執(zhí)法風險論文精品(七篇)

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篇(1)

關(guān)鍵詞：稅收執(zhí)法風險防范

一、稅收執(zhí)法風險的概念

所謂執(zhí)法風險，就是具執(zhí)法資格的國家公務人員在執(zhí)行法律、法規(guī)所賦予的權(quán)力或履行職責的過程中，存在有未按照或未完全按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章要求的行為執(zhí)法或履行職責，侵犯、損害了國家和人民群眾的利益，給國家或人民群眾造成一定的物質(zhì)或精神上的損失以及應履行而未履行職責，所應承擔的責任。稅收執(zhí)法作為國家行政執(zhí)法的一部分，承擔著為國聚財，堵漏增收的重任。正是由于稅務機關(guān)是國家財政收支的關(guān)鍵部門，已越來越成為國家紀檢監(jiān)察部門關(guān)注的對象。隨著國家法律、法規(guī)的不斷完善和健全，公民和法人的法律意識及自我保護意識也在不斷增強，如果我們的稅收執(zhí)法人員不及時調(diào)整工作思路，轉(zhuǎn)變執(zhí)法觀念，克服隨意執(zhí)法的老毛病，就隨時存在著執(zhí)法風險，小到經(jīng)濟損失，大到觸犯刑律。

二、防范和化解稅收執(zhí)法風險的意義

防范和化解稅收執(zhí)法風險的意義就在于保障稅收執(zhí)法部門有一個安全的稅收執(zhí)法環(huán)境，起到穩(wěn)定隊伍，增強凝聚力，提高戰(zhàn)斗力的目的，從而促進稅收工作效率，更好地維護稅法的尊嚴。防范和化解稅收執(zhí)法風險，保障稅收執(zhí)法安全的意義主要應有以下幾個方面：

一是維護稅收執(zhí)法人員的切身利益。如果稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法安全得不到應有的保障，今天這個受到紀律處分，明天那個受到法律制裁，將嚴重影響稅收執(zhí)法隊伍的穩(wěn)定，不利于各項稅收工作的開展。因此，防范和化解稅收執(zhí)法風險，保障稅收執(zhí)法安全是保護同志、穩(wěn)定隊伍的基礎，是內(nèi)樹正氣、外樹形象的關(guān)鍵。

二是樹立稅收執(zhí)法機關(guān)的良好形象。如果我們的稅收執(zhí)法人員能夠時刻保持執(zhí)法風險意識，做到正確執(zhí)法，文明執(zhí)法，同時做好稅收服務，努力化解征納矛盾，不僅能夠降低執(zhí)法風險，而且能夠很好地樹立自身以及整個稅收執(zhí)法隊伍的形象。反之，如果執(zhí)法方式簡單，執(zhí)法手段粗暴，就會造成征納關(guān)系緊張，降低自身執(zhí)法安全系數(shù)，增大執(zhí)法風險，損害執(zhí)法隊伍的形象，使稅收執(zhí)法工作處于被動。因此，化解稅收執(zhí)法風險，保障稅收執(zhí)法安全也是樹立稅收執(zhí)法機關(guān)良好形象的根本。

三是確保稅收征管質(zhì)量和稅收收入。如果稅收執(zhí)法人員能夠始終保持執(zhí)法風險意識，就能確保政令暢通，使各項稅收方針政策及規(guī)章制度得到很好地落實，提高執(zhí)法人員的工作責任心，克服麻痹心理，確保盡職盡責，應收盡收。

三、稅收執(zhí)法風險的表現(xiàn)形式

一是執(zhí)法不嚴被追究責任的風險。主要表現(xiàn)為不能嚴格依法治稅，執(zhí)法隨意性大，疏于管理、、推諉扯皮、處罰不當、違法不究等行政不作為問題。如某稅收管理員在日常稅收管理中未深入實地進行稅源巡查，工作蜻蜓點水、敷衍了事，從而造成多起納稅人采取假停業(yè)、假轉(zhuǎn)非手段偷稅的事件，被群眾舉報后受到行政處分。

二是執(zhí)法水平低引發(fā)執(zhí)法風險。主要表現(xiàn)為：一方面是部分執(zhí)法人員素質(zhì)不高，執(zhí)法程序不清，使用稅務文書及引用法律條文錯誤，職責履行不到位；另一方面是粗心麻痹，工作不細致。如納稅人的稅款已繳納而稅收保全和強制執(zhí)行措施卻未及時解除而造成執(zhí)法過錯。又如某稅務所在采取稅收保全措施時，一名稅務人員一時沖動拉下了動力電閘，使企業(yè)正常生產(chǎn)突然中斷而造成經(jīng)濟損失，經(jīng)行政訴訟敗訴而被判行政賠償。

三是執(zhí)法腐敗，被處罰。主要表現(xiàn)為一些干部依法行政的意識淡薄，不嚴于律己，執(zhí)法不公等問題。如某稅收管理員亂拿商戶的商品被舉報受到行政處分；又如某稅收管理員超標準收取稅務登記證工本費而被查處。

四是執(zhí)法不文明引發(fā)執(zhí)法風險。表現(xiàn)為執(zhí)法方式簡單、執(zhí)法手段粗暴，誘使征納雙方矛盾激化，惡化執(zhí)法環(huán)境等問題。如原項城市公安局駐國稅局公安特派室干警李某在協(xié)助某稅務所工作時，因酒后出警被檢察機關(guān)查處。

四、稅收執(zhí)法風險的類型

就稅收執(zhí)法風險的類型而言，筆者認為，分為刑事責任風險和行政責任風險兩個方面。

(1)刑事責任風險

所謂刑事責任風險，就是指執(zhí)法人員的執(zhí)法過錯較為嚴重，應承擔刑事責任的風險。對稅收執(zhí)法人員而言，可能承擔刑事責任的執(zhí)法行為主要有以下7個方面：

1、。是指國家機關(guān)工作人員超越職權(quán)，違法決定、處理其無權(quán)決定、處理的事項，或者違法處理公務，致使公共財產(chǎn)、國家和人民的利益遭受損失的行為。過去有“小小專管員，權(quán)力大無邊”的說法，就是納稅人對部分稅務干部越權(quán)執(zhí)法行為的不滿意看法。這種行為目前在極個別同志身上仍然存在。

2、。是指國家工作人員嚴重不負責任，不履行職責或不認真履行職責，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。稅務人員一般是指不征少征應征稅款，不檢查納稅的情況，遇有征稅阻力不采取措施、不向上級報告等。這部分人往往因為缺乏一定的事業(yè)心和責任感，不求上進，飽食終日，無所用心，馬虎行事。一時失足將造成千古恨。

3、索賄受賄。是指國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀利益的行為。受賄有大有小、有輕有重，利用職務之便，隨意索取納稅人錢物，有的甚至要人一條香煙、一雙皮鞋、一件飲料等，其結(jié)果就容易釀成大禍。這在一線執(zhí)法人員中不敢說沒有。

4、不移交刑事案件。是指行政執(zhí)法人員徇私情、私利，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的案件不移交。應移交而未移交的涉稅案件除了得到納稅人的好處不移交外，往往是因為納稅人認錯態(tài)度較好，并且愿意接受處罰或說情求饒等因素，使部分法律意識淡薄稅務人員認為，只要補稅、罰款能順利入庫便萬事大吉，容易放棄對這些犯罪行為予以嚴厲的法律制裁，以儆效尤。

5、幫助犯罪分子逃避處罰。是指有查禁犯罪活動職責的司法、公安、安全、海關(guān)、稅務等國家機關(guān)的工作人員向犯罪分子通風報信、提供便利、幫助犯罪分子逃避處罰的行為。大量的涉稅案件證實，如果沒有稅務人員的參與或出謀劃策、，像虛開增值稅專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、廢舊物資發(fā)票等行為又怎能輕易屢屢成功呢？其事實令人震驚，其教訓無比慘痛。

6、、不征少征稅款。是指稅務人員為徇私情、私利，對納稅人依法應當繳納的稅款不征少征。

7、發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅。是指稅務人員違反法律法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中。

以上這些錯誤的執(zhí)法行為如果給國家和人民造成重大損失或情節(jié)嚴重的，就會被追究刑事責任，承擔刑事責任風險

(2)行政責任風險

所謂行政責任風險，就是指執(zhí)法人員的執(zhí)法過錯較輕，尚未觸及刑罰，但應受到系統(tǒng)內(nèi)部黨、政紀處分或經(jīng)濟處罰的風險。因此，行政責任風險主要包括黨、政紀處分和經(jīng)濟處罰兩種類型。

1、黨、政紀處分。黨紀處分包括警告、嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務、、5種形式。政紀處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種形式。

黨、政紀處分雖然不存在限制人身自由的風險，但卻足于影響個人的政治前途及人生命運。如有一位稅務干部，工作積極認真、工作業(yè)績也很突出，就在上級考慮擬對他進行提拔重用的時候，該同志卻不慎遺失了一份空白完稅證而受到警告處分，同時上級也取消了擬對他認命的決定。

2、經(jīng)濟處罰

經(jīng)濟處罰很簡單，就是讓出現(xiàn)執(zhí)法過錯的人員遭受一定的經(jīng)濟損失作為懲罰來刺激人員的工作責任心。近年來，國稅部門通過大量的工作實踐并依靠計算機信息技術(shù)的飛速發(fā)展，摸索出了一套行之有效的“機制管人”措施。《全員崗位責任目標考核》和《稅收執(zhí)法責任制》就是這套機制的核心內(nèi)容。它通過對每一位人員及每一個崗位的合理劃分，明確了詳細的工作職責和工作標準，對照每一項工作職責和工作標準對工作任務的影響程度，設定相應的分值及款項。對應盡而未盡到的職責和未完成工作目標的人員給予相應的扣分扣款。

由此可以看出，行政責任風險主要為政治風險和經(jīng)濟風險。

五、執(zhí)法風險產(chǎn)生的根源

一是政策因素引起的執(zhí)法風險。政策性風險主要表現(xiàn)在規(guī)范性文件的制定上。各級單位為了更好地落實好上級文件精神，往往都會結(jié)合本地實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規(guī)定。這些辦法和規(guī)定雖然對提高稅收征管質(zhì)量和稅務人員的工作積極性起到一定的作用，但卻忽視了對本系統(tǒng)人員的法律保護，一旦出了問題，也為司法機關(guān)追究稅務人員的責任提供了依據(jù)。如目前大力推行的納稅評估方式，既沒有明確的法律定位，又缺乏規(guī)范的操作規(guī)程，就是國家稅務總局臨時制定的《納稅評估管理辦法》，其操作性也不是很強。各基層單位在實際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評估稅款的定性及入庫問題，在當前使用的“綜合征管軟件V2.0”中就沒有這一模塊，如果按“查補稅款”入庫，就變成了稽查模式；如果按一般申報入庫，又變成了征管模式。有些稅務機關(guān)為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評估是稅務機關(guān)開展的一項優(yōu)化服務措施，在納稅評估中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為也不轉(zhuǎn)交稽查處理。又如稅務機關(guān)為了方便管理制定了各種納稅管理辦法，像《停歇業(yè)管理辦法》、《轉(zhuǎn)非、注銷管理辦法》等，這些在法律上應視同稅務機關(guān)向納稅人發(fā)出的約束雙方的要約式行為，在實際執(zhí)行中，稅務機關(guān)往往根據(jù)自身需要而隨意朝令夕改，已經(jīng)形成了事實上的毀約。這些問題如果得不到及時的解決，一旦被司法機關(guān)抓住把柄，就會帶來嚴重的執(zhí)法風險。

二是內(nèi)部因素引起的執(zhí)法風險。一是稅收執(zhí)法人員業(yè)務不熟，違反執(zhí)法程序引起的執(zhí)法風險。部分稅務執(zhí)法人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業(yè)務，不懂裝懂，憑感覺、憑經(jīng)驗、憑關(guān)系執(zhí)法而造成執(zhí)法錯誤。二是稅收執(zhí)法人員對稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務執(zhí)法文書不嚴謹、不規(guī)范，使用文書或引用法律條文錯誤，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強等，給行政相對人或司法機關(guān)追究留以口實。三是執(zhí)法人員隨意執(zhí)法留下風險隱患。如在進行納稅檢查或送達稅務文書時，因熟人熟臉而不出示稅務檢查證明或一人前往等。四是因惰性引起的不作為而產(chǎn)生的風險。如漏征漏管戶的管理跟不上。五是稅務人員、、帶來的風險。如不征或少征稅款，徇私出售發(fā)票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達到刑事標準的稽查案件等。

三是外部環(huán)境導致的執(zhí)法風險。這方面主要是來自地方政府對稅收工作的干涉。在當前各地都在努力發(fā)展經(jīng)濟的大環(huán)境下，部分基層地方政府把依法治稅同發(fā)展地方經(jīng)濟對立起來。為了招商引資，搞活地方經(jīng)濟，私自出臺各種稅收優(yōu)惠政策，干預稅收執(zhí)法，然而出現(xiàn)問題以后還要稅務機關(guān)承擔責任。另外，稅收立法與我國法律體系之間仍存在不協(xié)調(diào)，使稅法與其他法律法規(guī)的銜接不通暢，造成相關(guān)部門協(xié)稅護稅意識不強，影響了稅法的實施效力，容易形成執(zhí)法風險。還有，隨著法律的逐步普及，公民、法人依法維權(quán)和自我保護意識不斷增強，使稅收執(zhí)法風險的變數(shù)更大。因此，國稅部門在征管理念、執(zhí)法體制、征管方式等方面的標準和要求仍需不斷改進和完善。

六、稅收執(zhí)法風險的防范與化解

研究執(zhí)法風險的目的就是為了防范與化解執(zhí)法風險，從而有效保護執(zhí)法人員的執(zhí)法安全，全面提高執(zhí)法效率。要防范和化解稅收執(zhí)法風險，就必須圍繞著建立平安國稅、和諧國稅、陽光國稅、效能國稅而展開，主要應從以下幾個方面入手：

(一)思想上高度重視，提高防范意識

各級稅務機關(guān)都要把防范執(zhí)法風險、構(gòu)建平安國稅切實作為一項重要工作來抓，努力為基層執(zhí)法人員創(chuàng)造一個良好的執(zhí)法環(huán)境，確保國稅人員的執(zhí)法安全性。

(二)要摒棄“權(quán)治”思想，克服“人治”意識，強化“法治”觀念

稅務機關(guān)要強化對稅務人員的“法治”教育和“執(zhí)法風險”的警示教育，不斷強化稅收執(zhí)法人員的“法治”觀念，提高依法行政意識，自覺地學法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服執(zhí)法上的僥幸和麻痹心理。

(三)要規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量

一是要求稅務機關(guān)在法律、法規(guī)的框架內(nèi)針對本系統(tǒng)的每一個崗位制定出相應的工作職責和工作標準及追究實施辦法，做到有章可循，理順執(zhí)法規(guī)程。二是要求稅務人員在行政執(zhí)法的過程中自覺依法行事，努力克服執(zhí)法隨意性，盡力避免違法、違規(guī)行為的發(fā)生。從而提高執(zhí)法質(zhì)量，規(guī)避執(zhí)法風險。

(四)要完善風險控制機制，增強自我保護意識

一是稅務機關(guān)在制定規(guī)范性文件的時候要注意文件的合法性，避免與相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突而引起的風險。二是稅務機關(guān)在制定內(nèi)部規(guī)章制度的時候，不能拍腦瓜、想當然，而要經(jīng)過認真的研究、充分的論證，切實注意對稅務干部的法律保護。三是稅務人員要盡力做好本職工作，避免因自身工作失誤而引起的風險。四是稅務人員要嚴格遵守各項法律、法規(guī)，避免因違法行政而引起的風險。

(五)要加強業(yè)務培訓，提高執(zhí)法人員素質(zhì)

要化解稅收執(zhí)法風險，稅收執(zhí)法人員就必須具備一定的，能夠正確開展稅收執(zhí)法活動的綜合素質(zhì)。這些素質(zhì)包括正確的思想觀念，端正的工作態(tài)度，必要的法律知識，熟練的業(yè)務技能和計算機操作技術(shù)以及協(xié)調(diào)能力等。因此，稅務機關(guān)應統(tǒng)籌兼顧，有的放矢，有針對性的加強稅務人員的政治教育和業(yè)務技能培訓，盡可能地提高稅務人員的綜合素質(zhì)。

(六)要強化稅法宣傳，做好行政協(xié)調(diào)，力求社會廣泛支持，努力構(gòu)筑稅務部門與社會各界及廣大納稅人的和諧關(guān)系

在稅收執(zhí)法活動中，如果能做到讓納稅人或相關(guān)人員理解、支持、配合稅收工作，那么就會減少或降低執(zhí)法風險，提高工作效率，完成稅收任務。要做到以上工作，稅法宣傳是必不可少的。多年來，稅務部門在進行稅法宣傳時比較注重縱向宣傳，即對納稅人的宣傳，忽視了對政府及其職能部門的橫向宣傳。在實際執(zhí)法過程中，有些工作如果得不到相關(guān)部門的配合和支持，得不到有關(guān)人員的理解，就很容易使工作陷入被動或僵局，這不僅不利于稅收執(zhí)法工作的開展，而且會提高執(zhí)法風險系數(shù)。因此，在強練內(nèi)功的同時，做好稅法宣傳，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，爭取社會各界對稅收工作的理解和支持，努力構(gòu)建平安國稅，創(chuàng)建和諧國稅，才能有效保障稅收執(zhí)法和稅務干部的安全。

參考文獻：

1，中華人民共和國《稅法》

2，中華人民共和國《稅收征收管理法》

篇(2)

論文關(guān)鍵詞 內(nèi)部監(jiān)督 風險防控 工作風險

一、風險防控管理在檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督和積極化解風險的意識，不斷強化對權(quán)力運行的監(jiān)督，使檢察人員不犯或少犯錯誤，確保檢察權(quán)公正廉潔行使，增強檢察工作的權(quán)威性和檢察機關(guān)的公信力。

二是隨著形勢的發(fā)展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問題。要有效應對這些新情況新問題，就必須用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實踐中探索加強內(nèi)部監(jiān)督工作的新途徑、新方法、新機制，增強內(nèi)部監(jiān)督工作的創(chuàng)新性、科學性和可操作性，這符合檢察機關(guān)深入推進加強自身建設的實際需要，有利于檢察工作全面健康發(fā)展和檢察隊伍健康成長，對于建立健全檢察機關(guān)懲治和預防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部監(jiān)督工作的風險種類及相互關(guān)系

內(nèi)部監(jiān)督工作風險具有綜合性、復雜性的特點，既有社會性、時代性的性質(zhì)，也有職務性、部門性的特點，還有思想、道德以及個體方面的區(qū)分，具體可分為外部環(huán)境風險、思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險四種類型。

外部環(huán)境風險是指為了達到公共權(quán)利結(jié)果有利于自身利益的目的，公共權(quán)利管理對象可能對相關(guān)管理人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致管理人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴重后果的風險。

思想道德風險是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節(jié)，可能造成個人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導致執(zhí)法行為結(jié)果不公正不公平，執(zhí)法行為對象利益受損或不當?shù)靡妫瑯?gòu)成“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

制度機制風險是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時限、標準、質(zhì)量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約，可能造成行使權(quán)力失控，執(zhí)法行為失范，構(gòu)成濫用職權(quán)、“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

崗位職責風險是指由于公共權(quán)利管理崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環(huán)境和制度機制等方面的實際風險，可能造成負有公共權(quán)利管理職責的人員不正確履行職責或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

外部環(huán)境影響盡管是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應當在更大的范圍通過建立社會防控機制進行遏止，因此建立防控機制重點對象為思想道德、制度機制、崗位職責這三類風險。思想道德偏誤是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機制缺陷是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責失范是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的本質(zhì)表現(xiàn)。三類風險分別涵蓋了政治思想、生活作風、身心健康、規(guī)章制度、監(jiān)督機制、“一崗雙責”、民主集中制等多個方面。

三、內(nèi)部監(jiān)督工作中應用風險防控管理的方法步驟

（一）抓好計劃方案環(huán)節(jié)

計劃方案環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“計劃（Plan）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重在查找及評定風險等級。計劃方案環(huán)節(jié)從檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的各個事項流程入手，通過查找可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的薄弱環(huán)節(jié)，按照“三類風險”涉及內(nèi)容確定“風險點”，評估風險等級，實現(xiàn)對風險多方位、全過程的監(jiān)控。

1.排查風險。深入查找風險部位，以權(quán)力集中的院領(lǐng)導、中層干部為重點，以獨立行使檢察批捕權(quán)、公訴權(quán)、職務犯罪偵查權(quán)的熱點業(yè)務部門和人財物管理部門為重點，以執(zhí)法辦案和檢察事務的關(guān)鍵崗位為重點，從查找崗位職責風險點入手，查找風險點、制定防范措施制定防控措施和實施細則，做到崗位職責明確、監(jiān)督風險清楚、防控措施得力。

2.風險評估。風險評估是運用風險管理理論和質(zhì)量管理方法，對國家機關(guān)工作部門、工作崗位和工作過程中可能產(chǎn)生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進行分析評估，確定風險等級，提出預防對策，實施分類管理，從而有效控制和化解風險，預防違法違紀問題的發(fā)生。根據(jù)檢察權(quán)力的特性及腐敗行為發(fā)生的一般特點和規(guī)律，將風險分為若干等級：高風險、一般風險、低風險等。

（二）抓好貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)

貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“執(zhí)行（Do）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設的重點環(huán)節(jié)，通過對領(lǐng)導干部、管理人員、執(zhí)法干警進行有效的預防違法違紀的思想教育，避免苗頭性、傾向性問題變?yōu)檫`紀違法行為；對可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的重要執(zhí)法和管理崗位，有針對性地嚴細工作制度程序，明確工作標準和重點工作崗位工作環(huán)節(jié)以及預防措施和監(jiān)控措施；圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，有針對性地提出并推進防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風險防控機制。

（三）抓好檢查考核環(huán)節(jié)

檢查考核環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“考核（Check）”環(huán)節(jié)，是推進廉政風險防控機制建設的保障環(huán)節(jié)，重在評估及檢驗防范效果。檢查考核環(huán)節(jié)按照統(tǒng)一考核評估標準，嚴格把握工作進度和質(zhì)量，對比預防措施實施前后的效果，對于未實現(xiàn)預定目標或?qū)嶋H出現(xiàn)了“以權(quán)謀私”等腐敗隱患或問題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達到預定目的，確保廉政風險防范管理工作效果。

1.落實中期監(jiān)控措施是檢查考核環(huán)節(jié)的主要抓手，一是堅持動態(tài)監(jiān)測。通過述職述廉、民主生活會、民主評議、群眾滿意度測評、征求檢察干警意見或建議等方式，建立動態(tài)性的監(jiān)控機制，及時掌握和了解各級領(lǐng)導干部和檢察干警存在的三類風險。二是組織定期自查。將風險防范管理納入績效考核，每季度各部門對思想道德和崗位職責風險防范的各項工作進行自查，按照規(guī)范化管理體系要求，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正。三是加強抽查檢查。風險防范領(lǐng)導小組每季度結(jié)合績效考核，以普遍檢查和重點抽查等形式，檢查風險防范措施的落實情況，對預防腐敗工作進行規(guī)范化管理。四是公開聽取意見。通過設立風險舉報箱、公開監(jiān)督舉報電話、開設網(wǎng)上專欄等方式，健全風險防控網(wǎng)絡，及時收集干部群眾意見。

2.強化后期處置工作是檢查考核環(huán)節(jié)的重要任務，一是警示提醒。發(fā)現(xiàn)群眾有舉報投訴、社會有負面反映的；不按照規(guī)定落實風險防范措施，情節(jié)輕微的；群眾滿意度測評和民主評議滿意率較低的，通過談心、問詢等形式進行警示提醒。二是誡勉糾錯。警示提醒后仍未及時改正的；落實“一崗雙責”及有關(guān)制度不到位，不作為或者濫用職權(quán)尚未造成嚴重后果的；執(zhí)行方針政策中出現(xiàn)苗頭性、傾向性問題的，進行告誡勸勉和糾正偏差，防止問題繼續(xù)發(fā)展。三是責令整改。誡勉糾錯后仍未改正或改正效果不符合要求的；對發(fā)生的違紀案件負有責任，但可不予以紀律處分的；違反紀律規(guī)定情節(jié)輕微，可不予以處分的，通過責令限期整改、強制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風險防控管理情況作為評價一個部門或干警落實黨風廉政建設責任制的重要依據(jù)，對因嚴重失職而導致發(fā)生腐敗問題的個人要依法依紀追究責任。

（四）抓好調(diào)整修正環(huán)節(jié)

調(diào)整修正環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“修正（Action）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設的提高環(huán)節(jié)，重在完善并形成操作規(guī)程。調(diào)整修正環(huán)節(jié)總結(jié)推廣預防腐敗工作成效及經(jīng)驗，把注重預防的行之有效的對策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規(guī)范行政管理工作，確定下一步風險防范管理工作的目標。

篇(3)

關(guān)鍵詞：內(nèi)審作用，風險，控制

 

內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計是組織機構(gòu)內(nèi)部所建立的服務于該組織的一個獨立職能部門，通過對組織內(nèi)部各種業(yè)務和控制進行獨立的審查和評價，來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準 、是否有效的和經(jīng)濟地使用了資源、是否正在實現(xiàn)組織目標，并據(jù)此對所審查的活動向成員提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責。換句話說，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制實施的“再控制”。其作用在于：

（一）提高企業(yè)財務會計和其他經(jīng)營管理信息的正確性與可靠性。

加強管理是企業(yè)永恒的主題，管理的重心在決策，科學的決策則離不開正確、可靠的信息。通過內(nèi)審，就能在很大程度上防范錯誤和舞弊，提高會計信息的可靠性。

（二）能夠有效的促使國家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實與執(zhí)行。

健全的內(nèi)審制度，可以對企業(yè)內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)諸如貪污、盜竊、浪費亂擠亂攤成本和偷稅漏稅等不法行為，并及時采取措施予以糾正。

（三）保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

財產(chǎn)物資是企業(yè)從事正常經(jīng)營活動不可缺少的物資條件，如果內(nèi)部控制不嚴密，不相容職務未分開，就往往會造成企業(yè)財產(chǎn)物質(zhì)的大量流失，使企業(yè)蒙受重大損失。通過內(nèi)部審計，能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷，進而提出可行的建議，彌補內(nèi)部控制的缺陷，達到保護財產(chǎn)物質(zhì)的安全完整和有效使用的目的。

（四）能夠促使企業(yè)工作效率的提高和目標的實現(xiàn)

在市場經(jīng)濟條件下，科學合理的組織企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要前提，健全的內(nèi)審制度對提高企業(yè)的市場競爭力顯得尤為重要。

二、內(nèi)部審計風險形成的原因

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)的相對獨立性較弱

內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)設機構(gòu)，在本單位負責人的領(lǐng)導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益限制。內(nèi)部審計的組織形式也反映出其獨立性的弱化：有的單位把審計機構(gòu)設在財會部門中；有的把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起；有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗；有的單位領(lǐng)導既領(lǐng)導財會工作，又領(lǐng)導審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領(lǐng)導參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于一把領(lǐng)導的意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。論文格式，內(nèi)審作用。獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風險。

（二）內(nèi)部審計對象的多元化

隨著國有企業(yè)改制、重組，內(nèi)部審計的對象也多元化 ，審計對象逐步發(fā)展為企業(yè)集團、股份公司和連鎖經(jīng)營店，企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)層次增加，所進行的交易日趨復雜；被審單位與集團公司是母子公司或聯(lián)營公司的關(guān)系，在兼并和收購、改制和改組、聯(lián)合和剝離及分拆中，給內(nèi)部審計帶來了更多的困難，審計風險也隨之增加。

（三）內(nèi)部審計內(nèi)容的復雜性

由于審計對象的多元化，單位和集團公司改制和改組，內(nèi)部審計的內(nèi)容從傳統(tǒng)的財務審計發(fā)展為效益審計、工程審計、經(jīng)濟責任審計、決策審計、風險審計、投資審計等，這對內(nèi)部審計人員提出了更高的要求，審計人員作出正確結(jié)論的難度也就越大，審計風險隨之增大

（四）內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)亟待提高

內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風險、判斷正誤的能力較差；有些人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑；內(nèi)審人員普遍缺乏計算機審計技能，不能適應新形勢的需要。這將給內(nèi)部審計工作的質(zhì)量、信譽帶來負面影響，從而導致審計風險的出現(xiàn)。

（五）內(nèi)部審計方法滯后，質(zhì)量控制制度不完善

我國內(nèi)審方法仍以賬項基礎審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內(nèi)審人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。論文格式，內(nèi)審作用。內(nèi)部審計中抽樣技術(shù)雖已被廣泛應用，但是內(nèi)審人員在運用這一技術(shù)時，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險。論文格式，內(nèi)審作用。

同時，目前許多企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善，如審計機構(gòu)缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核；審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手；審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風險。

三、內(nèi)部審計風險的防范與控制

（一）理順內(nèi)審管理體制

企業(yè)在設置內(nèi)審機構(gòu)時應堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào)：內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)

內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，是高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督，要求審計人員必須具有過硬的政治思想素質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和高度的責任心；必須具有扎實的會計、審計理論知識和審計技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力，具有較強的口頭、文字表達能力；具備經(jīng)營管理知識，通曉財政經(jīng)濟法規(guī)，還要對本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。加強內(nèi)審行業(yè)的隊伍建設，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是推動我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的當務之急，也是防范審計風險的最有效措施。論文格式，內(nèi)審作用。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術(shù)資格和業(yè)務能力的人員充實內(nèi)審隊伍；其次，培養(yǎng)內(nèi)審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德；再次，要加強對內(nèi)審人員的后續(xù)教育，以適應不斷發(fā)展的新形勢的需要。

（三）改進內(nèi)部審計方法

在審計方法上采用以風險為導向的風險基礎審計模式。風險基礎審計是將審計風險觀念全面應用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價，來確定審計風險是否可以控制在可以接受的范圍內(nèi)。它主要運用分析性復核的方法，不僅對客戶的控制風險進行評價，同時更要對產(chǎn)生風險的各個要素進行分析和評價，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。這樣就使審計風險與整個審計過程密切聯(lián)系起來，以風險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提，統(tǒng)籌運用符合性測試、實質(zhì)性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據(jù)，以控制審計風險。近年來，風險基礎審計在世界各國已廣泛應用，其原因就在于它從審計準備階段開始就考慮審計風險。我國內(nèi)部審計也應盡快實現(xiàn)向這種審計模式的過渡，以提高審計質(zhì)量。論文格式，內(nèi)審作用。論文格式，內(nèi)審作用。

（四）完善內(nèi)部控制制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設

建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制風險的有力保證。各內(nèi)審機構(gòu)應在綜合考慮業(yè)務規(guī)模和范圍、組織形式、分支機構(gòu)設置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質(zhì)及構(gòu)成等其他影響控制政策和程序因素的基礎上，建立有效的內(nèi)部運行機制和質(zhì)量控制制度。質(zhì)量控制制度應從全面質(zhì)量管理和單個項目質(zhì)量管理兩個方面構(gòu)建。全面質(zhì)量管理應著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導制度和對全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計質(zhì)量，把風險水平降低到可接受水平。單個項目質(zhì)量管理應重點建立主審負責、審計底稿三級復核、審計部門主管巡視、審計項目質(zhì)量考核等方面的制度，以把好每個審計項目的質(zhì)量和風險關(guān)。同時，我國應抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。

總之，要想充分的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，就要重視審計監(jiān)督，提高內(nèi)審的地位，制定嚴格的制度，加強對審計決定的跟蹤。

主要參考文獻：

徐麗《如何發(fā)揮內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的作用》，《審計理論與實踐》，2003年第11期

《現(xiàn)行審計管理制度與執(zhí)法監(jiān)督》，遼寧電子出版社，2003年10月出版

篇(4)

論文致謝一：

在論文完稿之際，謹對在本論文的撰寫過程中，給予我?guī)椭膶熀图胰耍硎旧钌畹母兄x!

特別要感謝我的導師：戚海峰老師。無論是為人還是治學，他都是我學習的榜樣，值得信賴的良師益友。在承擔繁重的教學和工作任務的情況下，他主動關(guān)心我的學習和科研。從論文的選題、開題報告的撰寫、資料的查找，到結(jié)構(gòu)的完善，都給予悉心指導，使我順利成文。

同時，要感謝我的家人，是家人的鼓勵和支持，使已過不惑之年的我能夠全心投入學習和工作之中，順利完成學業(yè)。

最后衷心感謝在百忙之中評閱論文和參加答辯的各位專家、教授!

論文致謝二：

在大學度過了兩年半的緊張學習時光，系統(tǒng)地學習了工商管理的各方面知識，深深的佩服各位專業(yè)老師的學識，從中我不僅學習到管理知識，而且學到很多做人、做事、做學問的道理，在此表示真摯的謝意。

在論文即將完成之際，我要感謝我的導師于立宏教授。在論文撰寫的整個過程中，從論文選題、到撰寫開題報告、最后到正文撰寫，于老師都提出了很多寶貴意見。于老師指出的每一個問題，指導的每一個思路，都使我有醍醐灌頂之感。給我感受最深的是于老師嚴謹治學的態(tài)度，無論從格式規(guī)范、論文要點、還是文章結(jié)構(gòu)，于老師都不厭其煩，給予我及時的幫助，使我能夠最后順利完成論文寫作工作。

在此我要感謝大學MBA的所有老師，你們無私的奉獻精神和愛崗敬業(yè)的治學態(tài)度，不僅使我對管理理論有了更進一步的理解，將理論和自己的工作互相印證，受益匪淺。而且使我能夠?qū)⑺鶎W理論應用于對現(xiàn)實問題的分析和解決，繼而提高自己的管理水平。

感謝我的各位同學，是你們的無私幫助讓我感受到重新走進校園的溫暖，在我的論文寫作過程當中，多位同學為我提供了信息支持，在此一并表示感謝。

最后再次感謝大學為我提供了寶貴的學習機會，使我能夠走上一個新的平臺，幵始一段新的人生!

論文致謝三：

光陰如箭，我在吉林大學數(shù)載的碩士學習生涯也即將結(jié)束。

首先，我要特別特別誠摯地感謝我的導師。在論文的寫作過程中，導師在論文的選題、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容等方面均給予了重要的指導；而在碩士學習階段中，導師一直關(guān)心我的研究進展，當我感到困惑迷茫時，導師總是能夠及時地為我指點迷津，并給予我熱忱的鼓勵。同時，導師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、平和穩(wěn)健的作風以及淵博的學識都是我學習的楷模，讓我終生受益無窮。

其次，我還要感謝我的EMBA同學們，每次和同學們一起探討研究，都能讓我產(chǎn)生啟發(fā)，在你們身上我學到了很多，與你們相處的日子是我一生的財富。

最后，我要感謝我的家人!你們含辛茹苦培養(yǎng)我長大，這么多年來對我生活上的無微不至的照顧和學習上的全力支持都讓我感激不盡，你們是我永遠的前進動力。

論文致謝四：

首先，感謝導師賴靜雯副教授在論文撰寫過程中對我嚴格細致的要求和認真負責的指導。由于賴靜雯老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度和對學生的嚴格要求，讓我能夠積極和較為科學地將管理學方法相關(guān)知識運用到解決企業(yè)實際問題的研究分析中。

其次，我要衷心感謝原遵義市商業(yè)銀行行長李濤先生、副行長羅維先生在我從事IT風險管理實際工作中對我的信任和支持，從而得以在商業(yè)銀行IT風險管理實踐工作中積累經(jīng)驗。

篇(5)

市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展需依賴于健全的法治社會環(huán)境，法律有推動促進市場機制形成的重要條件。據(jù)統(tǒng)計，全球大概有130多個國家和地區(qū)實行市場經(jīng)濟體制，但也有小部分推行市場積極體制的國家沒有獲得成功，并且各個市場積極市場和國家之間的發(fā)展程度水平也有很大的差異，這些都與具體國家的政治體制和法治環(huán)境有極大地關(guān)系，缺乏一個穩(wěn)健的法律體為市場經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。但是不可否認的是，這些市場經(jīng)濟發(fā)展比較好的國家，都有一個共同的特點，都建立論文完善的法治環(huán)境，擁有完備的市場經(jīng)濟法律體制，并且把市場經(jīng)濟發(fā)展都上升到國家法律層面。

我國水利工程建設管理的完善措施

完善法治體制：市場經(jīng)濟活動的進行需要以法律為依托，并且以法律威準繩，只有完善的法律才可以保證市場經(jīng)濟的正常運行，所以必須繼續(xù)建立健全有關(guān)法律法規(guī)。針對水利工程建設項目管理而言，關(guān)鍵是要明確項目建設各方的責任與義務，并確保各方的權(quán)力與享有的利益和承擔的責保持一致，從而形成良好的互動局面。

1）加強法制教育我國正在積極建立社會主義法治國家，努力實現(xiàn)有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究的法治環(huán)境。建設法治國家，需要要讓全民與執(zhí)法者懂法，此后才可以守法。法制教育對于全民守法的自覺性，執(zhí)法部門秉公執(zhí)法的自覺性和執(zhí)法水平、執(zhí)法能力就顯得尤為重要，也是建設法治國家的必然要求。只有公民的法制意識和法治水平提高了，才能形成良好的法治環(huán)境，才可以促進行政執(zhí)法部門更加公正公平有效的執(zhí)法，同時也可以從立法的宗旨、公共道德或其它角度妥善解決守法和執(zhí)法問題。

2）建立健全監(jiān)督機制法治社會不僅僅需要全民懂法，守法，同時也要健全對執(zhí)法部門的監(jiān)督機制，作為法治社會的管理者，只有加強對執(zhí)法者的社會監(jiān)督，輿論監(jiān)督，公眾監(jiān)督，才可以促使執(zhí)法者公正執(zhí)法，保證法制建設落實到位，更促進政府工作的廉潔高效。

3）推行項目代建制代建制，即通過招標等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負責工程項目的建設實施，嚴格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位的一種工程項目建設管理制度。隨著市場競爭的深入，公平公正的競爭環(huán)境，為代建制的推行提供了溫床，在實現(xiàn)水利工程的時候，可以選擇各方面條件比較合適的項目管理單位進行項目管理，這樣不僅減少管理費的開支，同時也更快更好的實現(xiàn)了建設目標和發(fā)展要求。同時在實行代建制的過程中，水利工程項目法人通過招投標與選中的項目代建單位簽訂合同，合同中將嚴格約定雙方的責任、權(quán)力和利益，政府實行代建制將會以利益吸引、責任約束的方式促使項目代建單位實現(xiàn)項目控制目標，同時也降低了各方的責任和社會經(jīng)濟風險。

結(jié)論

篇(6)

【關(guān)鍵詞】三維仿真;地理信息系統(tǒng);環(huán)境決策

1、引言

隨著數(shù)字環(huán)保概念和虛擬現(xiàn)實技術(shù)的發(fā)展，三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域的應用日益成為人們關(guān)注的焦點。三維仿真系統(tǒng)全方位、多角度、高效率的管理方法和技術(shù)特性奠定了其在環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域的多方面應用優(yōu)勢。三維仿真系統(tǒng)以直觀、形象的可視化表達方式[1]，真實展現(xiàn)三維環(huán)境要素，為環(huán)境監(jiān)控、環(huán)境執(zhí)法監(jiān)察、環(huán)境影響評價（戰(zhàn)略環(huán)評、規(guī)劃環(huán)評、項目環(huán)評）、行政審批、環(huán)境應急、環(huán)境日常業(yè)務管理及環(huán)境生態(tài)領(lǐng)域提供很好的“所見即所得”的平臺。

2、三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境領(lǐng)域中的應用分析

2.1基于三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境領(lǐng)域中的應用優(yōu)勢分析

目前環(huán)境業(yè)務多是基于二維地理信息系統(tǒng)，對環(huán)境現(xiàn)場的分析多是使用現(xiàn)場平面圖和現(xiàn)場圖片等相關(guān)資料進行分析，缺乏直觀性。難以對環(huán)境地域進行三維綜合研究和空間分析，無法使領(lǐng)導部門及時得到對空間清晰、直觀的認識[2]。同時環(huán)境領(lǐng)域涉及地形地貌，如地形起伏較大、管網(wǎng)密集、排口眾多等，用二維的表示方法很難準確描述和進行信息精確管理。

三維仿真系統(tǒng)通過對大范圍海量環(huán)境數(shù)據(jù)進行一體化管理，實現(xiàn)無縫三維實時漫游、空間多媒體信息查詢、表示、分析和輔助決策，為環(huán)境管理部門進行更加清晰、直觀、準確的管理環(huán)境信息提供技術(shù)支持，如：靈活漫游全面巡視重點污染源；真實的還原事故現(xiàn)場用于應急決策[3]；真實的模擬重要治污設施的日常運作狀態(tài)。

三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域的應用優(yōu)勢：

（1）重點風險源工藝管線跟蹤分析，為企業(yè)環(huán)境安全提供可視化監(jiān)控支持

三維仿真系統(tǒng)可對環(huán)境重點風險源如石油石化企業(yè)工藝管線進行模擬，動態(tài)顯示管線內(nèi)物質(zhì)流向，便于管理者實時查看管線運行情況，為查堵泄漏點提供可視化技術(shù)支持。

（2）全方位展示重要治污設施運行狀態(tài)，為環(huán)境安全提供基礎保障

通過三維仿真系統(tǒng)，可實現(xiàn)全廠區(qū)漫游，全面展示重要治污設施分布情況及其運行狀態(tài)。當某一設施出現(xiàn)異常，系統(tǒng)會進行異常報警，使管理者不必親臨現(xiàn)場即可了解治污設施運行狀態(tài)，為環(huán)境安全提供保障。

（3）快速還原環(huán)境事故現(xiàn)場，為環(huán)境應急提供科學決策支持

環(huán)境突發(fā)事故現(xiàn)場具有不可再現(xiàn)性。為了對事故進行更準確的分析，可通過三維仿真系統(tǒng)對事故現(xiàn)場進行模擬還原，再現(xiàn)事故發(fā)生過程，為領(lǐng)導提供更詳盡的現(xiàn)場信息，為環(huán)境應急提供科學決策支持。

（4）更真實表現(xiàn)地形地貌，輔以模型分析，為指揮調(diào)度、優(yōu)化路徑提供輔助支持

三維仿真系統(tǒng)既有地理信息系統(tǒng)的圖形展示功能，又有真實模擬地貌的優(yōu)勢。在環(huán)境應急中可以通過三維仿真系統(tǒng)展現(xiàn)事故現(xiàn)場及周邊敏感區(qū)分布情況，真實展現(xiàn)地勢起伏及路況信息，通過模型分析為應急指揮調(diào)度及路徑優(yōu)化提供輔助支持。

2.2三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境監(jiān)控領(lǐng)域中的應用分析

目前環(huán)境監(jiān)控領(lǐng)域中采用視頻、紅外、數(shù)采儀等形式將監(jiān)控數(shù)據(jù)傳至監(jiān)控中心，無法對整個監(jiān)控場所進行全面、多角度的監(jiān)控。三維仿真系統(tǒng)可通過對監(jiān)控場所的真實模擬實現(xiàn)對環(huán)境的日常監(jiān)控，包括：重大風險源企業(yè)廠區(qū)漫游仿真；圍繞風險單元多角度查看周邊地貌信息；真實模擬工況運行狀態(tài)；真實模擬設備運行狀態(tài)；全面立體展現(xiàn)三維空間污染源分布；對環(huán)境空間及風險單元等進行屬性查詢等。

三維仿真系統(tǒng)可為環(huán)保系統(tǒng)領(lǐng)導提供了多角度、可視化的監(jiān)控平臺，不用親臨現(xiàn)場，即可掌控所有環(huán)境監(jiān)控區(qū)域的風險源及工況等多種信息，提高工作效率，為決策的質(zhì)量和效率提供保障。

2.3三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境應急領(lǐng)域中的應用分析

目前的二維信息平臺由于立體表現(xiàn)不完整，無法整體直觀反映環(huán)境事故現(xiàn)場情況，容易導致宏觀分析、決策的偏差[4]。三維仿真系統(tǒng)能夠全面分析事故現(xiàn)場及周邊情況，進行三維擴散模型分析，包括氣象應急模型、地質(zhì)應急模型、水應急模型（水淹模型、泥沙模型、水污染模型）及化學/核污染應急模型，通過模型分析直觀立體展現(xiàn)污染擴散趨勢及周邊敏感源，為應急監(jiān)測、指揮調(diào)度及現(xiàn)場處置提供重要依據(jù)；可依據(jù)地勢，通過路徑優(yōu)化分析，為應急疏散提供直觀、可視化指導，為領(lǐng)導決策提供全方面、直觀、真實的決策支持。領(lǐng)導不必深入事故現(xiàn)場就能掌握現(xiàn)場真實情況，并組織專家討論并制定正確的應急措施，發(fā)出正確的調(diào)度指令，保證應急指揮和應急調(diào)度的科學性和正確性。

同時，通過三維仿真系統(tǒng)可進行事故應急演練及事故回放[5]，真實模擬事故應急演練，直觀展示應急流程，為完善應急預案體系、強化應急指揮體系提供參考依據(jù)；事故回放是針對事故現(xiàn)場不可保存性，進行事故現(xiàn)場還原，通過仿真事故發(fā)生過程，為領(lǐng)導提供應急決策支持，并為事故后評估提供有力依據(jù)。

2.4三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境日常業(yè)務領(lǐng)域中的應用分析

三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境日常業(yè)務領(lǐng)域的應用包括：與12369結(jié)合，快速定位事故現(xiàn)場，直觀查看事故現(xiàn)場地勢地形三維景觀，為準確預警提供更為詳盡的可視化三維信息；建設項目審批，通過三維仿真系統(tǒng)進行區(qū)域地形地貌查看，將設計方案導入三維場景中進行審查，在真實再現(xiàn)規(guī)劃現(xiàn)狀的前提下，用戶可以從任意路徑，以任意視點、任意視角考察設計方案，對方案進行從全局到細部的推敲和修改；環(huán)境監(jiān)察、移動執(zhí)法，通過三維仿真系統(tǒng)可真實模擬環(huán)境監(jiān)察、移動執(zhí)法車輛的出勤路徑，為執(zhí)法監(jiān)督提供可視化督查功能。

2.5三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境生態(tài)領(lǐng)域中的應用分析

環(huán)境生態(tài)日益受到人們重視，如何有效保護生態(tài)，形成良好生態(tài)人文環(huán)境已成為人們關(guān)注的熱點。三維仿真系統(tǒng)為生態(tài)保護、生態(tài)規(guī)劃提供三維仿真技術(shù)支持，領(lǐng)導無需到達現(xiàn)場即可通過三維仿真系統(tǒng)漫游重要生態(tài)區(qū)域并進行分析，如漫游引用水水源地、防洪堤壩、庫區(qū)防洪堤拆除后對周邊生態(tài)的影響分析等。對環(huán)境生態(tài)區(qū)域的規(guī)劃也可通過三維仿真系統(tǒng)進行模擬展示，將規(guī)劃前及規(guī)劃后的場景進行真實模擬對比，為領(lǐng)導進行正確、科學的生態(tài)規(guī)劃提供直觀可視化的科學依據(jù)。

3、結(jié)語

隨著數(shù)字環(huán)保的推進、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及三維仿真技術(shù)的發(fā)展，三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域的應用越來越顯現(xiàn)出無法替代的優(yōu)勢。通過三維仿真系統(tǒng)可真實展現(xiàn)環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域現(xiàn)時情景，并可漫游于場景之中，為環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域提供立體化、全方位展示，為領(lǐng)導進行科學的環(huán)境決策提供支持。因此，應加強三維仿真技術(shù)的研究，使其在環(huán)境業(yè)務領(lǐng)域的應用更為深入，為環(huán)境管理部門更加清晰、直觀、準確的管理環(huán)境信息提供技術(shù)支持。

參考文獻

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篇(7)

關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)管理；監(jiān)督創(chuàng)新辦法；建筑施工企業(yè)；安監(jiān)部門；建筑工程 文獻標識碼：A

中圖分類號：TU714 文章編號：1009-2374（2016）26-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.090

1 概述

安監(jiān)部門對于其所在轄區(qū)內(nèi)進行安全生產(chǎn)監(jiān)督管理工作是法律賦予的職責。雖然法律部分賦予了安監(jiān)部門進行安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的權(quán)利，但是并沒有非常明確的條文規(guī)定該如何監(jiān)管。加之由于一些部門，比如公安、交通、消防等部門成立時間較早、影響較大，這就使得安監(jiān)部門在面對如何進行綜合管理時出現(xiàn)了一系列問題。

2 建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

改革開放之后，我國建設主體開始日趨多元化，隨之建筑施工企業(yè)對于安全生產(chǎn)的認識以及安全生產(chǎn)管理水平都有了一定提高。由于安全意識的提高，使得從事建筑施工的人員死亡率也從7.53下降到了1.5左右。但是這一情況卻仍舊并不樂觀，由于我國政治、經(jīng)濟及文化的發(fā)展水平有限，對于目前建筑工程的安全生產(chǎn)而言還存在著諸多需要解決的問題。由于安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的相關(guān)部門在檢查監(jiān)督上存在一些交叉，對于一些項目的建設其實并不夠合理規(guī)范。以突擊性的安全大檢查為主，對于日常的管理監(jiān)督卻非常少，并且所采取的一些監(jiān)督手段也比較陳舊。施工企業(yè)對于安全生產(chǎn)的投入仍舊處于基礎薄弱、嚴重不足的情況。一些企業(yè)為了能夠節(jié)約施工投入的成本，便將專職安全生產(chǎn)管理人員以及安全生產(chǎn)管理機構(gòu)取消。對于新工人的三級安全教育不能夠得到很好落實，同時對于施工從業(yè)人員所進行的正規(guī)安全培訓更是少之又少。建筑施工的安全技術(shù)問題一直存在，并不能夠完全保證安全施工的需求。同時一些施工人員在裝備落后、安全防護配備不足的情況下進行作業(yè)，對人身安全會造成很大威脅。

3 安全生產(chǎn)管理的監(jiān)督創(chuàng)新的必要性

安全生產(chǎn)指的是一種沒有損害風險的狀態(tài)，在這一狀態(tài)之下從事生產(chǎn)的工人與設備是安全的。勞動者由于在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位不斷提升使得認定的生命價值開始受到更多的重視。安全生產(chǎn)一定要充分尊重個體工作人員的生命健康安全。與安全生產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)則、方案、執(zhí)行的活動進行有效管理。這一管理的內(nèi)容涉及到建筑工程的各環(huán)節(jié)。安全生產(chǎn)管理在企業(yè)的生產(chǎn)過程中是必不可少的一項環(huán)節(jié)，無論科技如何發(fā)達、生產(chǎn)操作如何變幻，只要有人員從事相關(guān)工作，就需要充分考慮到安全問題的重要性。在生產(chǎn)過程中，安全問題是一個在任何時代都需要銘記在心的一個大問題，因而如何進行具體的管理實施則是需要根據(jù)時代的步伐記性

創(chuàng)新。

安全生產(chǎn)管理的相關(guān)工作能否順利進行并取得成功，這需要實現(xiàn)對這一事件進行有效的標準評價。只有不斷進行經(jīng)驗的分析與總結(jié)，才可能在將來的工作中避免出現(xiàn)走彎路的情況發(fā)生，而對于安全生產(chǎn)管理的方法，也需要在此基礎之上進行不斷地創(chuàng)新。建筑施工安全生產(chǎn)管理難度之所會比較大，是因為建筑工程產(chǎn)品以及施工技術(shù)的特殊性。建筑施工的工種復雜、標準化程度低、施工作業(yè)流動性大、工種復雜以及建筑產(chǎn)品構(gòu)造物形式多樣，都會對生產(chǎn)的安全性造成一定影響。對從業(yè)人員人身健康的關(guān)心與維護是全面建設小康社會的基本保障，是社會主義的本質(zhì)要求。同時企業(yè)需要視安全生產(chǎn)管理為其發(fā)展的頭等大事，這是其開展其他業(yè)務的前提與基礎，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡問題。

4 建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)管理監(jiān)督創(chuàng)新的方法

4.1 明確安全生產(chǎn)政策

進行安全生產(chǎn)的有效管理，必須要明確安全生產(chǎn)的諸多政策，這一政策能夠?qū)ζ髽I(yè)在保證現(xiàn)有的各項資源得到有效利用基礎之上，減少不必要的風險責任與經(jīng)濟損失。但是安全管理政策的有效實施還需要企業(yè)能夠在具體的工作中嚴格執(zhí)行，企業(yè)自身結(jié)構(gòu)渙散、職責不分明就難以將政策落實到位。在法律和道義上，施工企業(yè)都需要能夠承擔應有的責任，還需要能夠滿足雇員、業(yè)主以及全社會的要求。安全政策的制定者應當對員工的安全問題有充分的認識，可以說員工會成為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的那筆寶貴財富。因此企業(yè)應該學會在建筑施工時，更多地去控制風險的發(fā)生，對員工自身的身心健康給予足夠的關(guān)心。在施工過程中能夠為員工提供安全工作環(huán)境使員工能夠產(chǎn)生愉悅感與滿足感，同時也要重視一些潛在的風險問題。

4.2 加強對安全生產(chǎn)的有效控制

與傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)管理理念相比較，較為先進的安全生產(chǎn)管理者認為很多在施工中出現(xiàn)的安全事故以及職業(yè)疾病其實是可以有效避免的，大多數(shù)這種不幸事故的發(fā)生都是由于不能進行有效的安全生產(chǎn)管理。

雖然很多事故的發(fā)生往往是由于一些人為原因或者是機械故障，但是究其根本，還是由于企業(yè)在組織管理上出現(xiàn)的一些失誤造成的。因此由于安全事故的發(fā)生管理者應當負有很大責任，有效的安全管理政策對于人和技術(shù)都能夠有較好的監(jiān)督與控制作用。

4.3 促進安全管理的“第三方監(jiān)管”

企業(yè)可以根據(jù)風險管理理論對其面臨的各種安全風險依據(jù)概率與程度的大小進行分類。盡管在安全事故發(fā)生之后，可以通過一些途徑獲得經(jīng)濟補償，但對于逝去的生命而言卻是再也無法挽回的。因此從“以人為本”的角度出發(fā)，建設工程安全風險不能進行專家而需要采取一切措施來減少對施工人員的可能造成的傷害。

對于建設者自身而言，需要能夠?qū)κ┕そㄔO的項目比較熟悉與習慣，對于建設存在的安全風險要有一定的覺察能力。引入獨立的第三方來進行監(jiān)督會以全新的視角，從多方面的角度來揭示可能存在的安全風險，這樣非常有利于消除安全管理人在判別風險時可能存在的評價“盲區(qū)”。

我們在建設施工時會經(jīng)常出現(xiàn)第三方監(jiān)管的“身影”，比如在設計階段，圖審部門在進行圖紙審查監(jiān)管或者是在施工階段，工程質(zhì)量監(jiān)督部門在對施工質(zhì)量進行監(jiān)管。由此可以看出，通過實施第三方監(jiān)管，對于控制工程的進度、質(zhì)量以及投資風險而言都起到了巨大作用。在近些年來的發(fā)展過程中，建設工程總量的不斷攀升，同時安全生產(chǎn)事故相對平穩(wěn)，這一事實就充分證明了在建設領(lǐng)域內(nèi)，安全監(jiān)理正在發(fā)揮著安全管理監(jiān)督的積極作用。在國外，第三方監(jiān)管在國外主要是在施工建設階段引入培訓機構(gòu)或是安全咨詢等，讓其能夠?qū)椖克幍木硾r進行有效跟蹤與檢測并能夠為其提出一些合理化的建議，這樣也非常有利于推動安全培訓活動更為有效地開展。而我國目前的第三方監(jiān)管仍舊處在一個起步階段，主要由政府相關(guān)職能部門進行負責。政府部門在進行相關(guān)的安全監(jiān)管時存在一定的局限性與強制性，這樣會與安全管理以及企業(yè)之間發(fā)生一定的沖突，從而導致企業(yè)被動接受安全管理。實施第三方監(jiān)管需要能夠在依托政府的同時，對于培訓機構(gòu)以及安全咨詢等也要有所引入，從而能夠形成為企業(yè)安全管理服務的“第三方力量”。

4.4 加強與改進執(zhí)法部門監(jiān)督及輿論監(jiān)督

在減少行政執(zhí)法的層次上，提高執(zhí)法效率。同時政企分開，對于決策與執(zhí)行同樣也需要分開。為了能夠減少政府行政執(zhí)法的層次，不斷提高執(zhí)法的效益，需要能夠克服地方保護主義對于行政執(zhí)法的干預。對于克服地方及部門的保護主義應當嚴格執(zhí)行安全生產(chǎn)責任制。我們都知道腐敗無疑是安全生產(chǎn)的大敵，因為需要黨和政府加大反腐敗的力度對于黨政機關(guān)參與到企業(yè)中分紅的事情應當嚴懲不貸。對于規(guī)范行政的審批也應當盡量減少，并能夠建立起高效、統(tǒng)一的安全生產(chǎn)監(jiān)督機制。對于進一步改革安全生產(chǎn)監(jiān)管體制，對不科學且設置不合理的安全監(jiān)管機構(gòu)要進行重新整治。我們知道如今安全監(jiān)管會出現(xiàn)監(jiān)管層次過多，且職能出現(xiàn)交叉的現(xiàn)象非常多，因此想要建立一個真正高效且統(tǒng)一的安全生產(chǎn)監(jiān)管體系就需要不斷加強監(jiān)管隊伍的建設，以此來提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)法權(quán)威。

安全生產(chǎn)方面的監(jiān)管工作應該處理好專業(yè)監(jiān)管與綜合監(jiān)管之間的關(guān)系，也就是說需要能夠處理好政府相關(guān)部門與安全生產(chǎn)監(jiān)管部門之間的關(guān)系。在這一關(guān)系處理上，需要能夠認真履行總格監(jiān)管這一職責，但又不能使這一監(jiān)管代替相關(guān)部門的一些安全監(jiān)管工作，對于有關(guān)部門所發(fā)揮的積極性與作用應當能夠予以足夠的重視。

5 結(jié)語

綜上所述，針對當前安全生產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，考慮到進行安全生產(chǎn)管理監(jiān)督創(chuàng)新的必要性，本文對創(chuàng)新辦法進行了討論。建設工程的安全生產(chǎn)狀況仍舊不容樂觀，“堅持安全發(fā)展，不斷強化安全生產(chǎn)管理與監(jiān)督”才能夠有效遏制安全事故的發(fā)生。“安全發(fā)展”作為基礎應當能夠得到長效的保障機制，安全生產(chǎn)理念的創(chuàng)新能夠為建筑工程提供科學、合理的思想武器。明確安全生產(chǎn)政策能夠在具體實施過程中操作更為規(guī)范。對安全生產(chǎn)的有效控制在一定程度上能夠規(guī)避一些安全事故。第三方監(jiān)管的提出能夠更為全面有效地對建筑施工狀況進行有效監(jiān)管。第三方監(jiān)管應該采用的形式即是安全知識培訓活動的開展等。相關(guān)行政部門的監(jiān)管由于層級多、工序復雜且很多組織之間存在有相互交叉重復的地方，因此在監(jiān)管時需要做好整頓工作，并且應當注意加強監(jiān)管部門隊伍的建設。安全生產(chǎn)管理的監(jiān)督工作需要多方面做出系統(tǒng)科學的工作投入，在具體的實踐工作中需要不斷進行探索。

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