人員進(jìn)行定期培訓(xùn)。讓他們不斷更新專業(yè)知識。提高他們的專業(yè)水平，也可引進(jìn)復(fù)合型人才充實企業(yè)內(nèi)部審計隊伍。豐富的專業(yè)知識和技能、高度的責(zé)任心和良好的職業(yè)道德、敏銳細(xì)致的觀察能力、較強(qiáng)的組織分析能力等是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計人員的必備要件。

綜上所述，隨著競爭的全球化和經(jīng)營的戰(zhàn)略化，風(fēng)險管理審計已上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的首要任務(wù)。風(fēng)險管理審計將對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；企業(yè)風(fēng)險；管理流程

引言

企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)在發(fā)展過程中必須要面對和解決的問題，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)發(fā)展的多樣化和多元化，都造成企業(yè)風(fēng)險系數(shù)的增加和風(fēng)險因素的增多。目前，企業(yè)風(fēng)險除了一些自然災(zāi)害造成的企業(yè)財產(chǎn)損失、業(yè)務(wù)中斷以外，還有一些市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等等，都在威脅和影響企業(yè)持續(xù)有效的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)全面的風(fēng)險管理水平，提高風(fēng)險管理技術(shù)成為了企業(yè)在未來發(fā)展中必須解決的問題。

一、項目風(fēng)險管理流程

（一）收集風(fēng)險管理初始信息。收集風(fēng)險管理初始信息的主要目的是為了能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的一些風(fēng)險因素，并采取有效的措施加以管理和解決，盡可能的避免風(fēng)險的發(fā)生或者降低風(fēng)險損失。收集風(fēng)險管理初始信息，為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估提供了基本的依據(jù)，同時對初始信息的收集必須是貫徹始終的，涉及到企業(yè)的各個部門，是持續(xù)進(jìn)行的。這就要求企業(yè)必須建立相應(yīng)的風(fēng)險收集管理系統(tǒng)和部門，及時的對企業(yè)市場風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場調(diào)控、政策變化等各個方面進(jìn)行評估和預(yù)測，全面的了解企業(yè)發(fā)展中各個部門的信息以及存在風(fēng)險的初始信息，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個相對安全、穩(wěn)定的環(huán)境。

（二）進(jìn)行風(fēng)險評估。在收集風(fēng)險管理初始信息后，對收集到的信息進(jìn)行分析和管理，評估各個部門提供的信息的風(fēng)險系數(shù)，按照業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估一般可以分為三個部分：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價。通過風(fēng)險評估，能及時有效的采取措施，加強(qiáng)管理和改善，降低企業(yè)風(fēng)險值。

（三）制定風(fēng)險管理策略。在對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評估以后，根絕各類風(fēng)險的優(yōu)先等級，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)的戰(zhàn)略目的，有針對性的采取措施，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等風(fēng)險管理工具，通過對企業(yè)人力、物力、財力的調(diào)控，在降低企業(yè)風(fēng)險的同時，盡可能的將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。制定科學(xué)、合理的經(jīng)濟(jì)管理措施，對于企業(yè)風(fēng)險控制和經(jīng)濟(jì)效益都具有重要的意義。企業(yè)風(fēng)險管理策略并不是一成不變的，會根據(jù)企業(yè)管理的初始信息、風(fēng)險評估和企業(yè)戰(zhàn)略目的的發(fā)展而發(fā)展，所以必須要定期的進(jìn)行總結(jié)和分析，確保風(fēng)險管理策略的合理性和有效性。

（四）提出和實施風(fēng)險管理的解決方案。企業(yè)在制定合理的、有效的風(fēng)險管理策略以后，要針對風(fēng)險系數(shù)的高低，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提出和實施風(fēng)險管理的解決方案。降低、解決企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險。提出和實施風(fēng)險管理的解決方案，要結(jié)合實際，要有明確的目標(biāo)、具體的業(yè)務(wù)流程和管理制度、技術(shù)條件、技術(shù)手段等，必須要做好全面的措施和手段以后，才能有效的、科學(xué)的解決。

（五）風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)風(fēng)險管理的根本目的就是為了企業(yè)能夠安全、穩(wěn)定的發(fā)展。所以企業(yè)風(fēng)險管理制度和方案必須是為企業(yè)服務(wù)的，風(fēng)險管理的重點也關(guān)系到企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)效益。在對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行管理的過程中，要從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，抓住重點，并加強(qiáng)監(jiān)督和改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

二、設(shè)備研發(fā)項目的風(fēng)險因素

（一）技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險中占據(jù)比例較大的一個風(fēng)險系數(shù)。但是技術(shù)風(fēng)險對不同企業(yè)造成的損失也會不同。對于一些以技術(shù)為主的企業(yè)，技術(shù)開發(fā)、實施的失敗都有可能直接導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，威脅到企業(yè)的生存發(fā)展。但對于某些企業(yè)的風(fēng)險不大。

（二）市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是企業(yè)的營銷能力不足引起的風(fēng)險。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會競爭日益激烈，企業(yè)在市場發(fā)展中，受市場結(jié)構(gòu)、受市場體制、企業(yè)之間競爭程度等各個方面的影響越來越大，市場風(fēng)險在企業(yè)發(fā)展中，所潛在的威脅也越來越大。加強(qiáng)市場風(fēng)險的評估，及時的了解市場定位和市場體制等，根據(jù)市場需求調(diào)整企業(yè)發(fā)展策略和政策，成為了促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。

（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險涉及到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展成本，因供求關(guān)系發(fā)生變化，企業(yè)的資金不能及時的攻供給，導(dǎo)致企業(yè)項目不能及時有效的開展，造成損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)項目的失敗。 對企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的管理要結(jié)合企業(yè)發(fā)展成本、資金周轉(zhuǎn)、融資風(fēng)險等多方面，全面的管理和控制。

（四）管理風(fēng)險。管理風(fēng)險簡而言之就是企業(yè)在管理過程中的不當(dāng)造成企業(yè)損失。主要表現(xiàn)有：對企業(yè)項目管理不善、人力、物力、財力投入不合理，企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)等，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（五）環(huán)境風(fēng)險。企業(yè)的發(fā)展除了上述的風(fēng)險以外，仍受環(huán)境因素的影響，項目在開發(fā)過程中，宏觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然風(fēng)險等，都能給企業(yè)項目造成巨大的影響，威脅到其發(fā)展。

三、設(shè)備研發(fā)項目風(fēng)險管理的重點

設(shè)備研發(fā)項目風(fēng)險管理要有計劃、有目的的進(jìn)行，結(jié)合上文的風(fēng)險因素和管理流程，在對研發(fā)項目風(fēng)險管理中，將重點集中在技術(shù)、人力、進(jìn)度等風(fēng)險管理方面，盡可能的降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（一）技術(shù)因素。技術(shù)難度與復(fù)雜程度，技術(shù)的難度越大，復(fù)雜程度就越高，研發(fā)項目的風(fēng)險就越大，技術(shù)效果的不確定性，研發(fā)項目在研究過程中往往難以估計最終的技術(shù)成果。

（二）人力資源因素。從管理的角度看，研發(fā)項目人力資源的風(fēng)險因素有以下幾種：對設(shè)備項目信息了解不足，影響了科學(xué)與民主的決策水平；公司組織架構(gòu)的穩(wěn)定性及關(guān)鍵骨干人員穩(wěn)定性；研發(fā)項目組織管理能力不足；管理層重視程度；項目經(jīng)理綜合管理水平；設(shè)備研發(fā)組織成員的總體實力和能力；項目團(tuán)隊成員綜合素質(zhì)及團(tuán)隊的溝通、協(xié)作水平。

（三）進(jìn)度因素。時間是項目管理三重約束之一，項目計劃如何制定得有效，項目進(jìn)度如何控制得當(dāng)，能否按照預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行，當(dāng)項目實施過程中出現(xiàn)與計劃不相符時，如何有效的采取糾正措施等，以保證項目如期進(jìn)行。

篇(4)

摘 要 針對我國企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作中的問題，作者結(jié)合自身實際，分析了我國企業(yè)，尤其是電力企業(yè)出現(xiàn)問題的原因，并有針對性地給出了加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的相應(yīng)對策，具有一定的實際意義。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 企業(yè)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的企業(yè)也面臨著許多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在當(dāng)前全球化的市場環(huán)境下，企業(yè)競爭也越來越激烈，特別是我國加入了WTO以后，更加加劇了這種競爭的風(fēng)險。企業(yè)要想生存，就必須適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，規(guī)避市場風(fēng)險，在市場競爭中獲得最大的企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。作者結(jié)合自己的實際工作，總結(jié)了當(dāng)前我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的主要問題，并有針對性地給出了相應(yīng)的解決方案，具有一定的實際意義。

一、我國企業(yè)在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的主要問題

所謂企業(yè)風(fēng)險管理，即企業(yè)圍繞總體的經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和實際經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，逐步培養(yǎng)良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化，建立健全企業(yè)的風(fēng)險管理體制，從而為企業(yè)實現(xiàn)最終的風(fēng)險管理目標(biāo)提供合理保證的一系列方法、制度和手段。

以作者所在的電力企業(yè)為例，隨著全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，電力企業(yè)的改革也在不斷深化，電力企業(yè)正在逐漸成為獨立經(jīng)營和市場競爭的主體。同時，由于目前全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的蔓延，我國作為全球金融市場的一部分，不可避免地也受到了很大的影響，它直接導(dǎo)致了大部分企業(yè)的用電需求逐步放緩，給我國電力企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的風(fēng)險。作者結(jié)合實際，總結(jié)了當(dāng)前我國企業(yè)，特別是電力企業(yè)在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的主要問題，可以概括為以下幾個方面：

1.對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理解不夠深入

電力企業(yè)因為其特殊性，安全生產(chǎn)的理念早已深入人心，企業(yè)職工的安全風(fēng)險意識都比較強(qiáng)。但是在逐漸變化的市場環(huán)境下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式也發(fā)生了很大的變化，這也是要求電力企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的客觀要求。在電力行業(yè)內(nèi)部，雖然已廣泛推行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，但是有部分企業(yè)的管理者沒有準(zhǔn)確把握其中的內(nèi)涵，在實踐過程中容易以偏概全，這樣做的后果是，不僅不能為企業(yè)創(chuàng)造收入，甚至有可能減少企業(yè)的利潤和導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的更大風(fēng)險。

2.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善

在我國，目前大部門的電力企業(yè)都是通過不同部門分工完成相應(yīng)的風(fēng)險職能的方式來實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，而缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部分工混亂，責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利不明確；企業(yè)管理工作缺乏積極性，無法按照現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行管理和實施，各部門功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，管理分散。缺乏內(nèi)部的信息溝通，不能實現(xiàn)資源的共享，嚴(yán)重弱化了企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力。

3.企業(yè)缺少專業(yè)的風(fēng)險管理人才

企業(yè)的風(fēng)險管理工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，風(fēng)險管理人員不僅要能夠宏觀把握企業(yè)管理的全局，還要能夠熟悉企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)；不僅要擁有豐富的風(fēng)險管理知識和技能，還要具有相當(dāng)深厚的財務(wù)、會計方面的專業(yè)知識。從某種意義上來講，風(fēng)險管理人員是一種復(fù)合型的高素質(zhì)的專業(yè)人才。但是，以作者所在的電力企業(yè)為例，相當(dāng)缺少這種適應(yīng)企業(yè)實際需求的風(fēng)險管理人才，這是企業(yè)開展科學(xué)有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的最大困難，企業(yè)的實際需求和高校的培養(yǎng)目標(biāo)存在嚴(yán)重脫節(jié)，畢業(yè)生不能很快地適應(yīng)企業(yè)的工作需求，這在很大程度上也制約了企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展。

二、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的相應(yīng)對策

1.應(yīng)把風(fēng)險管理和內(nèi)部控制作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的一項基本制度

企業(yè)應(yīng)該改變認(rèn)識，不能只把風(fēng)險管理停留在安全生產(chǎn)和財務(wù)核算的層面，而要樹立先進(jìn)的全面風(fēng)險管理理念，從企業(yè)發(fā)展的角度對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全方面的干預(yù)和內(nèi)部控制。企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是構(gòu)成企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)，要把它提升到戰(zhàn)略管理的高度，科學(xué)地制定企業(yè)風(fēng)險管理措施，建立和健全企業(yè)風(fēng)險管理制度，培養(yǎng)和塑造良好的企業(yè)文化，把風(fēng)險意識貫徹到企業(yè)生產(chǎn)、運輸、經(jīng)營的全過程。

2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)

以作者所在的電力企業(yè)為例，在企業(yè)董事會之下設(shè)置獨立的風(fēng)險管理委員會，該委員會專門負(fù)責(zé)制定企業(yè)的風(fēng)險管理政策和內(nèi)部控制措施，監(jiān)督管理層對風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，并對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的實際效果進(jìn)行評估，并給出具體的改進(jìn)措施，風(fēng)險管理委員會應(yīng)該由企業(yè)董事，企業(yè)高層管理人員，部門經(jīng)理，財務(wù)、市場、采購、生產(chǎn)等部門的管理人員聯(lián)合構(gòu)成，在必要情況下，還可以考慮從外部專門聘請風(fēng)險投資、保險、咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士加入到風(fēng)險管理委員會中來，從而進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理人才儲備工作。

3.建立科學(xué)合理的風(fēng)險評估體系

在目前全球化經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下，我國電力企業(yè)的生存壓力非常大，這就要求企業(yè)在做出一項經(jīng)營決策之前，要充分考慮生產(chǎn)、經(jīng)營、投資過程中可能遇到的各種各樣的風(fēng)險，建立多套合理的應(yīng)對措施和解決預(yù)案。首先，要在企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及部門內(nèi)部的上下級之間要加強(qiáng)溝通，明確企業(yè)的主要風(fēng)險；其次，要做好風(fēng)險的量化工作，抓住主要風(fēng)險，忽略次要風(fēng)險；最后，還要針對不同層面、不同程度的危險，設(shè)計出一整套風(fēng)險機(jī)制來進(jìn)行應(yīng)對和防范，只有這樣，企業(yè)才可以逐步建立科學(xué)合理的風(fēng)險評估體系。

4.利用市場杠桿提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

企業(yè)在風(fēng)險管理工作中，要充分利用市場杠桿的積極作用，采取保險、對沖、期貨等金融手段來規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制企業(yè)的風(fēng)險，要堅持安全規(guī)范操作、制定和完善各種應(yīng)急措施、從而降低風(fēng)險的發(fā)生概率。例如，通過購買商業(yè)保險的方式來應(yīng)對各種不可預(yù)測的自然災(zāi)害，這在風(fēng)險管理中的實際作用是非常顯著的。

參考文獻(xiàn)：

[1]李鳳鳴.內(nèi)部控制學(xué).北京:北京大學(xué)出版社.2002．

篇(5)

一、企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)， 通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。它由一個企業(yè)的董事會、管理經(jīng)營層和員工共同實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。與傳統(tǒng)的項目風(fēng)險管理相比，企業(yè)風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向，覆蓋了企業(yè)所有的管理層次和管理領(lǐng)域，方法也更為結(jié)構(gòu)化和規(guī)范化。

二、企業(yè)內(nèi)部審計

（一）內(nèi)部審計概念

國有企業(yè)內(nèi)部審計依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，對企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)決算、全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資產(chǎn)質(zhì)量、運營狀況、經(jīng)營績效、建設(shè)項目及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、有效性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為。它通過檢查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合理性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計是國有企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，也是企業(yè)內(nèi)部不可或缺重要的管理工具和手段。目前一些國有企業(yè)內(nèi)部審計已經(jīng)從單純的財務(wù)會計審計跨越到了企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域，以改善企業(yè)的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的審計。而內(nèi)部控制審計和風(fēng)險管理是其中的重要組成部分。

（二）國有企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀簡析

內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理和管理控制的重要組成部分。目前，一般國有企業(yè)大都設(shè)置了內(nèi)部審計部門，但一些國有企業(yè)內(nèi)部審計工作同時存在著以下一些的問題。比如：鑒于管理級次問題，一些內(nèi)部審計部門不能向股東（大）會、董事會、監(jiān)事會或企業(yè)審計委員會提交審計檢查報告，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨立性；內(nèi)部審計工作范圍局限于差錯防弊、財務(wù)收支的檢查，較少觸及現(xiàn)代國有企業(yè)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險管理和監(jiān)測，從而未能就國有現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理擔(dān)起監(jiān)督作用；內(nèi)審部門的隸屬關(guān)系、角色、職責(zé)不明確；內(nèi)部審計人員的水平、內(nèi)審方法、知識的更新速度和內(nèi)部審計的創(chuàng)新能力、應(yīng)變能力等有待提高和完善， 高素質(zhì)、復(fù)合型審計人才匱乏，內(nèi)部審計缺乏一套系統(tǒng)化和科學(xué)化的內(nèi)審程序等等。

三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的主要動因

近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)全球化的加深以及歐債危機(jī)持續(xù)發(fā)酵和全球經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷，企業(yè)面對的是一個充滿風(fēng)險的外部世界，使企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜。

隨著信息化時代的到來和企業(yè)管理的網(wǎng)絡(luò)化普及，現(xiàn)代企業(yè)的管理體制、經(jīng)營業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、經(jīng)營理念等將發(fā)生了變革。知識經(jīng)濟(jì)的來臨和高科技迅猛發(fā)展也使企業(yè)面臨比以前更大的風(fēng)險。企業(yè)自身為適應(yīng)環(huán)境求得生存也在不斷的變革中求發(fā)展，而變革是企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的一個重要來源。也是內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境促使內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理主要動因之一。

可見，企業(yè)風(fēng)險無處不在，因此，企業(yè)所有者和經(jīng)營者必須樹立風(fēng)險意識，把減少企業(yè)面臨的風(fēng)險作為企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。今天，企業(yè)對于防止可能發(fā)生的風(fēng)險與損失以及損失后如何采取補(bǔ)救措施，比以往任何時候都更加關(guān)注，從而要求企業(yè)對其自身存在和面臨的各種風(fēng)險以及可能存在與發(fā)生的所有風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、評價，并在此基礎(chǔ)上制定和實施對企業(yè)最優(yōu)化的風(fēng)險處理方案。內(nèi)部審計的目的在于增加企業(yè)的價值和改善企業(yè)的經(jīng)營。因此，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與企業(yè)的風(fēng)險管理也就成為必然的內(nèi)在需求。

四、內(nèi)部審計如何參與企業(yè)風(fēng)險管理

內(nèi)部審計的作用是監(jiān)控、評估和分析企業(yè)的風(fēng)險，審查信息及企業(yè)對法律法規(guī)的遵守情況，向企業(yè)董事會、審計委員會以及高層管理人員負(fù)責(zé)提供保證——風(fēng)險已被分散、企業(yè)治理是有效的。內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理一般應(yīng)包括以下方面：

（一）評價企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的合理性、有效性

檢查企業(yè)是否已經(jīng)建立健全為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)而設(shè)置的內(nèi)部管理層次、管理結(jié)構(gòu)和配備必要的管理人員。審查企業(yè)內(nèi)部的如財務(wù)會計部門、銷售部門、采購供應(yīng)部門和人員之間的權(quán)限分工、職責(zé)是否明確、不相容的崗位是否相互分離，崗位之間是否相互牽制內(nèi)容等。對企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的合理性、有效性進(jìn)行評價并提出改進(jìn)意見和措施。

（二）對企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行合理性評價

風(fēng)險管理的目標(biāo)是指企業(yè)通過實施必要的風(fēng)險管理將風(fēng)險控制在一個可控的水平，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計在評價企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)時，要對本企業(yè)的風(fēng)險狀況進(jìn)行辨析，不同企業(yè)應(yīng)對損失的能力有所不同，因而所設(shè)定的風(fēng)險可控水平是不同的。不同的風(fēng)險管理目標(biāo)，決定著具體的損失前目標(biāo)和損失后目標(biāo)的不同， 為實現(xiàn)這些目標(biāo)所進(jìn)行的風(fēng)險管理活動也就不同。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來評價企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（三）對風(fēng)險進(jìn)行有效識別

風(fēng)險識別是對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程，換言之，就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。內(nèi)部審計要對原有的已識別風(fēng)險是否充分進(jìn)行評價，即企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風(fēng)險。

（四）提出改進(jìn)和防范的措施

風(fēng)險的防范措施是指企業(yè)為降低已識別出的風(fēng)險可能造成的損失所采取的措施。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)不同的情況，提出避免風(fēng)險、接受風(fēng)險、還是降低風(fēng)險的具體措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失，并對有關(guān)部門所采取的風(fēng)險防范措施進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

風(fēng)險衡量是應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量分析結(jié)合的方式，最終定量估計風(fēng)險大小，找出主要的風(fēng)險來源，并評價風(fēng)險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。內(nèi)部審計要對已有風(fēng)險的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗，以確定其是否恰當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)墓烙嬘枰愿ｏL(fēng)險的防范措施就是為降低已識別出并已衡量的風(fēng)險所采取的措施，也稱風(fēng)險管理工具的選擇。采用改進(jìn)和防范措施主要有：避免風(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、轉(zhuǎn)移風(fēng)險（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）等。

內(nèi)部審計對有關(guān)部門針對風(fēng)險所采取的防范措施進(jìn)行檢查，檢查其是否充分、得當(dāng)。對于風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失。此外，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)在風(fēng)險管理運作的各個環(huán)節(jié)所制定的相關(guān)規(guī)章制度，并監(jiān)督實施。

篇(6)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理程序

一、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理概述

（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的概念及特征

從企業(yè)的角度來說，風(fēng)險主要指無法達(dá)到預(yù)期報酬的可能性。而企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機(jī)會的可能性。企業(yè)風(fēng)險具有客觀性、偶然性、復(fù)雜性、可變性等。所謂風(fēng)險管理，是指企業(yè)面對風(fēng)險時采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務(wù)報告委員會贊助機(jī)構(gòu)研究小組（COSO）報告中認(rèn)為：內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計，為達(dá)成運營的效果及財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程。

（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)

損失前風(fēng)險管理的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)和履行社會責(zé)任目標(biāo)3個方面：經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)、履行社會責(zé)任目標(biāo)。

損失后風(fēng)險管理的目標(biāo)包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長、完成社會責(zé)任5個方面。

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）現(xiàn)代企業(yè)抗風(fēng)險能力分析

企業(yè)的抗風(fēng)險能力，主要取決于其風(fēng)險的識別能力、風(fēng)險的承受能力和風(fēng)險的化解能力這3方面。企業(yè)的風(fēng)險識別能力與人的素質(zhì)和能力密切相關(guān)，即與人的經(jīng)驗、風(fēng)險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關(guān)。企業(yè)有一個風(fēng)險承受力的問題，當(dāng)然也要有一個逐步適應(yīng)、不斷提高的過程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風(fēng)險承受能力自然也就比較脆弱。現(xiàn)在頻頻出現(xiàn)的企業(yè)集團(tuán)化趨勢正是反映了企業(yè)努力提高抗風(fēng)險能力，參與國際市場競爭的要求。企業(yè)置身于市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊含機(jī)遇，也隱藏著危機(jī)和風(fēng)險。這需要企業(yè)具備化解和分散風(fēng)險的能力。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強(qiáng)、企業(yè)管理者當(dāng)局對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識模糊、風(fēng)險管理缺位的現(xiàn)象比較普遍。具體來講，我國企業(yè)的風(fēng)險管理存在經(jīng)營體制和管理制度上的風(fēng)險，成功的管理模式如果不能適應(yīng)環(huán)境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業(yè)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)、管理理論素質(zhì)偏低。企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制不健全、企業(yè)改革滯后。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的基本程序

風(fēng)險管理的基本程序包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險管理技術(shù)選擇和風(fēng)險管理效果評價等。

（一）風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，它是指風(fēng)險主體對所面臨的風(fēng)險以及潛在風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過程。對風(fēng)險的識別一方面可以通過感性認(rèn)識和經(jīng)驗來進(jìn)行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統(tǒng)計、經(jīng)營資料和風(fēng)險記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的損害情況以及風(fēng)險發(fā)生規(guī)律。風(fēng)險識別是一項具有持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。

（二）風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度。風(fēng)險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標(biāo)，并據(jù)以確定風(fēng)險的大小或高低。風(fēng)險衡量一般需要運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法，必要時借助計算機(jī)完成。風(fēng)險衡量與風(fēng)險識別以及風(fēng)險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數(shù)量分析活動是在風(fēng)險識別的過程中進(jìn)行的，有些風(fēng)險處理措施則在風(fēng)險衡量時就已經(jīng)存在。

（三）風(fēng)險管理技術(shù)選擇

根據(jù)風(fēng)險衡量的結(jié)果，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)，需選擇最佳的風(fēng)險管理技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)分為兩大類：控制型風(fēng)險管理技術(shù)和財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴(kuò)大的一切措施。后者是通過事先的財務(wù)計劃來籌措資金，以便對風(fēng)險事故造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行及時而充分的補(bǔ)償。通過財務(wù)處理，可以把風(fēng)險成本降低到最小程度。

（四）風(fēng)險管理效果評價

對風(fēng)險管理技術(shù)適用性及其收益性情況進(jìn)行分析、檢查、修正與評價稱為風(fēng)險管理效果評價。在某一特定時期內(nèi)，風(fēng)險管理技術(shù)選擇是否最佳，需要進(jìn)行科學(xué)的評估。風(fēng)險管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險成本取得最大安全保障。在風(fēng)險管理的實踐中，通常要考慮該項技術(shù)的經(jīng)濟(jì)性、其與整體管理目標(biāo)的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認(rèn)識水平具有階段性以及風(fēng)險管理技術(shù)處于不斷完善的過程中，因此對風(fēng)險的識別、評價，以及技術(shù)的選擇需要定期修正，使選擇的風(fēng)險管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況需要，從而保證管理技術(shù)的最優(yōu)使用。

四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的對策

（一）完善企業(yè)風(fēng)險管理的對策

1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風(fēng)險意識，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供了有關(guān)原則和結(jié)構(gòu)。（1）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，只要存在企業(yè)的經(jīng)營管理，便需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證經(jīng)營方針和計劃的貫徹與執(zhí)行，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規(guī)、準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)形成相對穩(wěn)健的風(fēng)險文化。海信集團(tuán)便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財務(wù)健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認(rèn)為企業(yè)不應(yīng)求一時一事的高低，應(yīng)求強(qiáng)而做，只有做強(qiáng)的企業(yè)才可以真正做大。

2、完善現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)。為使企業(yè)風(fēng)險管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)要獨立地開展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，它是對企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。

3、完善現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險預(yù)警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業(yè)所需要的各種風(fēng)險管理資訊系統(tǒng)，提供及時而完整的經(jīng)營成果數(shù)據(jù)供企業(yè)的經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系來與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。

4、構(gòu)筑3道防線――領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線、崗位責(zé)任線、審計責(zé)任線。（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線。由于企業(yè)風(fēng)險管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予充分重視和支持，定期專門研究企業(yè)風(fēng)險管理問題，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和形勢變化確定本企業(yè)風(fēng)險管理的重點和近期目標(biāo)，要在企業(yè)行為決策過程中重視風(fēng)險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風(fēng)險，及時采取對策。（2）崗位責(zé)任線。企業(yè)風(fēng)險管理者要對本企業(yè)的風(fēng)險管理負(fù)最終管理責(zé)任。在企業(yè)風(fēng)險運行機(jī)制和風(fēng)險管理機(jī)制下，企業(yè)各崗位風(fēng)險管理者要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)執(zhí)行并維護(hù)有效的風(fēng)險管理框架，企業(yè)所有員工都有責(zé)任向管理者當(dāng)局報告本企業(yè)的風(fēng)險管理情況與問題。（3）審計責(zé)任線。企業(yè)內(nèi)部審計人員在本企業(yè)的風(fēng)險管理中負(fù)有監(jiān)控責(zé)任。企業(yè)的內(nèi)部審計人員可通過對企業(yè)管理者在風(fēng)險管理過程中的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評估、提出改進(jìn)建議來幫助風(fēng)險管理者履行其職責(zé)。企業(yè)的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計，向企業(yè)提供風(fēng)險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線是關(guān)鍵，崗位責(zé)任線是重點，審計責(zé)任線是保障。

（二）未來企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務(wù)。我國企業(yè)的風(fēng)險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國外企業(yè)風(fēng)險管理的先進(jìn)經(jīng)驗，又要從我國的具體國情出發(fā)。縱觀全文，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理工作是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，是需要現(xiàn)代企業(yè)全員參與的一項管理活動，它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的拓展和延伸，是現(xiàn)代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質(zhì)量管理的又一重大方面。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)堅持科學(xué)發(fā)展觀，樹立風(fēng)險組合觀、優(yōu)化觀、動態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風(fēng)險度和風(fēng)險管理目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而達(dá)到提升企業(yè)價值的目的。

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篇(7)

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計；加強(qiáng)企業(yè)；風(fēng)險管理

當(dāng)前在社會經(jīng)濟(jì)日益繁榮的發(fā)展趨勢下，企業(yè)的風(fēng)險管理，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)的發(fā)展過程中，會存在著一系列的不確定因素即企業(yè)風(fēng)險，在企業(yè)的管理中就需要建立一個良好的風(fēng)險管理體系，來識別和控制企業(yè)風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)基本的保障。內(nèi)部審計作為企業(yè)中的管理體系，其主要作用就是監(jiān)控、檢查、評估、報告管理層風(fēng)險管理過程的充分性和有效性，并且提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)降低風(fēng)險管理體系，對企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。

一、內(nèi)部審計在企業(yè)管理風(fēng)險中的作用

(一)內(nèi)部審計在企業(yè)中的識別、檢查和顧問、咨詢作用在企業(yè)運行的過程中，企業(yè)內(nèi)部的審計人員通過對環(huán)境變化的分析，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，及時的對企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查，能夠做到及時的發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的問題，并且采取相應(yīng)的措施及時的處理。企業(yè)內(nèi)部的審計人員都必須有專業(yè)的風(fēng)險管理方面的知識，以及豐富的風(fēng)險管理方面經(jīng)驗，才能夠從客觀角度發(fā)現(xiàn)問題并且用有效方式解決問題，對提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平有極大的幫助。內(nèi)部審計在企業(yè)中的顧問與咨詢作用也顯得尤為重要，由于內(nèi)部審計人員工作的特殊性，是屬于對企業(yè)中風(fēng)險管理情況最為了解的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計人員可以通過專業(yè)的知識與經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)評估并運用合理的風(fēng)險管理方法，對企業(yè)中存在的風(fēng)險問題進(jìn)行解決。企業(yè)還可以運用咨詢的方式，來形成企業(yè)運行中的基本保障，這樣才能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的風(fēng)險問題，有效的提高企業(yè)風(fēng)險管理效率。

(二)內(nèi)部審計在風(fēng)險環(huán)境分析、事件識別中的作用在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，所以，就需要企業(yè)通過內(nèi)部審計部門，對企業(yè)中風(fēng)險及時有效的做出分析。在風(fēng)險環(huán)境分析過程中，內(nèi)部審計人員通過企業(yè)制定的目標(biāo)、戰(zhàn)略，來分析外部環(huán)境中存在的風(fēng)險，并做出及時的解決，有效的降低企業(yè)的風(fēng)險性。在風(fēng)險環(huán)境分析的過程中，內(nèi)部審計要對企業(yè)中的“固有風(fēng)險”和“剩余風(fēng)險”做出準(zhǔn)確的評估，并且對環(huán)境因素做出嚴(yán)格的分析，對企業(yè)決策有著重要的意義。其次，在企業(yè)風(fēng)險事件識別活動中，企業(yè)需要識別內(nèi)外環(huán)境中的所有風(fēng)險事件，來保證企業(yè)風(fēng)險管理的完整性。內(nèi)部審計單位可以通過風(fēng)險分析的方法，對企業(yè)自身中存在的風(fēng)險，以及合作單位中所存在的風(fēng)險，并且對企業(yè)做出及時的分析報告，才能有利于企業(yè)將風(fēng)險降至最低值。

二、利用內(nèi)部審計加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理

根據(jù)我國當(dāng)前的發(fā)展形勢，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，已經(jīng)成為了一種必然的發(fā)展趨勢，當(dāng)前已經(jīng)有相當(dāng)一部分企業(yè)開始重視企業(yè)風(fēng)險管理，在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)抗風(fēng)險的能力。所以，就需要企業(yè)內(nèi)部審計部門加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，及時的監(jiān)測到企業(yè)中潛伏的風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。首先，內(nèi)部審計部門應(yīng)確認(rèn)風(fēng)險識別的充分性，只有確定企業(yè)中風(fēng)險的關(guān)鍵所在，才能夠正確的對風(fēng)險做出相對合理的應(yīng)對措施，也是內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理中關(guān)鍵的部分。其次，在找出企業(yè)內(nèi)部潛伏的風(fēng)險之后，就需要內(nèi)部審計系統(tǒng)對風(fēng)險做出相應(yīng)的評估，并且應(yīng)保證評估風(fēng)險對策的有效性。內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險對策中發(fā)揮的作用，將直接影響企業(yè)風(fēng)險的評估和判斷，有助于企業(yè)及時的采取相應(yīng)的措施和方法，對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險處理，才能夠達(dá)到降低和一直企業(yè)風(fēng)險的效果。因此，就突顯出了通過利用內(nèi)部審計加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的重要性與必要性。

三、結(jié)束語

綜上所述，在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展進(jìn)步的形勢下，企業(yè)的生存與企業(yè)風(fēng)險管理有著密切的關(guān)系，只有從各方面做好企業(yè)風(fēng)險管理，才是維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必然所在。然而，企業(yè)中的內(nèi)部審計，在企業(yè)風(fēng)險管理中可以起到監(jiān)控、評估、報告企業(yè)運行中所存在的風(fēng)險。企業(yè)中內(nèi)部審計具有獨特的管理特點，可以客觀的理解企業(yè)風(fēng)險管理中所出現(xiàn)的問題，并作出及時的處理，可以將企業(yè)管理中的風(fēng)險降至最低限度。所以，利用內(nèi)部審計加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，是企業(yè)降低風(fēng)險，獲取經(jīng)濟(jì)效益的直接途徑。

作者: 李昕 單位:中煤第一建設(shè)有限公司

參考文獻(xiàn)：