合同管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇合同管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位；合同變更；高效審核；方法；措施

引言：合同變更關(guān)乎合同結(jié)算乃至項(xiàng)目竣工決算和國家驗(yàn)收，是投資管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)，如何順利推進(jìn)和完成合同變更工作，確保投資管理合理得當(dāng)，是業(yè)主投資控制的重難點(diǎn)，同時(shí)也是促進(jìn)工程順利實(shí)施的關(guān)鍵。

一、加強(qiáng)合同變更管理的意義

（一）合同變更管理是投資管控的重難點(diǎn)

合同變更是投資控制體系中極其重要的管理環(huán)節(jié)，是投資概算控制的重要指標(biāo)和投資控制成效的評(píng)估要點(diǎn)，合同變更是結(jié)算辦理的前提條件，關(guān)乎最后的工程決算和國家驗(yàn)收。隨著建筑市場的不斷規(guī)范化和參建各方地位趨于合理，施工合同的承包方式根據(jù)內(nèi)外部形勢(shì)變化不斷調(diào)整，逐步放開單價(jià)包干形式，合價(jià)包干項(xiàng)目相應(yīng)減少，合同變更數(shù)量整體上而言較前有所增多。而且由于不同階段實(shí)行不同承包方式，合同變更原則有差異，對(duì)合理理解、嚴(yán)格把控不同的變更原則，達(dá)到變更審核的合規(guī)性，合理性提出了很高要求。

（二）合同變更越來越成為政府部門審查、審計(jì)和監(jiān)管的重點(diǎn)

近年來，隨著建設(shè)市場整體環(huán)境的逐步規(guī)范化和法制化，政府有意識(shí)地加強(qiáng)對(duì)市政投資項(xiàng)目的監(jiān)管，對(duì)合同變更審查不斷深化、細(xì)化，審計(jì)要求也越來越高。尤其是合同變更是否成立，是否合理合規(guī)，成為審點(diǎn)。隨著政府對(duì)合同變更的介入程度和管控力度漸強(qiáng)，也增加了對(duì)外的協(xié)調(diào)工作和辦理時(shí)間。合同變更受政策環(huán)境和政府行為影響越來越大。

（三）理順合同變更有利于促進(jìn)工程和諧建設(shè)

合同變更及時(shí)、順利的辦理，是變更款項(xiàng)按時(shí)支付到位的前提條件，同時(shí)可促進(jìn)結(jié)算辦理，保證合同尾款盡早支付。對(duì)解決合同對(duì)方資金壓力、保證工程建設(shè)積極性，促進(jìn)合同正常履行，維護(hù)業(yè)主的履約信譽(yù)，推動(dòng)參建各方和諧、互信建設(shè)工程具有現(xiàn)實(shí)意義。

（四）合同變更管理透明化有利于降低廉政風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)密的合同變更管理體系，明確的審核原則，透明的審核要求，將有效杜絕審核人員以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和理解自由裁量合同變更，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。

三、加快合同變更辦理、提高合同變更審核質(zhì)量的一些想法

（一）建立合同變更管理流程一體化

為解決方案變更、設(shè)計(jì)變更和合同變更管理流程缺乏統(tǒng)籌考慮的問題，通過促進(jìn)設(shè)計(jì)、方案管理部門與合同管理部門之間的鏈接，使成為一個(gè)較為緊密的整體，達(dá)到變更管理流程一體化，提高合同變更辦理的效率和質(zhì)量。

（二）提高合同變更管理精細(xì)化水平

為解決承包商和業(yè)主對(duì)支持材料要求標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，通過細(xì)化合同變更支持材料要求，使承包商在準(zhǔn)備支持材料時(shí)更加有的放矢，業(yè)主審核時(shí)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作為審核依據(jù)，促使變更審核更加透明化。減少審核人的自由裁量權(quán)，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高合同變更管理精細(xì)化水平。

（三）提高合同變更首次申報(bào)資料質(zhì)量

基于政府部門審計(jì)和監(jiān)管的不斷深化、細(xì)化，對(duì)合同變更材料填寫提出更高要求。通過規(guī)范變更表格的填寫要求，使支持材料能夠全面真實(shí)反映合同變更的合規(guī)性、合理性，達(dá)到合同變更審核的深度，提高合同變更審核效率。

（四）優(yōu)化合同變更審核流程

合同變更集中審查的管理模式提高了審核質(zhì)量。但同時(shí)帶來了審核效率不高的問題。通過研究現(xiàn)有合同變更管理制度，在風(fēng)險(xiǎn)可控情況下，優(yōu)化部分流程，提高變更審核效率。

（五）建立各部門嚴(yán)格、明確的審核時(shí)限約束機(jī)制

通過建立明確的各部門變更審核時(shí)限，如果超時(shí)，將被嚴(yán)格考核，達(dá)到提高合同變更辦理效率目的。

（六）提升合同變更信息管理水平

如果合同變更信息管理還是依靠人工登記，存在信息零散、不方便跟蹤查詢的缺點(diǎn)。導(dǎo)致變更信息的缺失和管理工作的被動(dòng)和滯后，影響變更辦理進(jìn)度和管理效率。加快完善建設(shè)管理信息系統(tǒng)，提高合同變更信息管理化水平，方便合同變更審核的跟蹤和檢查，增強(qiáng)建設(shè)投資管控力度，提高合同管理前瞻性、敏感性。

四、加快合同變更辦理、提高合同變更審核質(zhì)量的五項(xiàng)具體措施

（一）以合同變更精細(xì)化管理為突破口，提升合同管理水平

1.使合同變更辦理流程完整、清晰

通過繪制合同變更流程圖詳細(xì)展現(xiàn)一個(gè)合同變更從啟動(dòng)到結(jié)束的全部環(huán)節(jié)，并標(biāo)注各環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)及應(yīng)注意的事項(xiàng)，指導(dǎo)合同變更辦理。提醒承包商、監(jiān)理、項(xiàng)目部重視方案變更、設(shè)計(jì)變更資料的完整性、有效性，減少因合同變更前端資料不完整、不規(guī)范引起的退單，提高變更審核效率。

2.編制針對(duì)具體變更類型的支持材料清單

由于不同變更原因?qū)?yīng)的支持材料不同，針對(duì)每類的變更原因，分別給出變更審批的材料明細(xì)要求及材料提交的時(shí)段。使各審核環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員遵循同一標(biāo)準(zhǔn)以達(dá)到有效縮短審核時(shí)間的目的，變更審核更加透明化。承包商也可依據(jù)支持材料清單提早準(zhǔn)備資料，加快承包商上報(bào)進(jìn)度。支持材料要求會(huì)隨著政府審核要求及技術(shù)支持接口等條件的改變，合同變更支持材料亦隨之動(dòng)態(tài)更新。

3.制定規(guī)范的變更支持材料填報(bào)模板

對(duì)常用的變更表格編制填空式模板，承包商只要根據(jù)模板要求填空，就可以將本次變更的招標(biāo)階段情況、施工圖情況、變更原因，變更依據(jù)合同條款、變更支持材料組成、工程量審核情況、變更金額等情況說明清楚。達(dá)到全面反映變更情況、滿足變更審核深度的要求，減少中間重復(fù)解釋環(huán)節(jié)，提高變更審核效率的效果。同時(shí)反促監(jiān)理、項(xiàng)目部提高變更審核質(zhì)量。

4.確立變更審核時(shí)限要求

確定變更審核環(huán)節(jié)合理審核時(shí)限，經(jīng)分析，承包商上報(bào)時(shí)間長的原因：（1）是承包商在正式申報(bào)合同變更申請(qǐng)之前，與監(jiān)理單位及業(yè)主會(huì)先有一個(gè)溝通過程，其中包括一次或多次各方參加、不同等級(jí)的合同變更審查會(huì)議，這個(gè)時(shí)間段短則半個(gè)月長則兩個(gè)月；（2）普遍存在因資料不全而被退回的合同變更申請(qǐng)反復(fù)申報(bào)的現(xiàn)象，這個(gè)時(shí)間段短則幾天長則半年都有； （3）業(yè)主對(duì)變更上報(bào)時(shí)限無明確規(guī)定，承包商自由空間大。（4）變更工程施工完成后才上報(bào)合同變更。通過減少開會(huì)審查環(huán)節(jié)、統(tǒng)一變更支持材料清單，加快承包商變更上報(bào)進(jìn)度。通過建立各部門審核時(shí)限，提高變更審核效率。

（二）簡化合同變更審核流程

針對(duì)變更原因清晰、變更依據(jù)明確、支持材料齊全，風(fēng)險(xiǎn)可控的合同變更，可以加大授權(quán)、分散審查，減少集中開會(huì)審查環(huán)節(jié)。

（三）建立部門疑難雜癥例會(huì)制度

為了及時(shí)解決合同管理過程中的疑難問題，統(tǒng)一普遍問題的審核標(biāo)準(zhǔn)，可以實(shí)行疑難雜癥例會(huì)制度，對(duì)合同辦理過程中的疑難問題、普遍問題集中審議。較好彌補(bǔ)由于個(gè)人力量薄弱、專業(yè)知識(shí)有限造成遲遲難以決策的不足。

（四）提升合同變更信息管理水平

通過合同信息平臺(tái)上合同變更的規(guī)章制度、范本，建立各類管理臺(tái)帳。加強(qiáng)與管理部門的有效溝通。提高變更審核效率。

（五）廣泛開展合同變更管理知識(shí)培訓(xùn)

廣泛開展合同管理培訓(xùn)。組織部門積極參與、充分交流和溝通。承包商、監(jiān)理可以并對(duì)合同管理、變更審核工作提出寶貴建議。通過系列培訓(xùn)提高各業(yè)務(wù)部門合同變更管理的重視程度。合同管理工作的改進(jìn)更加有的放矢。

篇(2)

2018年11月14日起-11月23日

二、調(diào)研地點(diǎn)

全校

三、調(diào)研方式

1、各部門、二級(jí)學(xué)院自查報(bào)告及匯總表

2、資料查詢

3、面對(duì)面問答

四、調(diào)研對(duì)象

各部門、二級(jí)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人、采購直接責(zé)任人、政府采購辦工作人員

五、調(diào)研目的

了解學(xué)院政府采購工作的基本情況、存在問題及可能遇到的廉政風(fēng)險(xiǎn)問題，提出意見或建議，進(jìn)一步完善學(xué)院政府采購工作，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

六、調(diào)研范圍

1. 項(xiàng)目論證。是否進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)目提出是否上會(huì)進(jìn)行民主決策，二級(jí)學(xué)院的各項(xiàng)目是否經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)討論，是否出具論證報(bào)告。

2. 采購程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)院規(guī)、學(xué)院有關(guān)政府采購的管理規(guī)定，是否進(jìn)行公開采買，是否公示，是否到相應(yīng)部門進(jìn)行備案登記、招投標(biāo)文件要求于實(shí)際簽訂合同知否一致等。

3. 合同執(zhí)行。是否嚴(yán)格依照合同項(xiàng)下的條款執(zhí)行，是否存在合同期限已過但仍在執(zhí)行的問題以及合同管理等問題。

4. 支付情況。是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，是否存在提前付款、未扣留質(zhì)保金等情況。

篇(3)

20__年，我區(qū)政府采購?fù)瓿刹少忣A(yù)算金額__0702.37萬元，實(shí)際采購金額__2085.67萬元，節(jié)約資金8616.70萬元，資金節(jié)約率為 6.12%，采購次數(shù)為6__次，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一是以民生為重點(diǎn)，將區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目工作納入中心公共服務(wù)白皮書工作任務(wù)。我中心依法依規(guī)依程序進(jìn)行各項(xiàng)采購工作，完成我區(qū)清掃保潔服務(wù)采購、垃圾減量示范分類和區(qū)餐廚垃圾綜合處理廠建設(shè)及運(yùn)營主體采購、__區(qū)殘疾人綜合服務(wù)中心康復(fù)設(shè)備系列采購等區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目采購工作。二是以采購任務(wù)為中心，在采購工作中主動(dòng)服務(wù)。積極配合各采購單位開展各項(xiàng)前期工作，指定專人負(fù)責(zé)，在工作研討會(huì)中充分提出意見，做好采購前期溝通服務(wù)工作，采購資源使用充分彈性化，積極完成各項(xiàng)采購工作。三是以創(chuàng)新采購方式為抓手，確保政府采購質(zhì)量。針對(duì)采購項(xiàng)目特點(diǎn)和采購單位需求，首次以預(yù)選供應(yīng)商的方式招標(biāo)完成我區(qū)市政道路、綠地和城中村清掃保潔服務(wù)采購工作，首次采用bot模式完成區(qū)餐廚垃圾綜合處理廠建設(shè)及運(yùn)營主體采購工作等，以創(chuàng)新采購方式不斷提高政府采購效益。

一是政府采購與低碳理念相結(jié)合，完成“環(huán)保入戶行動(dòng)”工作任務(wù)。按照區(qū)委區(qū)政府“環(huán)保入戶”行動(dòng)工作要求，任務(wù)分解到部門，按季度、月份及時(shí)反饋任務(wù)進(jìn)度，通過向采購單位及供應(yīng)商發(fā)送政府采購政策法規(guī)及低碳知識(shí)宣傳短信息，根據(jù)區(qū)統(tǒng)一部署總結(jié)提高協(xié)同網(wǎng)辦公效率，完善電子評(píng)標(biāo)系統(tǒng)及市區(qū)統(tǒng)一網(wǎng)上采購平臺(tái)。二是推動(dòng)綠色采購，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立政府強(qiáng)制采購節(jié)能產(chǎn)品制度的通知》的文件要求，將強(qiáng)制采購的9大類節(jié)能產(chǎn)品納入招標(biāo)文件；關(guān)于符合相關(guān)規(guī)定優(yōu)先采購的節(jié)能環(huán)保、再生利用產(chǎn)品，對(duì)符合節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品要求的設(shè)計(jì)方案、工藝、材料和技術(shù)設(shè)備等，在評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)重上和評(píng)分細(xì)則的分值上給予側(cè)重，使政府采購項(xiàng)目盡可能地使用節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品。

20__年，按照《__區(qū)20__年度黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作責(zé)任制分工明細(xì)表》的分工要求，設(shè)定中心責(zé)任分工項(xiàng)目共7項(xiàng)，對(duì)工作任務(wù)、工作目標(biāo)和落實(shí)措施、完成時(shí)間、責(zé)任部門等作出明確規(guī)定，細(xì)化到部門，量化到個(gè)人，嚴(yán)格要求各部門按時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)。一是認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定。要求黨員干部學(xué)習(xí)中央“八項(xiàng)”規(guī)定，帶頭以身作則，嚴(yán)于律己，帶頭自覺接受監(jiān)督，把自己置身于黨和人民的監(jiān)督之下；二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查。研究制定加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作意見，組織中心全體人員定期學(xué)習(xí)《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)》，對(duì)于中心各部門的學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)情況，進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查；三是結(jié)合政府采購工作貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》各項(xiàng)要求，圍繞提高執(zhí)行力這個(gè)目標(biāo)，進(jìn)一步建立“依法采購，高效服務(wù)”的核心價(jià)值觀，進(jìn)一步完善中心工作流程圖、核心工作流程圖，嚴(yán)格貫徹落實(shí)崗位目標(biāo)管理責(zé)任制、重點(diǎn)工作項(xiàng)目專責(zé)制、重大項(xiàng)目與重要工作“限時(shí)辦結(jié)制”和嚴(yán)格的責(zé)任倒逼機(jī)制等，根據(jù)《廉政準(zhǔn)則》的要求修改完善政府采購業(yè)務(wù)的工作程序，嚴(yán)格依法依規(guī)依程序做好每一個(gè)項(xiàng)目的采購工作。

今年，我中心問責(zé)人數(shù)為0，被查處違紀(jì)人數(shù)為0，公開曝光突出問題或典型案件0宗。收到對(duì)區(qū)政府采購中心的有效投訴為零，中心從領(lǐng)導(dǎo)到每位工作人員都沒發(fā)生違紀(jì)違法、腐敗不廉潔的行為和不正之風(fēng)現(xiàn)象。

根據(jù)《采購條例》和《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)政府同意及主管部門授權(quán)委托，逐步探索開展合同管理全過程監(jiān)督管理工作，在__市、區(qū)統(tǒng)一網(wǎng)上采購平臺(tái)的基礎(chǔ)上，利用信息技術(shù)的手段，探索政府采購合同管理的新模式。

具體工作模式為：通過建設(shè)__區(qū)政府采購合同監(jiān)督管理平臺(tái)，面向__區(qū)所有政府采購項(xiàng)目，對(duì)采購人及供應(yīng)商從中標(biāo)后簽定合同、進(jìn)度款支付、項(xiàng)目驗(yàn)收以及售后服務(wù)情況等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全程監(jiān)督管理，以達(dá)到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行情況做到及時(shí)的了解，提高政府采購質(zhì)量和服務(wù)水平；同時(shí)對(duì)貨物類、工程類、服務(wù)類供應(yīng)商按照一定規(guī)則進(jìn)行考核監(jiān)督，對(duì)供應(yīng)商在履約過程中的行為進(jìn)行考核，從而達(dá)到降低政府采購風(fēng)險(xiǎn)，提高采購質(zhì)量的目的。

（1）依法采購，進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

根據(jù)《采購條例》和《實(shí)施細(xì)則》，在20__年，我中心將進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)工作精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)，以此促進(jìn)政府采購工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性和有效性，進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。下一步采取的主要措施為：一是引進(jìn)人才，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。在相關(guān)部門大力支持下，爭取引入法律專業(yè)人才，并通過社會(huì)力量采用購買服務(wù)方式在20__年新增3-4名法律專業(yè)人才，參與到采購工作環(huán)節(jié)中，進(jìn)一步強(qiáng)化依法依規(guī)完成各項(xiàng)采購工作任務(wù)；二是完善采購文件模板，提高采購文件標(biāo)準(zhǔn)化水平，提高工作效率；三是進(jìn)一步修訂采購文件審核辦法，對(duì)采購文件進(jìn)行分類，實(shí)行ab角工作人員互審，多層級(jí)聯(lián)審，重大項(xiàng)目特審，法律顧問加審等審核辦法，以此提高采購文件審核質(zhì)量，確保采購文件的科學(xué)性、合理性和公平性，并起到雙崗監(jiān)督制或多崗監(jiān)督制的內(nèi)部監(jiān)督效果。

（2）引入外部監(jiān)督新模式，進(jìn)一步拓寬外部監(jiān)督手段

篇(4)

當(dāng)前，我市正處在搶抓城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)重大機(jī)遇、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推進(jìn)跨越式發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。加快政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、進(jìn)一步改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用。我市近年來的執(zhí)法監(jiān)察工作實(shí)踐表明，開展政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察，是規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理、加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、提高資金使用效益行之有效的具體措施。相關(guān)責(zé)任部門和單位要緊密圍繞市委、市政府構(gòu)建“6653”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系、實(shí)施“1255”城市發(fā)展戰(zhàn)略和“項(xiàng)目推進(jìn)年”重大決策部署，結(jié)合正在開展的工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作，從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，深刻認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作的重要性，自覺增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，采取積極有效的工作措施，推動(dòng)工程建設(shè)規(guī)范高效運(yùn)行，確保市委、市政府重大決策部署落到實(shí)處。

二、突出重點(diǎn)，明確專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作任務(wù)

列入年全市政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察的項(xiàng)目共14項(xiàng)，其中上年續(xù)建7項(xiàng)，分別為濮一級(jí)公路改建、國家鋼鐵及制品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心、市人民醫(yī)院門診大樓、中職園區(qū)建設(shè)、市社會(huì)福利服務(wù)中心、市科技三大館、保護(hù)工程。今年新列入7項(xiàng)，分別為省道改建、路等道路改造、東部新城核心區(qū)道路建設(shè)、路西延工程、、市體育中心及部分城市道路、綜合整治工程。項(xiàng)目總投資57.69億元，年度計(jì)劃投資36.62億元。專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察將突出以下七個(gè)方面內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目前期。重點(diǎn)督促有關(guān)單位健全項(xiàng)目決策機(jī)制，按規(guī)定程序?qū)嵤╉?xiàng)目決策、辦理各項(xiàng)手續(xù)。

（二）工程招投標(biāo)。重點(diǎn)督促項(xiàng)目勘探設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購嚴(yán)格按照招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一進(jìn)入市招標(biāo)采購交易中心進(jìn)行。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法，嚴(yán)肅查處虛假招標(biāo)、轉(zhuǎn)包和違法分包以及領(lǐng)導(dǎo)干部插手干預(yù)工程招投標(biāo)等違法違紀(jì)行為。

（三）資金管理使用。重點(diǎn)督促項(xiàng)目建設(shè)單位建立健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理、使用等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)審和合同管理，從嚴(yán)控制工作管理費(fèi)用，加強(qiáng)預(yù)決算管理監(jiān)督，及時(shí)辦理竣工審計(jì)手續(xù)。

（四）工程質(zhì)量與進(jìn)度。重點(diǎn)督促項(xiàng)目建設(shè)單位健全工程質(zhì)量、進(jìn)度控制體系，積極按施工進(jìn)度控制計(jì)劃和項(xiàng)目建設(shè)總體計(jì)劃推進(jìn)工程。

（五）存在問題的糾正整改情況。重點(diǎn)督促項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任單位按照專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，對(duì)下發(fā)的《整改通知書》所列問題予以糾正整改，并采取針對(duì)性措施，堵塞管理漏洞。

（六）相關(guān)部門履職情況。重點(diǎn)督促相關(guān)行政監(jiān)管部門改進(jìn)工作作風(fēng)，依法履行監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)防影響項(xiàng)目建設(shè)和損害群眾利益行為發(fā)生。

（七）工程廉政建設(shè)。重點(diǎn)督促項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立并落實(shí)項(xiàng)目廉政建設(shè)責(zé)任制，健全各項(xiàng)管理制度，完善監(jiān)督制約機(jī)制，是否對(duì)工程建設(shè)管理人員開展經(jīng)常性的廉政教育。

三、強(qiáng)化措施，切實(shí)增強(qiáng)專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作成效

今年全市政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容多、社會(huì)關(guān)注度高，專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作任務(wù)繁重。各相關(guān)部門和單位要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化工作措施，創(chuàng)新工作方式，綜合運(yùn)用派駐監(jiān)察、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理、項(xiàng)目招投標(biāo)約談等措施，充分發(fā)揮“組合拳”效用，切實(shí)增強(qiáng)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作成效。

（一）注重宣傳教育，營造廉潔氛圍。各相關(guān)部門和項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任單位要積極利用新聞媒體、宣傳欄、內(nèi)部刊物等多種載體，大力宣傳政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理方面的法律法規(guī)和工作成效。要通過召開典型腐敗案件分析會(huì)、觀看反腐倡廉電教片、開展廉政談話等多種形式開展警示教育，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員的監(jiān)督管理。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，形成長效機(jī)制。項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任單位要重點(diǎn)抓好項(xiàng)目決策、工程招投標(biāo)、重大物資采購、資金管理、質(zhì)量和安全管理等重要環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行《市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》、《市政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)管理暫行辦法》及《市招標(biāo)采購監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)制度，規(guī)范操作程序，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。要認(rèn)真落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況月報(bào)制度和備案制度，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)從項(xiàng)目立項(xiàng)的次月開始，于每月5日前將上月項(xiàng)目建設(shè)主要工作完成情況、當(dāng)月工作計(jì)劃以及招投標(biāo)、設(shè)計(jì)變更等情況報(bào)送市政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（徑送市紀(jì)委執(zhí)法監(jiān)察一室）備案。

（三）深化派駐監(jiān)察，試行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理。市監(jiān)察局要繼續(xù)對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施派駐監(jiān)察，從發(fā)展改革、建設(shè)、財(cái)政、審計(jì)等部門抽調(diào)人員加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理監(jiān)督，督促相關(guān)部門和單位依法履行職責(zé)。各相關(guān)部門和單位要繼續(xù)積極支持、配合派駐監(jiān)察組開展工作。同時(shí)，對(duì)部分政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目試行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、項(xiàng)目變更、工程質(zhì)量、物資采購和資金管理等環(huán)節(jié)，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的依據(jù)、程序、責(zé)任、內(nèi)容進(jìn)行梳理，準(zhǔn)確查找在崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析深層次原因，研究制定相應(yīng)的防治措施。

篇(5)

關(guān)鍵詞：高校；合同管理；管理會(huì)計(jì)；預(yù)算管理

一、加強(qiáng)高校合同管理的意義

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，自2014年1月1日起，財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。該《規(guī)范》分總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。隨著高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內(nèi)部管理中占據(jù)了越來越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，促進(jìn)高校完善內(nèi)部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益。

二、A高校合同管理現(xiàn)狀

A高校是綜合性大學(xué)，學(xué)科門類較齊全，涵蓋文、理、醫(yī)、工四大學(xué)科領(lǐng)域；多地辦學(xué)，校區(qū)分散。近年來教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預(yù)算規(guī)模擴(kuò)大，國際影響力增強(qiáng)，與多個(gè)國家和地區(qū)的學(xué)校簽署了校際合作協(xié)議。基于A高校辦學(xué)特點(diǎn)，合同管理涉及領(lǐng)域廣泛，種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜。

(一)現(xiàn)行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實(shí)施，明確了學(xué)校合同管理實(shí)行統(tǒng)一授權(quán)、分級(jí)審批、歸口管理、部門會(huì)簽、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)、合法性審查及全過程監(jiān)督的工作機(jī)制。合同管理機(jī)構(gòu)包括合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門。合同類型包括合作辦學(xué)合同；科研技術(shù)合同；聘用合同、勞動(dòng)合同；建設(shè)工程合同；采購合同；修繕合同；贈(zèng)與合同；委托合同；租賃合同；供用水、電、氣、熱力合同；其他類合同。要求歸口管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)管理權(quán)限對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的合同事項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)審查。(1)涉及人事、人才事項(xiàng)的，由人事、人才部門審查；(2)涉及人才培養(yǎng)、培訓(xùn)事項(xiàng)的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續(xù)教育管理部門審查；(3)涉及科研工作事項(xiàng)的，由科研部門審查；(4)涉及國際合作與交流事項(xiàng)的，由國際事務(wù)部門審查；(5)涉及資金事項(xiàng)的，由財(cái)務(wù)部門審查；(6)涉及資產(chǎn)事項(xiàng)的，由資產(chǎn)管理部門審查；(7)涉及修繕事項(xiàng)的，由后勤部門審查。涉及其他事項(xiàng)的，按照職責(zé)范圍及管理權(quán)限由其他相應(yīng)歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學(xué)院(部門)提交合同及相關(guān)資料送審；②歸口管理部門負(fù)責(zé)將重大合同報(bào)校長辦公室法律事務(wù)辦公室進(jìn)行合法性審查；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)合同的審批及合法性審查，并實(shí)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)、建立合同臺(tái)賬；③學(xué)院(部門)負(fù)責(zé)合同及時(shí)全面的履行，辦理合同履行過程中的變更、解除、終止及驗(yàn)收；④財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)按照合同約定付款；⑤監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)在合同簽訂、履行和管理中，對(duì)違反本辦法規(guī)定給學(xué)校造成損失的負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)問責(zé)。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)合同簽訂、履行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)及管理過程中的審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。

(三)實(shí)施情況

因發(fā)文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實(shí)施，存在學(xué)院和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未經(jīng)學(xué)校授權(quán)、蓋學(xué)院公章簽訂合同的情況。各個(gè)學(xué)院和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行簽訂合同并已經(jīng)執(zhí)行，只有在到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷或借款時(shí)，才得知合同管理制度相關(guān)條款的要求。因報(bào)賬時(shí)依據(jù)的合同未經(jīng)過學(xué)校授權(quán)審批而無法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續(xù)，導(dǎo)致老師們誤認(rèn)為財(cái)務(wù)部門刁難，報(bào)賬手續(xù)繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問題

(一)合同預(yù)算管理缺失

管理層對(duì)預(yù)算編制的重視程度不足，監(jiān)管力度差，財(cái)務(wù)部門與合同執(zhí)行部門、歸口管理部門信息不對(duì)稱，合同管理與預(yù)算管理和收支管理嚴(yán)重脫節(jié)。財(cái)務(wù)部門參與合同審核的人員與負(fù)責(zé)報(bào)銷審核的人員溝通不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員不了解合同的簽訂執(zhí)行情況，與合同管理脫節(jié)。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現(xiàn)有的合同管理辦法側(cè)重宏觀的指導(dǎo)性意見，各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施細(xì)則不夠細(xì)化，審批流程復(fù)雜，效率低。合同管理機(jī)構(gòu)(合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門)都沒有制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，老師們?cè)诤贤炗唸?zhí)行時(shí)無據(jù)可依。合同簽訂流程復(fù)雜，從提交到各個(gè)環(huán)節(jié)審核、批復(fù)，流轉(zhuǎn)時(shí)間沒有限制，例如一份設(shè)備租賃合同從申請(qǐng)人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個(gè)部門間的35次OA流轉(zhuǎn)。老師們無法預(yù)計(jì)合同審核通過需要的時(shí)間，嚴(yán)重影響到下一步教學(xué)科研工作的進(jìn)行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時(shí)，按照支出的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)劃分歸口管理部門，從院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出時(shí)由學(xué)校法律事務(wù)室審核；從科研經(jīng)費(fèi)支出時(shí)由科研部門審核。如院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)各負(fù)擔(dān)一半出版費(fèi)時(shí)，則易出現(xiàn)兩個(gè)歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時(shí)歸口學(xué)校法律事務(wù)室審核，有時(shí)歸口科研部門審核。不僅老師們無所適從，也造成管理部門權(quán)限和業(yè)務(wù)重疊，疲于解釋、協(xié)調(diào)，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監(jiān)管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關(guān)制度的缺失，歸口管理部門缺乏監(jiān)管的動(dòng)力和壓力，每天審核合同數(shù)量多、類型多，工作量大，合同審核和監(jiān)管職責(zé)流于形式，在簽訂合同時(shí)不嚴(yán)格審核條款，不審核該業(yè)務(wù)是否有預(yù)算，資金來源是否有保障，只負(fù)責(zé)蓋章，導(dǎo)致出現(xiàn)采購驗(yàn)收完成后無法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導(dǎo)經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財(cái)務(wù)要求必須附合同的報(bào)銷金額就可以不簽訂合同直接購買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應(yīng)承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任，學(xué)校的權(quán)益沒有保障，無法有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)。合同執(zhí)行過程的監(jiān)管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門按照合同條款付款，歸口管理部門對(duì)加工進(jìn)度、產(chǎn)品數(shù)量質(zhì)量驗(yàn)收等方面不再跟蹤監(jiān)管。歸口管理部門對(duì)合同的執(zhí)行進(jìn)度不跟蹤，對(duì)執(zhí)行結(jié)果不驗(yàn)收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)對(duì)合同的稅務(wù)籌劃不重視

在全面營改增的形勢(shì)下，由于缺乏對(duì)高校作為增值稅納稅人身份的認(rèn)識(shí)，在簽訂合同時(shí)，沒有認(rèn)真核實(shí)對(duì)方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務(wù)籌劃問題，結(jié)算條款普遍語焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗(yàn)收，到付款時(shí)出現(xiàn)供應(yīng)商不能開具合規(guī)發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；或是有的供應(yīng)商不接受對(duì)公轉(zhuǎn)賬，要求支付給個(gè)人賬戶的情況。合同中對(duì)付款進(jìn)度、開具發(fā)票的種類和時(shí)間條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學(xué)院因50名學(xué)生要到外地實(shí)習(xí)，與交運(yùn)公司簽訂租車合同，約定提前2個(gè)月預(yù)付全部車費(fèi)，沒有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現(xiàn)糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學(xué)校權(quán)益。

四、高校合同管理改進(jìn)建議

(一)建立合同信息化管理系統(tǒng)

財(cái)政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》明確，信息化是支持管理會(huì)計(jì)理念與方法落地、支撐管理會(huì)計(jì)功能發(fā)揮及價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要手段和推動(dòng)力量。建立合同信息化管理系統(tǒng)，進(jìn)行合同管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷等數(shù)據(jù)信息對(duì)接，實(shí)現(xiàn)全校范圍內(nèi)合同管理的網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化和信息共享，最大限度的減少合同管理過程中的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，以保證高校合同管理的正確決策。財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)自動(dòng)調(diào)取系統(tǒng)中的合同信息，按照合同預(yù)算、招標(biāo)采購結(jié)果、執(zhí)行進(jìn)度、各管理部門的驗(yàn)收結(jié)果等進(jìn)行結(jié)算，提高信息準(zhǔn)確率，提高財(cái)務(wù)結(jié)算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區(qū)多部門之間蓋章簽字請(qǐng)示驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的負(fù)擔(dān)。

(二)完善制度，再造流程

一是學(xué)校管理層應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)控制，組織完善合同管理制度體系，各個(gè)歸口管理部門制定實(shí)施細(xì)則，明確權(quán)責(zé)范圍。二是簡化合同管理流程，減少反復(fù)流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現(xiàn)象。三是加強(qiáng)執(zhí)行力，對(duì)不作為的部門、管理缺失的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)管整改。

(三)實(shí)施合同模板管理，建立合同示范文本庫

組織專業(yè)人員制定合同模板，細(xì)化財(cái)務(wù)結(jié)算條款，明確付款進(jìn)度和付款方式、質(zhì)保金條款；明確供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票類型、時(shí)限、供應(yīng)商銀行賬戶；發(fā)生退貨時(shí)，約定開具紅字增值稅專用發(fā)票；約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開具與處理等。關(guān)注國家稅務(wù)政策，按照新制度要求及時(shí)修訂補(bǔ)充合同模板中涉及財(cái)務(wù)結(jié)算問題的條款，如2017年7月1日起國家稅務(wù)總局通知簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率；要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫稅號(hào)，否則不能稅前扣除。

(四)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)變觀念，工作重點(diǎn)由單純的報(bào)銷核算轉(zhuǎn)向管理分析，更好的發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用

將合同風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)口前移，與各個(gè)歸口管理部門配合，例如在采購合同簽訂環(huán)節(jié)提前審核供應(yīng)商的工商稅務(wù)資質(zhì)，在合同中明確供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票的法律義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。將會(huì)計(jì)管理和服務(wù)的工作前移，力求財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，為教學(xué)、科研業(yè)務(wù)合同的全面預(yù)算、稅務(wù)籌劃提供參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]王春暉,曹越.內(nèi)部控制視角下對(duì)高校經(jīng)濟(jì)合同管理的思考[J].會(huì)計(jì)之友,2016(19):87-91.

[2]靳海虎.淺析高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同管理在財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(7):43-44.

[3]周山.高校合同管理探討[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017(4):101-103.

篇(6)

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；防范；監(jiān)督

一、賬務(wù)科主要職責(zé)

(一)開展好基本的會(huì)計(jì)核算工作，并及時(shí)回收相應(yīng)資金，實(shí)現(xiàn)各個(gè)賬簿的記錄，及時(shí)進(jìn)行報(bào)表的上報(bào)；(二)開展好資金管理，對(duì)該單位所有的經(jīng)濟(jì)行為以及資金往來給予全面的會(huì)計(jì)審核與監(jiān)督；(三)開展好人員報(bào)銷，并實(shí)現(xiàn)工資的及時(shí)支付；(四)開展好各個(gè)類型票據(jù)的管理工作；(五)開展好本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作；(六)負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理；(七)開展好財(cái)務(wù)預(yù)決算的編撰及其實(shí)施狀況的檢查與研究，并給出相關(guān)意見；(八)負(fù)責(zé)做好會(huì)計(jì)檔案資料的立卷、歸檔、保管工作。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要表現(xiàn)在

(一)票據(jù)不妥善保管，造成票據(jù)丟失；(二)在票據(jù)核銷過程中，私自銷毀票據(jù)，隱匿收入；(三)報(bào)銷單據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，不按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；(四)賬務(wù)處理程序不夠全面，會(huì)計(jì)記賬、結(jié)算不夠正規(guī)，信息缺乏精確性與完善性，引發(fā)信息失真；收支賬目含混不清。(五)不相容崗位沒有做到相互分離，一人身兼數(shù)職；印章保管不善，造成貪污舞弊。

三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理措施

作為財(cái)務(wù)管理部門，最為主要的工作內(nèi)容就是要給予核算與監(jiān)管，因此要想能夠從根本上有效抑制腐敗的出現(xiàn)，就必須要開展好財(cái)務(wù)監(jiān)管。“重監(jiān)督，強(qiáng)管理”為當(dāng)前時(shí)期財(cái)務(wù)工作最為重要的目的，只有實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的日益完善，增強(qiáng)對(duì)監(jiān)管體制的改進(jìn)與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)有關(guān)內(nèi)容的全面實(shí)施，才可以更好的給單位發(fā)展帶來保障。

(一)健全內(nèi)控制度建設(shè)

涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用審批制度、固定資產(chǎn)使用管理制度、財(cái)務(wù)例行審計(jì)制度、基建項(xiàng)目招投標(biāo)制度。重大資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行集體討論聯(lián)簽制度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

1.全面實(shí)施與資金管理相關(guān)的內(nèi)容，并始終堅(jiān)持會(huì)計(jì)與出納崗位之間的互相分離與監(jiān)督；銀行印鑒進(jìn)行分別管理；每月進(jìn)行核對(duì)等原則。一定要能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化與制度化，并嚴(yán)格依據(jù)國家會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)印章必須要實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)用，并定期和銀行開展校對(duì)，保障單位資金的安全與完善。3.全面落實(shí)“收支兩條線”，每項(xiàng)收費(fèi)都需要全部劃入財(cái)務(wù)管理之中，并且要進(jìn)行及時(shí)、足額的上繳，支持劃入預(yù)算管理之中。防止亂報(bào)、虛報(bào)等腐敗行為出現(xiàn)，對(duì)資金流通進(jìn)行有效規(guī)范，加強(qiáng)信息的精確性，預(yù)防信息失真。4.嚴(yán)格行政性收費(fèi)票證的管理使用，統(tǒng)一使用由省財(cái)政廳印制的各種行政管理專用票證，財(cái)務(wù)部門需要設(shè)定專門的人員，對(duì)票證給予管理，開展好票證的領(lǐng)用、填寫、記賬、制表、存儲(chǔ)等工作，并對(duì)其科室的管理工作給予現(xiàn)場指導(dǎo)與審查。5.建立由單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科及其他成員組成督查組，定期督查財(cái)務(wù)活動(dòng)頻繁部門，核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬證相符，并形成書面核查報(bào)告。6.建立并嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品、耗材以及印刷品等各類易耗品的招標(biāo)、議標(biāo)制度，財(cái)務(wù)科審核發(fā)票時(shí)嚴(yán)格根據(jù)招標(biāo)價(jià)執(zhí)行。7.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查制度：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的收費(fèi)部門進(jìn)行月核查制度，核查結(jié)果一律形成書面材料上報(bào)。8.定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清查核對(duì)，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。9.建立資產(chǎn)采購、保管分離制度。對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢程序進(jìn)行改進(jìn)與優(yōu)化，并依據(jù)《固定資產(chǎn)管理辦法》相關(guān)要求，設(shè)定全面的資產(chǎn)處理、審核等程序。年終全面盤清固定資產(chǎn)，做到賬物相符。10.完善項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金實(shí)施方案。制定專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)項(xiàng)目資金支出實(shí)行集體審核制管理辦法，并設(shè)置項(xiàng)目資金備查簿，確保項(xiàng)目按照計(jì)劃方案要求及時(shí)、規(guī)范實(shí)施，使項(xiàng)目資金的使用能夠做到專款專用。推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)防管理意義較大、任務(wù)艱難，單位一定要給予全面部署，并進(jìn)行有效組織，細(xì)心安排，并全面落實(shí)。

(一)落實(shí)崗位責(zé)任制

對(duì)財(cái)務(wù)管理體制給予不斷完善，依據(jù)相應(yīng)要求進(jìn)行核算，并開展會(huì)計(jì)監(jiān)督，依據(jù)財(cái)政機(jī)構(gòu)給出的要求，編制預(yù)算，全面實(shí)施，對(duì)各個(gè)資金進(jìn)行有效運(yùn)用、統(tǒng)籌管理，保障財(cái)務(wù)工作可以獲得順利實(shí)施，積極反饋預(yù)算的實(shí)施情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究，增強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的管理，預(yù)防其流失。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理是一項(xiàng)全新的工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。把這項(xiàng)工作擺在重要位置，列入議事日程，創(chuàng)建完善的工作體制，有效開展好財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理的組織、調(diào)節(jié)、實(shí)施與考核等工作。

(三)建設(shè)會(huì)計(jì)從業(yè)隊(duì)伍

有關(guān)責(zé)任人必須要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，并設(shè)定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)法律要求進(jìn)行理財(cái)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)性，并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算實(shí)施狀況給予研究，確保人員的穩(wěn)定性，就原則上而言，要嚴(yán)禁身兼數(shù)職的情況出現(xiàn)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)工作者可以更為專心的開展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)審核工作；依據(jù)當(dāng)前形勢(shì)的實(shí)際發(fā)展需求，定期開展經(jīng)驗(yàn)交流，并對(duì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，從而不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)。改進(jìn)與優(yōu)化考核評(píng)估體制，其主要內(nèi)容為：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、專項(xiàng)資金管理、部門財(cái)務(wù)預(yù)算等，要培育人員的相關(guān)責(zé)任意識(shí)。

(四)探索新型管理模式

為了有效預(yù)防事業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作者的缺失以及管理不正規(guī)引發(fā)的問題，必須要基于會(huì)計(jì)備案制，對(duì)專業(yè)性人才的工作情況給予全方位的掌握，選取經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)水平較高的工作者，并將其安排到管理要求較高、核算較為繁雜、資金流較大的單位當(dāng)中，讓其才能得以充分展示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。實(shí)施會(huì)計(jì)輪崗交流體制，提升人員的綜合水平與知識(shí)面，就原則上而言，工作超過五年的會(huì)計(jì)崗位要進(jìn)行輪崗。

篇(7)

論文關(guān)鍵詞 交通工程 嵌入式 專項(xiàng)預(yù)防

職務(wù)犯罪預(yù)防工作是反腐敗斗爭和黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要組成部分，認(rèn)真做好職務(wù)犯罪預(yù)防工作不僅能夠起到防微杜漸、未雨綢繆的作用，還可以有效地避免和減少職務(wù)犯罪。交通工程因工期長、工程量大，面臨諸多預(yù)防難點(diǎn)，把預(yù)防職務(wù)犯罪融入交通系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)之中，不斷增強(qiáng)預(yù)防職務(wù)犯罪的針對(duì)性、有效性，從源頭上預(yù)防和治理交通領(lǐng)域職務(wù)犯罪就顯得尤為迫切和必要，應(yīng)著力構(gòu)建重大工程“嵌入式”專項(xiàng)預(yù)防制度，有效解決交通工程專業(yè)性強(qiáng)、施工期長、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多等預(yù)防難點(diǎn)，推動(dòng)重大工程廉潔運(yùn)轉(zhuǎn)。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾點(diǎn)展開預(yù)防：

一、運(yùn)用科技手段實(shí)施監(jiān)管

一是集聚監(jiān)管資源。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，項(xiàng)目實(shí)施勤政廉政約談制度，參建單位承諾項(xiàng)目農(nóng)民工工資、質(zhì)量與安全及廉政保證制度。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模大、標(biāo)段多的工程，明確項(xiàng)目舉報(bào)途徑，規(guī)定每月固定日期，項(xiàng)目施工單位對(duì)監(jiān)理組、指揮部進(jìn)行書面評(píng)價(jià)，避免其他網(wǎng)絡(luò)反映。建立健全“政府監(jiān)督、法人管理、企業(yè)自檢、社會(huì)監(jiān)理”工程質(zhì)量監(jiān)管體系，在引進(jìn)中介檢測(cè)參與、充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用、率先取消業(yè)主代表、采取遠(yuǎn)程評(píng)標(biāo)、推行廉政約談的基礎(chǔ)上，突出構(gòu)建“制度+科技”的質(zhì)量監(jiān)管體系。二是突出現(xiàn)場監(jiān)管。全面落實(shí)工程標(biāo)后監(jiān)管，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格履約考核；同時(shí)，強(qiáng)化科技手段運(yùn)用，建設(shè)工程管理平臺(tái)，助力項(xiàng)目信息交流，安裝現(xiàn)場可視系統(tǒng)。統(tǒng)一安裝臉譜識(shí)別系統(tǒng)，確保現(xiàn)場施工、監(jiān)理單位管理和技術(shù)力量的連續(xù)性和穩(wěn)定性。三是強(qiáng)化一線排查。嚴(yán)格隱蔽工程的檢查和見證取樣送樣制度，充分利用第三方檢測(cè)技術(shù)力量，加強(qiáng)現(xiàn)場施工檢查力度，各單位工程到位檢查率、功能性試驗(yàn)到位檢查率達(dá)100%，強(qiáng)化工程質(zhì)量要素管理，加強(qiáng)對(duì)人員配備、機(jī)械到位和物資材料供應(yīng)的管理監(jiān)督。四是構(gòu)建包保體系。強(qiáng)化從業(yè)單位誠信體系建設(shè)，強(qiáng)化質(zhì)量責(zé)任追究落實(shí)，及時(shí)查處資質(zhì)掛靠、弄虛作假、違法分包等嚴(yán)重不良行為。嚴(yán)厲查處現(xiàn)場履約能力差、質(zhì)量控制不力的單位，構(gòu)筑工程質(zhì)量監(jiān)管的包保體系，打造高效精品工程。全面實(shí)施交通工程交竣工廉潔性評(píng)估實(shí)施意見，進(jìn)一步完善、延伸和創(chuàng)新交通運(yùn)輸系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，通過“零容忍”實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)”。

二、緊扣重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督

原有的預(yù)防機(jī)制和預(yù)防方式，重在現(xiàn)場檢查和宣講教育，無法透過現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)深層次存在的問題，預(yù)防效果不太理想。“嵌入式”監(jiān)督機(jī)制重在對(duì)易發(fā)職務(wù)犯罪突出節(jié)點(diǎn)的監(jiān)督，通過把握突出節(jié)點(diǎn)，完善事前監(jiān)督體系，讓重要管理崗位的干部干成事，不出事。一是專家嵌入施工現(xiàn)場進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督。從審計(jì)、工程質(zhì)量監(jiān)督、住建等行業(yè)選調(diào)16名專業(yè)人員，組建“廉政之路”預(yù)防監(jiān)督員隊(duì)伍，不定期隨機(jī)抽取預(yù)防監(jiān)督員實(shí)地查看施工現(xiàn)場，抽查工程項(xiàng)目資料，從施工質(zhì)量、安全管理、規(guī)范資金使用等角度提出意見，并就“質(zhì)量、工期、安全”等問題對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行提問，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場進(jìn)行解答。注重抓早抓小，對(duì)于發(fā)生的細(xì)微問題及時(shí)處理，將可能發(fā)生的瀆職、失職行為消滅在萌芽狀態(tài)中，以“零容忍”的態(tài)度實(shí)現(xiàn)“零查處”的目標(biāo)。共開展活動(dòng)11次，提出意見35條，促進(jìn)監(jiān)督單位及時(shí)反饋并整改。二是預(yù)防人員嵌入關(guān)鍵結(jié)點(diǎn)進(jìn)行信息掌控。檢察院預(yù)防干警及時(shí)收集工程建設(shè)單位曾建工程、資金支付、押金管理、項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)系方式等基本信息，建立數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)放反饋問答卷、工地隨機(jī)調(diào)查、電話詢問等方式對(duì)工程情況進(jìn)行監(jiān)督，了解預(yù)防工作的開展情況。在工地設(shè)立廉政舉報(bào)箱，對(duì)重點(diǎn)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)談話，有針對(duì)性地開展警示教育。共收集基本信息10條，發(fā)放問答卷600余份，開展調(diào)查4次。三是檢察長掛鉤重點(diǎn)工程進(jìn)行定項(xiàng)預(yù)防。將院領(lǐng)導(dǎo)定向聯(lián)系重大工程項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)防和重大工程“嵌入式”監(jiān)督機(jī)制有機(jī)結(jié)合，通過檢察機(jī)關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)的示范引領(lǐng)作用，推動(dòng)“嵌入式”監(jiān)督機(jī)制工作的開展。8名院領(lǐng)導(dǎo)全部掛鉤重大工程，及時(shí)了解重大工程建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，查找工程建設(shè)管理中制度上的漏洞，梳理其可能引發(fā)職務(wù)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)。在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上提出具有實(shí)踐意義的預(yù)防對(duì)策建議，督促相關(guān)部門進(jìn)一步完善管理制度，加強(qiáng)職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控。

三、圍繞工程質(zhì)量開展預(yù)防

通過逐步推進(jìn)“嵌入式”監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)各重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)減少、避免工程質(zhì)量事故，形成重大工程管理人員不想貪、不能貪的良好環(huán)境，推進(jìn)全市工程建設(shè)健康可持續(xù)發(fā)展。一是嚴(yán)格規(guī)范流程，強(qiáng)化信息備案。工程項(xiàng)目啟動(dòng)后，施工方必須嚴(yán)格按照流程的要求，在各個(gè)關(guān)鍵接點(diǎn)時(shí)期內(nèi)將信息報(bào)送預(yù)防部門備案，并對(duì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。預(yù)防部門共接收廉政合同備案42份，收集工程變更性信息3條，排查風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)5個(gè)，預(yù)防部門根據(jù)工程建設(shè)情況，明確預(yù)防工作重點(diǎn)，制定一定時(shí)期內(nèi)的預(yù)防工作計(jì)劃，建立臺(tái)賬資料，并根據(jù)備案的信息部署下一步專項(xiàng)預(yù)防工作。二是明確責(zé)任分工，強(qiáng)化協(xié)作配合。重點(diǎn)工程專項(xiàng)預(yù)防涉及部門和行業(yè)眾多，必須明確責(zé)任、分工協(xié)作，才能形成預(yù)防合力。通過聯(lián)防聯(lián)控座談會(huì)和聯(lián)席會(huì)議的形式，在工程建設(shè)初期，明確各方預(yù)防責(zé)任，簽訂《廉潔工作責(zé)任書》，施工方保證工程質(zhì)量，承諾不向相關(guān)人員行賄，建設(shè)方和監(jiān)理方保證不接受任何形式的賄賂，并預(yù)繳廉政保證金，各方保證配合支持開展預(yù)防工作。三是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)防成效。緊緊抓住重大工程建設(shè)中易發(fā)腐敗的關(guān)鍵接點(diǎn)，集中預(yù)防力量，深入分析研究職務(wù)犯罪的深層次原因。對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的問題，及時(shí)啟動(dòng)預(yù)防調(diào)查機(jī)制，運(yùn)用預(yù)防建議的方式，幫助建設(shè)單位堵漏建制，防范職務(wù)犯罪發(fā)生。去年以來，共開展預(yù)防調(diào)查8次，通過務(wù)實(shí)深入的預(yù)防工作，使重點(diǎn)工程建設(shè)的各方切實(shí)感受到預(yù)防工作的成效。

四、運(yùn)用多種形式實(shí)施防控