會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作意見(jiàn)精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作意見(jiàn)范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

摘要：內(nèi)部審計(jì)外部化不僅可以提高企業(yè)的效率，還可以為企業(yè)節(jié)約成本并提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力。文章運(yùn)用SWOT模型，在分析內(nèi)部審計(jì)外部化對(duì)中小企業(yè)發(fā)展利弊的基礎(chǔ)上，從中小企業(yè)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及國(guó)家監(jiān)管部門(mén)三個(gè)方面，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化的風(fēng)險(xiǎn)控制提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：SWOT 內(nèi)部審計(jì)外部化 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、內(nèi)部審計(jì)外部化概述

內(nèi)部審計(jì)外部化也稱為內(nèi)部審計(jì)外包，主要是指企業(yè)將原本存在于組織內(nèi)部的審計(jì)職能，由內(nèi)部執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)槲薪o企業(yè)組織以外的相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行，主要是為了提高企業(yè)的效率、節(jié)約成本并提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力。在國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）和我國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定中，并沒(méi)有限定必須組織內(nèi)部的人員才可以做本組織的內(nèi)部審計(jì)工作。這就意味著，根據(jù)組織的具體情況，可以由外部人員代為執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能。因此從根本上來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)外包只是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，并沒(méi)有改變內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)。為了獲得高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，既可以采取組織內(nèi)部自己承擔(dān)的方式，也可以由組織外部的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供。

二、內(nèi)部審計(jì)外部化的形式

（一）全部外包。是指把企I所有的內(nèi)部審計(jì)職能都外包出去，企業(yè)不需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)代為執(zhí)行全部?jī)?nèi)部審計(jì)工作。但是為了內(nèi)外部更好地溝通，也便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和分析，企業(yè)雖然不設(shè)專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人，專門(mén)負(fù)責(zé)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)系等相關(guān)工作。

（二）部分外包。是指企業(yè)只是把一部分內(nèi)部審計(jì)工作交給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行。由于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)素質(zhì)較高，所以外包出去的主要是比較復(fù)雜、專業(yè)性較強(qiáng)的那部分工作，比較簡(jiǎn)單和常規(guī)的內(nèi)部審計(jì)工作還是由企業(yè)自己的內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成。這種方式在內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)出現(xiàn)分歧的時(shí)候，不可避免地面臨誰(shuí)是主導(dǎo)的問(wèn)題，若不能很好地處理，外包的效果可能會(huì)大打折扣。

（三）咨詢服務(wù)。在此方式下，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)并不直接參與企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，僅僅充當(dāng)企業(yè)內(nèi)部顧問(wèn)，為企業(yè)在人員配備、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及具體的審計(jì)工作等方面提供各種建議。這種方式不僅可以使企業(yè)保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，還可以獲得更好的審計(jì)效果。

（四）協(xié)力式委外。是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)合力執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能的方式。在這種方式中，盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都參與了審計(jì)工作，但是起領(lǐng)導(dǎo)作用的主要是企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)。從協(xié)力式委外的出發(fā)點(diǎn)而言，其實(shí)是企業(yè)為了彌補(bǔ)自身的不足而利用外部機(jī)構(gòu)的資源和技能，從而提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行效率和效果的一種手段。

三、中小企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外部化的SWOT分析

下面運(yùn)用SWOT模型，分別從Strengths（優(yōu)勢(shì)）、Weaknesses（劣勢(shì)）、Opportunities（機(jī)遇）、Threats（威脅）四個(gè)方面，具體分析內(nèi)部審計(jì)外部化對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的利弊。

（一）內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)勢(shì)。

1.可以減少企業(yè)花費(fèi)在內(nèi)部審計(jì)上的費(fèi)用。隨著內(nèi)部審計(jì)職能的擴(kuò)充，需要更多領(lǐng)域的專業(yè)人士來(lái)共同完成內(nèi)審工作。這些工作若是全部由企業(yè)內(nèi)部提供，不僅需要花費(fèi)更多的時(shí)間，還會(huì)提高各項(xiàng)成本，如人員招募及培訓(xùn)費(fèi)用、維持成本、審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和維護(hù)費(fèi)用等。相反，如果把部分甚至全部?jī)?nèi)部審計(jì)工作外包出去，由于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)性較強(qiáng)且規(guī)模效應(yīng)較高，企業(yè)支付掉外包費(fèi)用后，還可以節(jié)約不少成本。

2.中小企業(yè)可以獲得更專業(yè)和全面的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。中小企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作往往局限于查錯(cuò)防弊等財(cái)務(wù)審計(jì)方面，很少能為企業(yè)提供一些有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性規(guī)劃。如果采取內(nèi)部審計(jì)外包，由專業(yè)性較強(qiáng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，就可以充分利用其審計(jì)人員綜合素質(zhì)較高和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)勢(shì)。這樣外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅能為中小企業(yè)提供基本的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，還能結(jié)合自己在其他企業(yè)和單位的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，為接受審計(jì)外包的企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃方面提供更多咨詢和建議，從而有助于中小企業(yè)的持續(xù)良性發(fā)展。

3.企業(yè)可以學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)而科學(xué)的審計(jì)技術(shù)。在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，一方面，可以從外部審計(jì)人員那里接觸了解到內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的前沿方法和技術(shù)；另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員還可以從外部審計(jì)人員豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)中，學(xué)習(xí)掌握更先進(jìn)的審計(jì)技能。這樣，外包帶來(lái)的溢出效益大大提高了內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，有利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)水平的提升。

（二）內(nèi)部審計(jì)外部化的劣勢(shì)。

1.企業(yè)的商業(yè)秘密可能會(huì)被泄露。內(nèi)部審計(jì)外部化的情況下，企業(yè)需要透露一些內(nèi)部的核心信息給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以便于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)更好地對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行審計(jì)。在此過(guò)程中，企業(yè)往往很難控制外部審計(jì)人員的忠誠(chéng)度和保密性，由此造成的商業(yè)機(jī)密的泄露可能會(huì)給企業(yè)造成很大的損失。

2.內(nèi)部審計(jì)職能的缺失可能會(huì)對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力造成不良影響。企業(yè)一旦決定將內(nèi)部審計(jì)外部化，很可能會(huì)喪失培養(yǎng)內(nèi)部高素質(zhì)審計(jì)人員的平臺(tái)和動(dòng)力。長(zhǎng)期的審計(jì)外包會(huì)使得企業(yè)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生依賴性，造成內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)停滯不前，企業(yè)整體的內(nèi)部審計(jì)職能缺失。這樣長(zhǎng)期發(fā)展下去，也可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，對(duì)其持續(xù)發(fā)展能力造成一定的威脅。

3.審計(jì)質(zhì)量可能難以保證。在接受內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)時(shí)，通常外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同時(shí)服務(wù)多家企業(yè)，不可能是某一企業(yè)的專一內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。外部人員也可能無(wú)法全面了解企業(yè)的實(shí)際情況以及管理需求等，難以提供完全針對(duì)性的審計(jì)服務(wù)。而且外部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是接受了企業(yè)的委托進(jìn)行審計(jì)，企業(yè)的實(shí)際盈利并不會(huì)完全反映到外部審計(jì)人員的報(bào)酬上，這就可能導(dǎo)致外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不會(huì)完全從企業(yè)的利益出發(fā)處理審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)咨詢是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一個(gè)重要方面，如果外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能站在企業(yè)的角度尋找解決問(wèn)題的方法，勢(shì)必會(huì)使審計(jì)咨詢的效果大打折扣。

（三）內(nèi)部審計(jì)外部化的機(jī)會(huì)。

1.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)外包有法規(guī)制度上的支持。最新版本的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》與原版相比，最明顯的變化是不再像之前那樣限定內(nèi)部審計(jì)的主體，這也就承認(rèn)了內(nèi)部審計(jì)服湛梢源油獠炕袢。這是內(nèi)部審計(jì)外部化得以順利發(fā)展的一個(gè)良好契機(jī)。從我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，有兩個(gè)具體準(zhǔn)則涉及到內(nèi)部審計(jì)外包的制度可行性，其中一個(gè)是關(guān)于“內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)”，另一個(gè)是關(guān)于“利用外部專家”。因此，國(guó)際和國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，都為中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)提供了制度上的支持。

2.外部相關(guān)機(jī)構(gòu)已經(jīng)擁有了內(nèi)部審計(jì)外部化的承接能力。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，對(duì)外部審計(jì)的需求逐年上升。并且我國(guó)每年有大量通過(guò)CPA考試的專業(yè)性人才，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)提供了大量?jī)?yōu)秀的綜合型人才，大大提升了這一行業(yè)的整體素質(zhì)。過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)以及豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)使得他們擁有了內(nèi)部審計(jì)外部化的承接能力，在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包方面已經(jīng)具備了強(qiáng)大的人員優(yōu)勢(shì)。

3.可以幫助企業(yè)和外部相關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)合作共贏。一方面，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果把內(nèi)部審計(jì)外包，除了可以獲得外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)質(zhì)審計(jì)服務(wù)外，還可以把省下的精力更多地放在提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力上，可以為社會(huì)提供更多優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面，對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，接受內(nèi)部審計(jì)外包在增加收入的同時(shí)，還可以提高其審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，有利于本單位及行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）內(nèi)部審計(jì)外部化的威脅。

1.可能存在不良競(jìng)爭(zhēng)從而引起市場(chǎng)混亂。企業(yè)外部有資格和能力承接內(nèi)部審計(jì)工作的主體，大多數(shù)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及咨詢機(jī)構(gòu)等。為了爭(zhēng)取到更多的業(yè)務(wù)和額外收入，他們可能會(huì)通過(guò)降低收費(fèi)來(lái)吸引顧客。但是，如果一味地追求利益而疏于提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和人員的培訓(xùn)，將不利于外包市場(chǎng)的發(fā)展，在一定程度上還可能引發(fā)市場(chǎng)混亂。

2.強(qiáng)制設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管制對(duì)外包市場(chǎng)的發(fā)展造成了阻礙。由于內(nèi)部審計(jì)的重要性，企業(yè)管理者對(duì)其關(guān)注度也日益增加。很多企業(yè)的規(guī)章制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)都有強(qiáng)制性的規(guī)定，比如，必須設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員等。這種強(qiáng)制設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管制將會(huì)在一定程度上限制內(nèi)部審計(jì)外部化市場(chǎng)的發(fā)展。

四、中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外部化的風(fēng)險(xiǎn)控制建議

（一）中小企業(yè)方面。一是與提供內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)服務(wù)的外部機(jī)構(gòu)簽訂外包合同，明確雙方的義務(wù)和責(zé)任。合同的內(nèi)容也須盡量詳細(xì)，尤其要包括外部機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的保密義務(wù)以及未完成內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)或完成的質(zhì)量不達(dá)標(biāo)時(shí)外部機(jī)構(gòu)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。二是審慎選擇提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)。在簽訂內(nèi)部審計(jì)外包合同之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從各個(gè)渠道了解外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在資金允許的條件下，選擇客戶評(píng)價(jià)較高且綜合素質(zhì)較好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。而且要確保外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與本企業(yè)無(wú)利益聯(lián)系，減少審計(jì)工作過(guò)程中可能出現(xiàn)的審計(jì)人員因?yàn)殛P(guān)聯(lián)關(guān)系而做出的串通舞弊行為。三是對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化業(yè)務(wù)的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，檢查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)所提供的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其審計(jì)結(jié)果是否客觀準(zhǔn)確，以便及時(shí)核實(shí)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理所存在的問(wèn)題，并評(píng)估其建議是否合理可行等。

（二）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面。首先，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，建立有效的外包服務(wù)的監(jiān)管制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。其次，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)建立有效的溝通渠道，及時(shí)解決提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。再次，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其員工定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和強(qiáng)化，提升其職業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)水平，從而提高內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的水平和質(zhì)量。

（三）國(guó)家監(jiān)管部門(mén)方面。國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)盡快制定法律規(guī)范，建立健全內(nèi)部審計(jì)外部化業(yè)務(wù)的監(jiān)管體制，針對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的獨(dú)立性問(wèn)題進(jìn)行明確的規(guī)定，并對(duì)其所提供的服務(wù)范圍做出合理的限制，以規(guī)范市場(chǎng)并提高相關(guān)服務(wù)質(zhì)量。X

參考文獻(xiàn)：

[1]孟志能.合作式外包：內(nèi)部審計(jì)外部化的有效方式與優(yōu)化途徑[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2015，（12）.

篇(2)

總結(jié)，可以把零散的、膚淺的感性認(rèn)識(shí)上升為系統(tǒng)、深刻的理性認(rèn)識(shí)，從而得出科學(xué)的結(jié)論，以便發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服缺點(diǎn)、吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使今后的工作少走彎路、多出成果。下面就讓小編帶你去看看律所法律顧問(wèn)工作總結(jié)報(bào)告范文,望能幫助到大家!

律所法律顧問(wèn)工作報(bào)告

辭舊迎新又一年，在貴公司各位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和積極配合下，我們完成了____年度的法律顧問(wèn)工作，在這一年間，貴公司的經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效的防范。舊的一年過(guò)去了，新的一年飄然而至，為總結(jié)工作，繼往開(kāi)來(lái)，更好地為貴公司未來(lái)的發(fā)展提供有效的規(guī)范管理及風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)將過(guò)去一年以來(lái)的法律顧問(wèn)工作從正、反面及建議進(jìn)行總結(jié)如下：

一、從我所律師在____年11月27日起至____年11月26日的顧問(wèn)服務(wù)過(guò)程中，我們主要做了以下工作，并取得的了較好的效果：

1、幫助公司整理、制定《公司管理制度》，通過(guò)制定《公司管理制度》加強(qiáng)了公司的規(guī)范化管理;明確了公司各部門(mén)的日常工作職責(zé)，使各部門(mén)分工明確，工作職責(zé)分明，業(yè)務(wù)井然有序;積極發(fā)揮了全體員工的積極性、創(chuàng)造性，提高全體員工的技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理水平;完善了公司的經(jīng)營(yíng)、管理體系，增強(qiáng)了公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、嚴(yán)格審查、制定公司各類合同，通過(guò)擬定《瀝青攪拌料加工合同》、《瀝青拌合料供料合同》、《機(jī)械設(shè)備租賃合同》、《路面瀝青鋪筑工程承包合同》、《土地租賃合同》、《房屋租賃合同》《買(mǎi)賣合同》、《和解協(xié)議書(shū)》、《合伙協(xié)議》、《融資租賃合同》等及及時(shí)審查、修改公司即將簽訂的各類合同，使貴公司完善了公司的合同管理，預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，至目前止未出現(xiàn)任何因合同約定不清、違約等合同糾紛。我認(rèn)為公司在預(yù)防糾紛的發(fā)生上是取得了一定的成績(jī)，為以后合同的進(jìn)一步履行打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、積極參加公司的日常工作會(huì)議，了解公司的經(jīng)營(yíng)，管理情況，對(duì)公司日常工作中出現(xiàn)的法律問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行解答、處理。預(yù)防了一些突發(fā)狀況的發(fā)生，使公司生產(chǎn)、管理更加穩(wěn)步有序。

4、協(xié)助貴公司高層赴貴州省，麗江等地對(duì)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及投資項(xiàng)目進(jìn)行審查把關(guān)，在擬定合同時(shí)將貴公司的利益永遠(yuǎn)放在第一位，在條款的設(shè)計(jì)上充分考慮了以后面臨風(fēng)險(xiǎn)的救濟(jì)途徑，使公司不會(huì)被陷入困境。發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題及時(shí)言正的向貴公司指出了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，使得貴公司在決擇時(shí)有了更充分的考慮，使此次投資達(dá)到了預(yù)期的目的，也取得了更多的主動(dòng)權(quán)。

5、參與貴公司的股權(quán)收購(gòu)商業(yè)談判，分析在可能存在的潛在商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的建議并及時(shí)加以正確的處理，積極維護(hù)了公司的利益，預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6、對(duì)貴公司的應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行跟蹤、了解，針對(duì)久拖不還的客戶及時(shí)向?qū)Ψ桨l(fā)出《律師函》進(jìn)行追討，向?qū)Ψ疥U明利害關(guān)系，力爭(zhēng)讓對(duì)方盡快支付拖欠公司的款項(xiàng)。

7、妥善處理貴公司與。。。有限公司之間的買(mǎi)賣合同糾紛，積極與對(duì)方當(dāng)事人和法官溝通，通過(guò)我們的訴訟技巧，避免了訴訟的發(fā)生，為公司爭(zhēng)取了利益化和避免了一些不必要糾紛的糾纏。

8、積極處理貴公司與。。。集團(tuán)有限公司建設(shè)施工合同糾紛一案，及時(shí)與對(duì)方當(dāng)事人和法官溝通，對(duì)話，努力把工作做細(xì)、做好，程度的使公司資金盡快的回籠。

在____年度的法律顧問(wèn)服務(wù)工作過(guò)程中，我們律師的工作取得了一定的效果。通過(guò)____年度的法律服務(wù)，能清晰的看到通過(guò)我們律師多角度、全方位的努力工作，貴公司無(wú)論是經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境、模式，抑或是公司的盈利能力都得到了顯著的改善，而且從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制角度看，通過(guò)我們律師的顧問(wèn)服務(wù)，____年度，我們的工作都有效地實(shí)現(xiàn)了貴公司風(fēng)險(xiǎn)防范和控制總目標(biāo)，公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力明顯增強(qiáng)。

二、當(dāng)然，在____年度的法律顧問(wèn)服務(wù)中，我們也看到了我們工作中的不足，具體有如下問(wèn)題：

1、工作積極性仍需加強(qiáng)，貴公司與我所建立常年法律關(guān)系后，我所由陶應(yīng)強(qiáng)律師負(fù)責(zé)。在服務(wù)過(guò)程中我所律師有時(shí)是被動(dòng)服務(wù)，貴公司所提出的要求和問(wèn)題是貴公司領(lǐng)導(dǎo)在工作中發(fā)現(xiàn)的，然而貴公司領(lǐng)導(dǎo)不一定熟知整個(gè)公司的法律制度，其中許多隱性的問(wèn)題未能發(fā)現(xiàn)，可能就是潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這點(diǎn)律師服務(wù)不到位，不深入。顧問(wèn)的目的就在于發(fā)現(xiàn)潛在、隱性的問(wèn)題，進(jìn)而通過(guò)律師專業(yè)的知識(shí)預(yù)以防范，避免以后產(chǎn)生糾紛。

2、顧問(wèn)工作內(nèi)容和范圍不夠深入。顧問(wèn)律師雖然起草了《瀝青攪拌料加工合同》、《瀝青拌合料供料合同》、《機(jī)械設(shè)備租賃合同》、《路面瀝青鋪筑工程承包合同》、《土地租賃合同》、《房屋租賃合同》《買(mǎi)賣合同》、《合伙協(xié)議》《融資租賃合同》……但由于律師未跟進(jìn)合同的履行、實(shí)施，就算是一份好的合同但如果細(xì)節(jié)注意不夠，仍然會(huì)產(chǎn)生糾爭(zhēng)。貴公司的相關(guān)合同簽訂后由于都是非專業(yè)人員監(jiān)督執(zhí)行情況，應(yīng)注意的事項(xiàng)和收集的信息可能不到位，可能達(dá)不到法律上的證據(jù)形式和效力的結(jié)果，這可能產(chǎn)生隱性的糾紛，以后律師應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督的力度。

3、貴公司系有限責(zé)任公司，但在____年的顧問(wèn)服務(wù)中，律師未對(duì)公司的管理提供法律意見(jiàn)，這是一個(gè)大的方面，應(yīng)當(dāng)深入與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，加強(qiáng)對(duì)公司的治理。在財(cái)務(wù)上律師己未參與任何工作，或許存在與法律規(guī)定不一直之處。

三、通過(guò)____年的服務(wù)過(guò)程我們看到了公司在以下方面需加強(qiáng)和完善，特提建意如下：

1、貴公司應(yīng)注意股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事的權(quán)利、義務(wù)。

據(jù)本律師所知貴公司僅四名股東。雖然如此，但形式上的如法定的每年必須召開(kāi)一次股東會(huì)、董事會(huì)，對(duì)會(huì)議決議的內(nèi)容，公司應(yīng)當(dāng)備案，便于審計(jì)或重大事項(xiàng)有據(jù)可查。

2、利潤(rùn)分配。

根據(jù)公司法原則，有限公司承擔(dān)的是有限責(zé)任，公司法的原則是資本不變和資本維持。另根據(jù)《公司法》第167條　公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。本律師建議：每年由執(zhí)行董事制定分配方案，由股東會(huì)決議，將提取10%以后的利潤(rùn)全部分配給股東個(gè)人，明確公司財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，做到資產(chǎn)與注冊(cè)資金相對(duì)一致即可。若股東長(zhǎng)期不分配利潤(rùn)，將導(dǎo)致本屬股東個(gè)人可分取的財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同，一旦出現(xiàn)賠償、解散、破產(chǎn)等情形，勢(shì)必將本來(lái)可以屬股東分走的財(cái)產(chǎn)，歸入了公司，最終為公司承擔(dān)了不必要的債務(wù)。

3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)的管理。

根據(jù)公司法第165條：公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定制作。第202條：公司違反本法規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬簿以外另立會(huì)計(jì)賬簿的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，處以五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款。第203條：公司在依法向有關(guān)主管部門(mén)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)的，由有關(guān)主管部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。第二百零四條　公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對(duì)公司處以二十萬(wàn)元以下的罰款。本律師建議財(cái)經(jīng)制定是公司的核心，不僅在聘用相應(yīng)人員上而且在制度上應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范操勞作，一旦違規(guī)作帳，作帳外帳將可能產(chǎn)生行政處罰的責(zé)任。

4、加強(qiáng)對(duì)員工的管理和法律意識(shí)的培訓(xùn)。

員工的素質(zhì)和形象代表著公司的實(shí)力、規(guī)模及發(fā)展。員工是公司的組成部份，留住人才是公司仍以發(fā)展的前提和保證，由于有些員工不懂勞動(dòng)法規(guī)，可能隨時(shí)流動(dòng)。本律師建議：首先，制定詳細(xì)的規(guī)章制度，對(duì)員工嚴(yán)格要求，在外界表現(xiàn)出貴公司是一個(gè)紀(jì)律嚴(yán)明、做事嚴(yán)簡(jiǎn)、有文化、有修養(yǎng)的正規(guī)大公司，以便提升公司的整體能力，以求在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更具競(jìng)爭(zhēng)力;其次，對(duì)員工進(jìn)行法制教育，特別是勞動(dòng)法律、法規(guī)，以便員工能明白自己的所作所為是否合法，會(huì)產(chǎn)生怎樣的后果，最終達(dá)到讓員工與公司溶為一體，以調(diào)動(dòng)其積極性、創(chuàng)造性、讓公司獲得更大的利益;最后，豐富員工的文化生活，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工明白自己不僅在貴公司獲得發(fā)展，賺取金錢(qián)，還能提升自己，提升員工的凝聚力。

5、貴公司的發(fā)展速度快，可能會(huì)涉及到擴(kuò)大規(guī)模，轉(zhuǎn)移投資，收購(gòu)等情況。

若貴公司在作上述重大決策時(shí)，應(yīng)該先進(jìn)行調(diào)研，如政府的政策、規(guī)劃、發(fā)展方向，土地性質(zhì)、規(guī)劃用途、及交通、市場(chǎng)行情、產(chǎn)業(yè)投向、民俗風(fēng)情等等方面。調(diào)研的結(jié)果將影響投資的成敗。

6、貴公司在房屋、場(chǎng)地租賃、職工保險(xiǎn)、車險(xiǎn)保險(xiǎn)等方面也應(yīng)予重視。

以上系本律師為貴公司服務(wù)一年的成果、不足和建議。對(duì)于工作中的不足，在此僅對(duì)對(duì)公司及全體股東、員工表示歉意!若貴公司仍愿聘請(qǐng)我所律師為常年法律顧問(wèn)，我們將繼續(xù)保持好的顧問(wèn)工作傳統(tǒng)，并組成專業(yè)的律師顧問(wèn)團(tuán)，在總結(jié)不足、發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題新情況的基礎(chǔ)上深化服務(wù)，以求全方面、精、準(zhǔn)、細(xì)的為貴公司提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，深入開(kāi)展顧問(wèn)服務(wù)工作，具體服務(wù)范圍及方式見(jiàn)顧問(wèn)工作方案和年度顧問(wèn)工作規(guī)劃、工作總體目標(biāo)。我們將再次向貴公司作出慎重的承諾：“以我們的專業(yè)服務(wù)，為您提供專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控!”

律所法律顧問(wèn)工作報(bào)告

江西____律師事務(wù)所在____年7月15日與______分公司簽訂《聘請(qǐng)法律顧問(wèn)合同》，律所指派本律師負(fù)責(zé)貴單位具體法律顧問(wèn)工作。光陰荏苒，時(shí)間已過(guò)去一年。現(xiàn)對(duì)這一年來(lái)的工作作個(gè)總結(jié)，以期雙方更好的指正交流，相互促進(jìn)。

一、提供法律咨詢，分析企業(yè)事務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

有句諺語(yǔ)“法律如空氣一樣，無(wú)所不在。” __x__分公司(以下簡(jiǎn)稱公司)是歷史較久的大型國(guó)有控股企業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍又是涉及到國(guó)計(jì)民生的特種行業(yè)。因此，在資產(chǎn)、人員、經(jīng)營(yíng)方式、內(nèi)部管理上，更要求審慎處理每一件企業(yè)事務(wù)。本律師通過(guò)電話或親臨公司提供法律咨詢，詳盡解答。

二、全程介入公司資產(chǎn)購(gòu)置、處理等重大企業(yè)事務(wù)。

隨著公司經(jīng)營(yíng)方針、策略的變化，需要購(gòu)置合乎規(guī)劃的民營(yíng)油站，出售閑置的自有油站。這涉及到資產(chǎn)數(shù)額、產(chǎn)權(quán)過(guò)戶，防范交易風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。本律師對(duì)經(jīng)濟(jì)合同全面審查修訂。另外，對(duì)一起違規(guī)給大客戶傭金的做法指出法律風(fēng)險(xiǎn)，建議立即糾正。

三、利用自身優(yōu)勢(shì)，企業(yè)訴訟，維護(hù)公司合法權(quán)益。

本律師作為多年的社會(huì)律師，有較好的社會(huì)資源和豐富的法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。善與法官司溝通，熟悉訴訟技巧，努力維護(hù)顧問(wèn)單位合法權(quán)益。對(duì)一件多年懸而未決的油站產(chǎn)權(quán)提起確認(rèn)所有權(quán)訴訟，取得了預(yù)期結(jié)果?，F(xiàn)另有交通事故損害賠償一案法院審中。

四、對(duì)下一年企業(yè)法律顧問(wèn)的計(jì)劃與展望。

雙方人員多來(lái)往，交流信息，加強(qiáng)溝通。有涉及企業(yè)重大法律法規(guī)的頒布，本律師將通知公司，建議組織學(xué)習(xí)。必要時(shí)，本律師將會(huì)商安排時(shí)間，集體授課學(xué)習(xí)、探討。公司方面，對(duì)經(jīng)營(yíng)方針政策、重大管理決策，內(nèi)部管理制度變化，經(jīng)濟(jì)合同，將相關(guān)文件復(fù)制本律師，給予審查。

律所法律顧問(wèn)工作報(bào)告

法律顧問(wèn)工作關(guān)乎法治政府建設(shè)，是推進(jìn)法治孝南建設(shè)的重要助力。今年，在區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在四位法律顧問(wèn)的共同努力下，孝南區(qū)法律顧問(wèn)工作取得了較大成效。

一、基本情況

一直以來(lái)，我區(qū)法律顧問(wèn)工作實(shí)行兼職政府法律顧問(wèn)聘任工作制，從律師事務(wù)所等法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)機(jī)構(gòu)中選聘專業(yè)人員擔(dān)任兼職政府法律顧問(wèn)，主要負(fù)責(zé)參與區(qū)政府重要行政決策的論證，并提供法律和政策依據(jù);草擬、修改、審核以區(qū)人民政府及政府辦公室名義簽署的合同、協(xié)議和其他法律事務(wù)文件，并根據(jù)需要參與重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目洽談;參與研究、論證區(qū)政府依法行政工作意見(jiàn)及實(shí)施方案;參與規(guī)范性文件制定咨詢論證工作;根據(jù)需要，為涉及行政執(zhí)法監(jiān)督、行政復(fù)議提供咨詢，辦理區(qū)政府民事、行政訴訟案件。

二、主要成效

一是積極參與政府的重大行政決策。今年以來(lái)，區(qū)政府法律顧問(wèn)先后共計(jì)5次列席區(qū)政府常務(wù)會(huì)議，參與重大行政決策的討論，為區(qū)政府依法決策提供了法律服務(wù)，確保政府的重大決策符合法律法規(guī)規(guī)定，促進(jìn)了法治政府建設(shè)步伐。

二是積極為發(fā)展經(jīng)濟(jì)服務(wù)。對(duì)重大投資和重大項(xiàng)目建設(shè)、重要合同提供法律審核意見(jiàn)。先后9次對(duì)政府重大活動(dòng)、重要投資和重要合同進(jìn)行集中討論。參與起草章程復(fù)函4次，參與起草規(guī)范性文件30余次，對(duì)規(guī)范性文件的制定提出了具有建設(shè)性的審查意見(jiàn)，確保政府的重大決策科學(xué)性、合法性與可操作性。

三是積極為行政復(fù)議、行政應(yīng)訴案件提供在專業(yè)服務(wù)。今年以來(lái)，政府法律顧問(wèn)先后5次參與行政應(yīng)訴，為行政復(fù)議案件的解決提供法律意見(jiàn)，在我區(qū)首次行政復(fù)議委員會(huì)上，法律顧問(wèn)充分利用法律知識(shí)，結(jié)合案情，深入剖析，最終促進(jìn)了黃某行政復(fù)議案件的合法合理解決。

三、存在的問(wèn)題

一是潛力和作用沒(méi)有充分發(fā)揮。受人員數(shù)量、時(shí)間、精力等因素的制約，政府法律顧問(wèn)還未能全方位、多角度參與政府決策和日常涉法事務(wù);同時(shí)缺乏激勵(lì)機(jī)制，政府法律顧問(wèn)的積極性未能充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。

二是長(zhǎng)效機(jī)制有待進(jìn)一步健全。我區(qū)實(shí)行政府法律顧問(wèn)制度至今已有多年，雖然在推進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用，但從貫徹落實(shí)依法行政工作要求來(lái)看，從實(shí)現(xiàn)行政工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化的目的出發(fā)，還需要進(jìn)一步完善相關(guān)配套制度，健全政府法律顧問(wèn)工作的長(zhǎng)效機(jī)制。

四、下一步打算

一是加大政府法律顧問(wèn)對(duì)政府事務(wù)的參與力度。政府法律顧問(wèn)對(duì)政府依法行政過(guò)程中所涉及的法律事項(xiàng)提供相應(yīng)的法律服務(wù)的范圍應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大，這是建設(shè)“法治政府”的必然要求。

篇(3)

（一）合理加大信貸投放力度，保持信貸總量與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求相適應(yīng)。各金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)“總量適度、審慎靈活、定向支持”的貨幣政策要求，圍繞市委、市政府經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，積極向上爭(zhēng)取相應(yīng)的信貸額度，保持信貸投放合理適度增長(zhǎng)，不斷滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸需求。力爭(zhēng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系的小微企業(yè)數(shù)量每年增長(zhǎng)10%以上，中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款在全部貸款中比重均不斷上升、增速高于全部貸款增速，全市信貸投放增速高于全省平均水平，貸存比逐年提高1—2個(gè)百分點(diǎn)。

（二）突出信貸定向支持的重點(diǎn)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。結(jié)合實(shí)際，加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)、“三農(nóng)”、民生工程、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的信貸投入，讓信貸資金真正流入到實(shí)體經(jīng)濟(jì)中。各金融機(jī)構(gòu)要圍繞市委、市政府總體戰(zhàn)略部署，支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；支持生物醫(yī)藥、造船、窯爐、電子、林紙一體化等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)醫(yī)藥化工、紡織服裝、建筑建材、機(jī)械、糧食加工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)；支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固和提升傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極培育和支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、種養(yǎng)大戶、糧棉油生產(chǎn)基地建設(shè)和特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平提高；支持新農(nóng)村建設(shè)，加大對(duì)“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”的信貸投入，促進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)升級(jí)；支持現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)發(fā)展，抓好對(duì)旅游、文化、物流、商貿(mào)、餐飲等行業(yè)的信貸支持，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)升級(jí)；開(kāi)展金融扶弱工程，繼續(xù)做好就業(yè)再就業(yè)小額擔(dān)保貸款、大學(xué)生“村官”創(chuàng)業(yè)貸款、助學(xué)貸款等民生金融服務(wù)工作。

（三）綜合運(yùn)用貨幣政策工具，滿足流動(dòng)性需求。人民銀行要充分發(fā)揮存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)、利率等貨幣政策工具的作用，對(duì)支農(nóng)力度大、涉農(nóng)貸款占比高的地方法人機(jī)構(gòu)、“三農(nóng)”金融事業(yè)部，爭(zhēng)取執(zhí)行較低的存款準(zhǔn)備金率；對(duì)涉農(nóng)信貸投入大的金融機(jī)構(gòu)在支農(nóng)再貸款方面給予資金支持；對(duì)省金融重點(diǎn)支持企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，優(yōu)先辦理再貼現(xiàn)；健全利率定價(jià)機(jī)制，完善利率管理規(guī)定，用好用活優(yōu)惠利率政策。

二、完善金融組織體系，壯大金融機(jī)構(gòu)力量

（四）繼續(xù)推進(jìn)金融開(kāi)放戰(zhàn)略。吸引有實(shí)力的股份制商業(yè)銀行、政策性銀行以及其他專業(yè)性金融機(jī)構(gòu)來(lái)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)10家縣級(jí)農(nóng)村信用社全部組建為農(nóng)村商業(yè)銀行。鼓勵(lì)、引導(dǎo)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向下延伸服務(wù)機(jī)構(gòu)，并爭(zhēng)取外資銀行的進(jìn)入，建立為各類經(jīng)濟(jì)主體服務(wù)的更加完備的銀行服務(wù)組織體系。

（五）穩(wěn)步發(fā)展其他金融組織。做好證券、期貨、信托、租賃、財(cái)務(wù)公司的引進(jìn)工作，擴(kuò)展證券募集、信托投資、產(chǎn)權(quán)股權(quán)投資等融資渠道。積極與保險(xiǎn)公司總部開(kāi)展戰(zhàn)略合作，支持具有創(chuàng)新能力的市場(chǎng)主體加快發(fā)展，培育一批專業(yè)化程度高的保險(xiǎn)公司，提高保險(xiǎn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的廣度和深度。

三、加強(qiáng)金融服務(wù)及創(chuàng)新，提高金融服務(wù)質(zhì)量

（六）改進(jìn)信貸管理，提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)質(zhì)量。金融機(jī)構(gòu)要從實(shí)體經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)出發(fā)，改進(jìn)和完善適應(yīng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的授信和信貸管理體制。要進(jìn)一步建立健全貸款管理責(zé)任制，在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范、明確責(zé)任的同時(shí)，建立相應(yīng)的貸款激勵(lì)機(jī)制，適當(dāng)提高貸款不良率容忍度。對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，尤其是有市場(chǎng)有效益的小微企業(yè)，要充分利用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)機(jī)制，在政策允許的情況下給予相應(yīng)的利率、收費(fèi)優(yōu)惠。

（七）進(jìn)一步優(yōu)化外匯服務(wù)平臺(tái)。著力推進(jìn)進(jìn)出口核銷改革，為涉外企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、快捷、便利的外匯服務(wù)；健全完善外匯管理體制，向外匯管理局縣（市）支局下放外匯管理權(quán)限，便利涉外企業(yè)就近辦理外匯業(yè)務(wù)；以英山縣成為全省首批農(nóng)產(chǎn)品出口示范基地為契機(jī)，積極支持農(nóng)產(chǎn)品出口；鼓勵(lì)涉外企業(yè)參與跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉外企業(yè)開(kāi)展跨境人民幣業(yè)務(wù)全覆蓋。

（八）全面推進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)全覆蓋，不斷提高農(nóng)村金融服務(wù)水平。通過(guò)完善支付清算設(shè)施、擴(kuò)大信貸支農(nóng)服務(wù)、提高金融服務(wù)便利化程度、優(yōu)化農(nóng)村金融服務(wù)環(huán)境、加強(qiáng)信用體系建設(shè)和金融知識(shí)普及力度，為新農(nóng)村繁榮提供多層次、廣覆蓋、可持續(xù)的普惠制農(nóng)村金融服務(wù)。實(shí)現(xiàn)支付清算系統(tǒng)、ATM機(jī)布放鄉(xiāng)鎮(zhèn)、POS機(jī)安放鄉(xiāng)鎮(zhèn)、轉(zhuǎn)賬電話覆蓋到村，信貸支農(nóng)服務(wù)、國(guó)庫(kù)收支聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、人民幣流通服務(wù)的覆蓋面達(dá)到100%的目標(biāo)。

四、增強(qiáng)金融市場(chǎng)融資功能，擴(kuò)大融資渠道

（九）擴(kuò)大直接融資規(guī)模。大力培育上市資源，積極推進(jìn)企業(yè)上市。充分利用資本市場(chǎng)直接融資平臺(tái)，優(yōu)先推動(dòng)具備競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)上市融資。積極推動(dòng)市場(chǎng)并購(gòu)重組，采取有效措施，鼓勵(lì)和支持企業(yè)通過(guò)買(mǎi)殼或收購(gòu)控股上市公司實(shí)現(xiàn)上市。

（十）引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)債市融資。支持企業(yè)運(yùn)用短期融資券、中期票據(jù)、可轉(zhuǎn)換債等多種債券融資工具解決資金問(wèn)題，加快中小企業(yè)集合票據(jù)的發(fā)行進(jìn)度。鼓勵(lì)多個(gè)中小企業(yè)，以產(chǎn)業(yè)集群、工業(yè)園區(qū)企業(yè)打包方式，發(fā)行中小企業(yè)集合票據(jù)、集合債券，拓寬企業(yè)融資渠道。

（十一）完善金融市場(chǎng)中介體系。探索組建區(qū)域性擔(dān)保公司、專業(yè)性擔(dān)保公司和再擔(dān)保公司等擔(dān)保機(jī)構(gòu)，積極探索動(dòng)產(chǎn)抵押、權(quán)益質(zhì)押等多種擔(dān)保形式。鼓勵(lì)區(qū)域擔(dān)保公司控股、參股、兼并中小型擔(dān)保公司，支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)聯(lián)合擔(dān)保，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。積極支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)公司等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)制度改革和組織制度創(chuàng)新，提高執(zhí)業(yè)能力和服務(wù)水平。

五、加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，打造“信用高地”

（十二）加大信用環(huán)境建設(shè)力度。各級(jí)政府要把信用環(huán)境建設(shè)作為政府工程來(lái)抓，在保護(hù)銀行債權(quán)、防止逃廢銀行債務(wù)等方面加大工作力度，在辦理貸款抵押擔(dān)保、評(píng)估、登記等涉貸收費(fèi)項(xiàng)目和處置抵貸資產(chǎn)上落實(shí)有關(guān)收費(fèi)優(yōu)惠政策。大力開(kāi)展農(nóng)村信用工程、企業(yè)信用工程、社區(qū)信用工程、區(qū)域信用工程，推動(dòng)信用體系建設(shè)，促進(jìn)地方金融生態(tài)環(huán)境改善。

（十三）抓好多層次、寬領(lǐng)域、廣覆蓋的銀企對(duì)接活動(dòng)。人民銀行繼續(xù)加強(qiáng)與市直相關(guān)經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)和縣（市、區(qū)）的信息溝通與合作，在金融支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)和企業(yè)發(fā)展上形成良性互動(dòng)，為銀行和企業(yè)搭建多種對(duì)接平臺(tái)。鼓勵(lì)各金融機(jī)構(gòu)自主開(kāi)展專業(yè)化、小型化、有實(shí)效的信貸產(chǎn)品推介和活動(dòng)。

篇(4)

（一）內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)同等重要（一）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)內(nèi)部控制審計(jì)主要是通過(guò)對(duì)審計(jì)從業(yè)人員的識(shí)別能力情況進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)其在列報(bào)、識(shí)別財(cái)務(wù)資料以及相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)方面的操作方法進(jìn)行科學(xué)的審計(jì)，并且及時(shí)對(duì)相關(guān)從事人員工作中出現(xiàn)的問(wèn)題或者失誤進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)，同時(shí)能夠給予科學(xué)合理的內(nèi)部控制審計(jì)方面的建議。財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)從業(yè)人員則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況進(jìn)行有效檢驗(yàn)，根據(jù)自身會(huì)計(jì)專業(yè)能力對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一項(xiàng)內(nèi)容存在的問(wèn)題或者細(xì)節(jié)失誤進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)。所以，內(nèi)部控制的審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作都是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其重要性的審核判斷開(kāi)展工作，兩者在審計(jì)過(guò)程中同等重要。（二）測(cè)試內(nèi)控效果所運(yùn)用的方法相同（一）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程要求審計(jì)從事人員要對(duì)內(nèi)部控制的工作設(shè)計(jì)存在的合理性和時(shí)效性進(jìn)行有效判斷，并且需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)所存在的問(wèn)題提出相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)從事人員則需要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)工作過(guò)程和其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等方面內(nèi)容進(jìn)行充分的了解，在此同時(shí)，要對(duì)其內(nèi)部控制效果進(jìn)行合理測(cè)試，以此基礎(chǔ)作為最終審計(jì)意見(jiàn)依據(jù)。內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都需要通過(guò)詢問(wèn)、檢查以及測(cè)試等方式對(duì)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性與有效性進(jìn)行判斷和分析，并都需要取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，最后通過(guò)審計(jì)流程和系統(tǒng)的審計(jì)方法相結(jié)合，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。所以，內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，對(duì)進(jìn)行內(nèi)部控制有效性測(cè)試的時(shí)候所運(yùn)用的方法是存在相似性的。（三）內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都具有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念（一）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都具有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在對(duì)審計(jì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候會(huì)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念審計(jì)模式，在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)大體掌握基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表情況會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，如審計(jì)從業(yè)人員沒(méi)有按照設(shè)計(jì)好的流程對(duì)重大事項(xiàng)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)判斷，整體上采取的相應(yīng)措施就未能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制審計(jì)采取內(nèi)部系統(tǒng)化的審計(jì)方式，由審計(jì)從業(yè)人員對(duì)于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)定，從財(cái)務(wù)報(bào)表的系統(tǒng)層面出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的整體運(yùn)行情況，對(duì)整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效評(píng)定，最后確定財(cái)務(wù)的問(wèn)題或者錯(cuò)誤產(chǎn)生的根源。內(nèi)部控制的審計(jì)也是通過(guò)模擬測(cè)試形式，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制表現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一樣都存在風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向理念。

二、內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)及其制度規(guī)范

（一）內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ)主要有聲譽(yù)理論、受托責(zé)任理論、信息不對(duì)稱理論（一）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)聲譽(yù)理論主要是反映個(gè)別主題的信息質(zhì)量的傳播信號(hào)，是各企業(yè)歷史演變沉淀積累而成的，通過(guò)不同路徑在公眾中進(jìn)行傳播，致使企業(yè)擁有了自身獨(dú)特的評(píng)價(jià)特征。在不同的領(lǐng)域里，學(xué)者們對(duì)于企業(yè)的聲譽(yù)問(wèn)題看法不一。有的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)聲譽(yù)關(guān)乎著企業(yè)的發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展壯大的主要因素之一，也是企業(yè)發(fā)展看不到的而擁有無(wú)形資源。一方面，良好的聲譽(yù)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而不良的聲譽(yù)則會(huì)使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上受到一些阻礙。經(jīng)濟(jì)專家在資源整合及信息收集的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)聲譽(yù)對(duì)于一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有多方面的影響，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，因此對(duì)聲譽(yù)如何形成機(jī)制進(jìn)行研究，從而慢慢形成了聲譽(yù)理論。由于聲譽(yù)的信息會(huì)在不同的利益市場(chǎng)的相關(guān)方或者多方之間傳播，為防止企業(yè)信息在傳播中信息的真實(shí)性被他人扭曲，更利于企業(yè)信息的透明化，更能明確信譽(yù)對(duì)企業(yè)在發(fā)展中的長(zhǎng)期影響，多數(shù)國(guó)家企業(yè)在內(nèi)部控制管理信息的披露上，實(shí)行強(qiáng)制性的審計(jì)制度。在此制度管理控制下，內(nèi)部控制管理好的上市企業(yè)更愿意選擇實(shí)力較強(qiáng)、規(guī)模較大的會(huì)計(jì)事務(wù)所來(lái)進(jìn)行審計(jì)。另一方面，能提高公司在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的聲譽(yù)，還能提高向公眾和監(jiān)督部門(mén)披露的內(nèi)部控制信息、財(cái)務(wù)信息的可信度，作為受委托專業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)單位也能證明自身?yè)碛袑I(yè)聲譽(yù)影響力，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作會(huì)更加細(xì)心和謹(jǐn)慎，工作態(tài)度會(huì)更加端正，避免因?qū)徲?jì)工作質(zhì)量與企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況有所出入而導(dǎo)致聲譽(yù)受到損失。所以，聲譽(yù)的機(jī)制設(shè)立從雙方的利益以及內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量考慮都有利于其理論發(fā)展。（二）受托責(zé)任理論經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離的產(chǎn)物就是受托責(zé)任理論。當(dāng)公司財(cái)產(chǎn)所有人不再直接從事管理以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)但依然擁有此財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，所有人為了能夠使資產(chǎn)保值、增值，將經(jīng)營(yíng)管理權(quán)全權(quán)委托他人，就導(dǎo)致公司的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分別在不同的利益相關(guān)人員掌控中，因此這種委托與受委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系形成現(xiàn)代企業(yè)治理的主要受托責(zé)任理論基礎(chǔ)，這也是受托責(zé)任理論的核心。其根源是委托方與受托方利益目的不同，委托方讓企業(yè)資產(chǎn)保值和增值，受委托方實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效利潤(rùn)最大化和經(jīng)營(yíng)成本最少化，只要雙方利益不沖突，雙方就不會(huì)出現(xiàn)矛盾或者糾紛。公司財(cái)產(chǎn)所有人將其資源交付于委托方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，要按照法律、法規(guī)和合約明確雙方義務(wù)和權(quán)利。受委托方應(yīng)按照規(guī)章制度科學(xué)有效經(jīng)營(yíng)管理委托方財(cái)產(chǎn)資源，并定期向委托方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)報(bào)告，要維持好雙方委托責(zé)任關(guān)系，就必須從外部審計(jì)角度對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。只要企業(yè)不斷完善治理、正常合法經(jīng)營(yíng)、資金鏈完整，受委托方責(zé)任就會(huì)向外不斷延伸，審計(jì)業(yè)務(wù)就要不斷改革創(chuàng)新，推動(dòng)審計(jì)方法向更多發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，企業(yè)存在的問(wèn)題會(huì)受到公眾更多關(guān)注，公眾對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)披露的信息采信度更高，僅從受委托責(zé)任關(guān)系來(lái)了解公司財(cái)務(wù)狀況是不夠的，還要對(duì)內(nèi)部控制信息全面了解，再對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制信息進(jìn)行全面有效管理，才能使企業(yè)最大程度展現(xiàn)出全面經(jīng)營(yíng)狀況，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）信息不對(duì)稱理論（一）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)隨著企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益出現(xiàn)偏差，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)的所有者所獲取的信息出現(xiàn)不對(duì)稱。作為企業(yè)所有權(quán)人的權(quán)益者，能夠制定相關(guān)運(yùn)營(yíng)政策、管理模式、經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)委托企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行高效管理與控制，在獲取企業(yè)信息上占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，但企業(yè)的所有者只能獲取人所報(bào)告的間接信息，處于劣勢(shì)，因此就會(huì)在企業(yè)利益分配中出現(xiàn)欺詐或者偽造情況。要解決這個(gè)信息獲取的優(yōu)劣失衡和利益分配不均的情況，就通過(guò)第三方對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果進(jìn)行監(jiān)督和審查，并將審查鑒定的企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及真實(shí)性的信息及時(shí)披露，有效防止人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況存在的問(wèn)題進(jìn)行掩蓋、偽造或者是欺詐。并要促使第三方保證內(nèi)部控制審計(jì)、監(jiān)督中保持公正、公允和真實(shí)。由于存在這種內(nèi)部控制信息不對(duì)稱性，促使內(nèi)部控制審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展壯大。

三、由內(nèi)部控制審計(jì)提高財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量的建議措施

審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能以及職業(yè)素養(yǎng)的高低，直接決定內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量，也間接與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)有很大關(guān)系，為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)質(zhì)量，整體提高相關(guān)審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)是必不可少的。要提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)素養(yǎng)，首先要選聘系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí)和具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員，要對(duì)相關(guān)審計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行考試，對(duì)其進(jìn)行面試，綜合選取優(yōu)秀人員。其次，進(jìn)行針對(duì)性的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所除對(duì)審計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)的專業(yè)知識(shí)教育外，還要進(jìn)行職業(yè)道德和從業(yè)素質(zhì)兩方面教育，通過(guò)培訓(xùn)后再投入審計(jì)工作，并要在審計(jì)工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于工作疏忽或者出現(xiàn)審計(jì)失誤的，要對(duì)其進(jìn)行正確指導(dǎo)和工作失誤記錄，防止今后再次發(fā)生。對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作要做到有目的性、嚴(yán)謹(jǐn)性和邏輯性。在審計(jì)工作期間，還要不定期進(jìn)行系統(tǒng)知識(shí)與職能素養(yǎng)的鞏固培訓(xùn)，提高審計(jì)從業(yè)人員自身分析能力、判斷能力和執(zhí)行能力。不僅要在審計(jì)效率上要有所提高，而且在審計(jì)質(zhì)量上做到精準(zhǔn)無(wú)誤；不僅要提高自身審計(jì)工作的業(yè)務(wù)能力，同時(shí)要更好促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的政策規(guī)章和業(yè)務(wù)流程

從當(dāng)前內(nèi)部控制審計(jì)工作的相關(guān)政策、規(guī)章來(lái)看，還存在一些問(wèn)題，還欠缺完整性，特別是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)政策對(duì)于內(nèi)部的審計(jì)工作的范圍權(quán)限不夠明確，少數(shù)企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作只是簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)的內(nèi)部控制工作，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)范圍、界限是模糊狀態(tài)。另一方面，企業(yè)內(nèi)部制定的內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的規(guī)章、政策只是形式上的，對(duì)于實(shí)際情況和現(xiàn)實(shí)的內(nèi)部操作根本無(wú)法有效實(shí)施控制。因此，完善當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)章、政策是很有必要。一方面，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)的全面認(rèn)識(shí)，減少其在沒(méi)有完整的內(nèi)部控制審計(jì)規(guī)章、政策的規(guī)范下出現(xiàn)偽造、隱瞞情況，提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行如實(shí)報(bào)告的責(zé)任；另一方面，企業(yè)應(yīng)積極系統(tǒng)完善內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章、政策，合理科學(xué)地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，為全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而不斷努力。

五、合理規(guī)劃內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和人員安排

對(duì)審計(jì)從業(yè)人員在工作期間的執(zhí)行效率以及工作態(tài)度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于能力較強(qiáng)的給予獎(jiǎng)勵(lì)措施，而對(duì)于效率較低和工作態(tài)度不積極的審計(jì)從業(yè)人員給予適當(dāng)?shù)呐u(píng)糾正，再結(jié)合內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的能力，合理規(guī)劃其審計(jì)工作范圍、審計(jì)對(duì)象，使得從業(yè)人員之間在配合上發(fā)揮最大的工作效率，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。對(duì)于原來(lái)留存的工作，審計(jì)人員之間也要詳細(xì)和謹(jǐn)慎地辦理完交接工作，保證企業(yè)內(nèi)部的控制審計(jì)工作準(zhǔn)確、真實(shí)、有效。

六、科學(xué)測(cè)評(píng)內(nèi)部控制審計(jì)從業(yè)人員工作效率

審計(jì)從業(yè)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，都需要按照基準(zhǔn)日對(duì)從業(yè)人員的工作有效性實(shí)行評(píng)估，不僅對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表的整體內(nèi)部控制的效果提出有效合理建議，而且還要對(duì)于整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)合理解答分析，找尋出問(wèn)題的根源所在。在內(nèi)部控制審計(jì)工作期間，審計(jì)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受工作測(cè)試，同時(shí)還要提出相關(guān)的工作意見(jiàn)，并且能有效實(shí)施執(zhí)行，保證企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量有明顯提高。

總之，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化，對(duì)于內(nèi)部控制的審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的質(zhì)量要求的不斷提高。而作為市場(chǎng)的主體企業(yè)，所面臨的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大，面臨的融資渠道也越來(lái)越廣。企業(yè)在面對(duì)高競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，要不斷加強(qiáng)自身技術(shù)創(chuàng)新，提高自身產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)水平，也要對(duì)內(nèi)部加強(qiáng)管理與控制，提高財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量，以保證企業(yè)未來(lái)快速、穩(wěn)定健康發(fā)展，得到市場(chǎng)的肯定。內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)兩者存在著許多共同性，因此兩者間的相關(guān)性是緊密的。在內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)上會(huì)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)質(zhì)量直接受到內(nèi)部控制審計(jì)的影響，而本文所重點(diǎn)提出的相關(guān)措施建議，正是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題的根源所在。

作者:李進(jìn) 單位:長(zhǎng)沙市城市建設(shè)投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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