設(shè)計(jì)工作方案精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇設(shè)計(jì)工作方案范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、以審前調(diào)研為先導(dǎo)，認(rèn)真編制《審計(jì)工作方案》

編制《審計(jì)工作方案》關(guān)系審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，非常重要。編制《審計(jì)工作方案》要以深入細(xì)致的審前調(diào)研和試審為基礎(chǔ)。審前調(diào)研務(wù)必做到行業(yè)專項(xiàng)管理體制機(jī)制及底子基本摸清、行業(yè)專項(xiàng)制度政策基本吃透、審計(jì)目標(biāo)及內(nèi)容重點(diǎn)要求明確。最好由牽頭組織者先行試審(如農(nóng)村低保)，采取解剖“麻雀”和以點(diǎn)帶面的方法，從宏觀面深入調(diào)查研究和把握專項(xiàng)資金管理運(yùn)行特點(diǎn)、問題類型和選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)組織形式及方法。這樣編制出的《審計(jì)工作方案》才具有較強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性，真正起到行動(dòng)指南和操作指引之作用，節(jié)約實(shí)施成本，提高審計(jì)效率。

在編制《審計(jì)工作方案》中，要特別注重審計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)，因?yàn)榇罅康膶徲?jì)信息和成果要通過審計(jì)報(bào)表反映出來，近幾年來我處組織開展的專項(xiàng)資金審計(jì)一般要設(shè)計(jì)5―7張報(bào)表，通過這些報(bào)表充分反映審計(jì)的主要內(nèi)容，體現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所要獲取的宏觀數(shù)據(jù)。報(bào)表設(shè)計(jì)要本著科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、便于填報(bào)和匯總的原則。必要時(shí)要制定旨在解釋《審計(jì)工作方案》中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，并提供具體操作方法的《操作指引》，實(shí)現(xiàn)市計(jì)方案精細(xì)化。

二、以審計(jì)實(shí)施為核心。加強(qiáng)面上指導(dǎo)和重點(diǎn)抽查

(一)把握特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。一是社保審計(jì)重點(diǎn)要緊緊圍繞資金的流向，突出資金的專用性、政策性、程序化等關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開；二是突出重點(diǎn)區(qū)域，重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，兼顧一般審計(jì)。如在2008年抗震救災(zāi)款物審計(jì)中重點(diǎn)突出漢中、寶雞重災(zāi)區(qū)審計(jì)；在2010年抗洪救災(zāi)款物審計(jì)中，省廳重點(diǎn)抽查占全省救災(zāi)資金總量80％的陜南11個(gè)重災(zāi)縣區(qū)。兼顧其他市縣審計(jì)，就能總體把握全局，起到事半功倍的效果。

(二)加強(qiáng)面上協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，掌控項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。自2008年抗震救災(zāi)審計(jì)以來，我處與各市審計(jì)局都建立了社保審計(jì)專用電子郵箱，以審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)動(dòng)態(tài)的形式，及時(shí)傳達(dá)省廳工作要求、傳輸有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，交流各地好的經(jīng)驗(yàn)和做法，通報(bào)各地審計(jì)動(dòng)態(tài)。解答各地在實(shí)施中遇到的疑難問題。有力促進(jìn)了整體項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量控制。

(三)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)妥善處理審計(jì)疑難問題。主要是各地審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要省廳協(xié)查的重大案件線索和帶有全局性的突出問題。

三、以審計(jì)成果為依據(jù)，認(rèn)真撰寫有價(jià)值的審計(jì)綜合報(bào)告

篇(2)

一、總體要求

根據(jù)全縣非煤礦山安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治三年行動(dòng)集中攻堅(jiān)和安全生產(chǎn)事故隱患大排查、大整治專項(xiàng)行動(dòng)推進(jìn)情況，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，圍繞“控風(fēng)險(xiǎn)、除隱患、防災(zāi)害、壓事故、保平安”工作目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)、加大執(zhí)法力度、深化源頭治理，集中整治一些生產(chǎn)經(jīng)營單位安全發(fā)展理念樹立不牢固、安全生產(chǎn)責(zé)任不落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)管控不到位、隱患排查整治不徹底、安全教育培訓(xùn)不扎實(shí)等突出問題，守牢安全生產(chǎn)基本盤，以優(yōu)異成績(jī)迎接建黨100周年。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）安全管理措施落實(shí)情況

是否設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、配備專（兼）職安全生產(chǎn)管理人員；企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)措施及規(guī)程、安全檢查及隱患排查等情況，是否存在走形式、走過場(chǎng)；是否制定年度安全教育培訓(xùn)計(jì)劃并落實(shí)；是否編制應(yīng)急救援預(yù)案，并定期進(jìn)行演練。

（二）重點(diǎn)防范露天礦山邊坡垮塌事故措施落實(shí)情況。

是否建立健全邊坡管理和檢查制度；作業(yè)前是否對(duì)工作面進(jìn)行檢查，清除危巖和其他危險(xiǎn)物體；是否對(duì)邊坡重點(diǎn)部位和有潛在滑坡危險(xiǎn)的地段采取有效的防治措施。節(jié)理、裂隙等地質(zhì)構(gòu)造發(fā)育、容易引起邊坡垮塌事故的，是否采取人工加固措施治理邊坡；是否采用自上而下、分臺(tái)階或分層的方式進(jìn)行開采；工作幫坡角是否大于設(shè)計(jì)工作幫坡角，臺(tái)階（分層）高度是否超過設(shè)計(jì)高度；邊坡是否存在滑移現(xiàn)象；是否有在排土場(chǎng)撿拾礦石的情況。

三、工作措施

（一）集中宣傳教育

組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)觀看電視專題片，進(jìn)一步樹牢安全發(fā)展理念，著力營造全社會(huì)關(guān)愛生命、關(guān)注安全的濃厚氛圍。

（二）集中排查整治

針對(duì)汛期、高溫期、“七一”等重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)非煤礦山重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，持續(xù)深化專項(xiàng)整治集中攻堅(jiān)，對(duì)排查出的安全隱患要嚴(yán)格落實(shí)整治措施、時(shí)限、責(zé)任、資金、預(yù)案，做到“誰檢查、誰驗(yàn)收、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”，確保限期整治到位，杜絕排查整改不力而讓隱患演化為事故。

篇(3)

一、目標(biāo)任務(wù)

根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，我縣年度退耕地還林工程建設(shè)任務(wù)為15000畝（工程建設(shè)期為8年，2011年接受上級(jí)整體驗(yàn)收），經(jīng)-2009連續(xù)三年的年度檢查驗(yàn)收，實(shí)際保存合格面積12991.5畝，不合格面積.5畝。對(duì)不合格面積由縣人民政府統(tǒng)一調(diào)出（原退耕戶不再享受退耕還林政策），安排有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)落實(shí)，具體任務(wù)分配見附表。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在落實(shí)任務(wù)時(shí)應(yīng)以“大戶承包、集中種植”的方式為主，單塊退耕地造林面積≥20畝，并首選桉樹、楊樹等速生樹種，以期早成規(guī)模、早見成效。

二、實(shí)施步驟

1、年2月底前：制訂明確的實(shí)施計(jì)劃、具體工作方案，落實(shí)建設(shè)地點(diǎn)，調(diào)整好作業(yè)設(shè)計(jì)；

責(zé)任單位：縣退耕辦。

2、年3月底前：完成整地打穴；

責(zé)任單位：各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)、退耕造林戶。

3、年4月20日前：全面完成種植；

責(zé)任單位：各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)、退耕造林戶。

4、年5-6月：幼林撫育；

責(zé)任單位：各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)、退耕造林戶。

5、年9-10月：檢查驗(yàn)收。

責(zé)任單位：縣退耕辦。

種苗、肥料采購和供給，由縣退耕辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

三、具體措施

（一）落實(shí)工作責(zé)任

本次調(diào)整退耕還林工程建設(shè)任務(wù)工作在縣退耕還林工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一進(jìn)行，由縣退耕辦負(fù)責(zé)日常工作，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)全過程的實(shí)施與管理，退耕辦主任同志為項(xiàng)目建設(shè)第一責(zé)任人；各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)是本行政區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任人，對(duì)所承建項(xiàng)目的工程質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，工程建設(shè)質(zhì)量列入政績(jī)考核內(nèi)容。具體工作職責(zé)如下：

1、領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)工程建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)、決策、協(xié)調(diào)工作。

2、縣退耕辦負(fù)責(zé)本《方案》的組織實(shí)施、項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)日常工作和種苗準(zhǔn)備與調(diào)配、技術(shù)服務(wù)與指導(dǎo)、階段性檢查驗(yàn)收與造林質(zhì)量抽查等工作。

3、縣財(cái)政局負(fù)責(zé)種苗、糧食和資金補(bǔ)助的申報(bào)與撥付，工程決算、報(bào)帳等工作。

4、縣發(fā)改委負(fù)責(zé)年度建設(shè)計(jì)劃的編報(bào)工作。

5、縣審計(jì)局負(fù)責(zé)工程建設(shè)資金的督查、審計(jì)工作。

6、項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。

（二）完善工作措施

1、調(diào)整作業(yè)設(shè)計(jì)。縣退耕辦應(yīng)按照本《方案》確定的調(diào)整面積，根據(jù)各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)落實(shí)情況，及時(shí)調(diào)整好《作業(yè)設(shè)計(jì)》并報(bào)批。

2、加強(qiáng)管護(hù)措施。首期退耕還林糧食和生活補(bǔ)助期滿后，國家繼續(xù)對(duì)退耕還林給予現(xiàn)金補(bǔ)助，原每畝退耕地每年20元的生活補(bǔ)助費(fèi)，與管護(hù)任務(wù)掛鉤，各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)要以村為單位，落實(shí)管護(hù)人員，并簽訂管護(hù)責(zé)任狀，明確責(zé)任主體和義務(wù)，將該項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)助給管護(hù)人員。

3、明確受益主體。在明確土地所有權(quán)和使用權(quán)的基礎(chǔ)上，實(shí)行“誰退耕、誰造林、誰經(jīng)營、誰受益”的政策。農(nóng)民承包的耕地退耕還林造林后，承包期延長(zhǎng)至50年，允許依法繼承、轉(zhuǎn)讓，到期后可按有關(guān)法律和法規(guī)繼續(xù)承包，退耕地造林后其土地承包證可依法按程序換發(fā)林權(quán)證；由退耕戶自己造林或委托他人代造林后歸退耕戶自己管理的，其林權(quán)歸退耕戶所有；由專業(yè)大戶承包造林并承包造林后砍伐前經(jīng)營管理的，其林權(quán)歸造林經(jīng)營者所有，利潤分配比例由退耕戶和經(jīng)營者自行協(xié)商確定。

4、調(diào)動(dòng)社會(huì)力量參與。鼓勵(lì)農(nóng)村專業(yè)戶、個(gè)體承包大戶、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位等以租賃、承包等各種形式參與退耕還林工程建設(shè)，利益分配等問題可由退耕戶與租賃、承包方協(xié)商解決，縣退耕辦提供技術(shù)等服務(wù)。

（三）規(guī)范工程管理

1、按程序操作。各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定退耕還林工作方案，按規(guī)定程序開展工作，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，確保退耕還林計(jì)劃實(shí)施的嚴(yán)肅性，避免工程建設(shè)的盲目性和工作失誤。

2、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)。嚴(yán)格按規(guī)劃設(shè)計(jì)施工，按標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，按驗(yàn)收結(jié)果兌現(xiàn)政策。各項(xiàng)目承建鄉(xiāng)鎮(zhèn)在組織工程實(shí)施過程中，要按照調(diào)整后的《作業(yè)設(shè)計(jì)》將工程建設(shè)任務(wù)細(xì)化、量化到山頭地塊、村組農(nóng)戶；縣退耕辦要嚴(yán)格執(zhí)行檢查驗(yàn)收制度，從整地、返穴、定植直至撫育各道工序必須由驗(yàn)收人員驗(yàn)收簽字后方可進(jìn)行下一道工序，凡不符合質(zhì)量要求的必須及時(shí)返工補(bǔ)課；工程所需物資要依法依規(guī)執(zhí)行政府采購或招投標(biāo)制度，確保質(zhì)量。

3、加強(qiáng)資金管理。本次重新調(diào)整落實(shí)的任務(wù)面積經(jīng)檢查驗(yàn)收合格后該退耕戶享受退耕還林政策，資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按府發(fā)[]62號(hào)文件執(zhí)行，補(bǔ)助時(shí)間自年起算，其中-年的補(bǔ)助資金分期分批通過“一卡通”發(fā)放。

縣財(cái)政、審計(jì)等部門要加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理和審計(jì)工作，確保專款專用，防止擠占、挪用和虛報(bào)冒領(lǐng)，對(duì)違法違紀(jì)使用工程建設(shè)資金的單位和相關(guān)責(zé)任人要依法依規(guī)追究責(zé)任。

4、依法確認(rèn)權(quán)屬。退耕還林工程完成且經(jīng)驗(yàn)收合格后，林業(yè)、國土等部門要依法及時(shí)為退耕造林戶確定林地權(quán)屬、發(fā)放林權(quán)證、辦理土地變更手續(xù)。

（四）建立健全科技支撐體系

縣林業(yè)局、退耕辦要因地制宜制定退耕還林科技支撐方案，實(shí)行技術(shù)承包責(zé)任制，充分發(fā)揮林業(yè)科技人員在工程建設(shè)中的指導(dǎo)作用，切實(shí)將科技保障貫穿于退耕還林工程建設(shè)全過程。

（五）嚴(yán)格獎(jiǎng)懲措施

篇(4)

（一）跟蹤審計(jì)環(huán)境有待優(yōu)化

跟蹤審計(jì)的過程性和全面性決定了高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的范圍大、周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、環(huán)境復(fù)雜。盡管許多高校已開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，但建設(shè)項(xiàng)目眾多管理部門的職責(zé)和任務(wù)尚未合理界定，高校決策層、基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、資產(chǎn)等部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強(qiáng)。在實(shí)際操作中，很多建設(shè)管理者往往把建設(shè)管理部門的造價(jià)控制職能與審計(jì)部門的造價(jià)咨詢和評(píng)價(jià)職能混為一談，把造價(jià)管理的職責(zé)理解成審計(jì)的職責(zé)，認(rèn)為跟蹤審計(jì)是建設(shè)管理部門下面的造價(jià)控制組。高校校長(zhǎng)經(jīng)常把建設(shè)項(xiàng)目作為一項(xiàng)重要任務(wù)，施工時(shí)把工期放在首位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)建造完成并投入使用，這樣往往會(huì)導(dǎo)致工程時(shí)間緊、設(shè)計(jì)粗糙。校長(zhǎng)最關(guān)心的是校舍是否安全、學(xué)生能否按時(shí)入住，而對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)并不是很關(guān)注。施工單位往往會(huì)抓住學(xué)校這個(gè)弱點(diǎn)，在施工中頻繁變更，漫天要價(jià)。由于跟蹤審計(jì)的介入，限制了簽署聯(lián)系單的自由度，增加了建設(shè)管理部門的工作量，若因變更價(jià)格談不攏，施工單位便以停工要挾，認(rèn)為是跟蹤審計(jì)影響了工程進(jìn)度，矛盾便集中于內(nèi)部審計(jì)部門，給跟蹤審計(jì)工作造成巨大壓力。

（二）跟蹤審計(jì)力量有待提升

近年來，各高校不同程度地開展了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，但離建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的需求仍有一定距離。一是審計(jì)力量的不足制約著跟蹤審計(jì)工作的開展。隨著高校辦學(xué)規(guī)模逐步擴(kuò)大，很多高校都在進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)，建設(shè)項(xiàng)目投資大，跟蹤審計(jì)任務(wù)繁重。高校內(nèi)部審計(jì)人員編制和經(jīng)費(fèi)保障方面受到制約，部分高校還采用紀(jì)監(jiān)審合署辦公的形式設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，沒有專職審計(jì)人員。二是審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與跟蹤審計(jì)要求不適應(yīng)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要求審計(jì)人員具備工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、信息系統(tǒng)等方面的專業(yè)知識(shí)，熟練掌握計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。但是，現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計(jì)人員受傳統(tǒng)結(jié)算審計(jì)思維的影響嚴(yán)重，知識(shí)結(jié)構(gòu)以會(huì)計(jì)為主，工程技術(shù)專業(yè)人才、復(fù)合型人才缺乏。據(jù)調(diào)查顯示，浙江高校內(nèi)審人員中74.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類、審計(jì)師類、經(jīng)濟(jì)師類等，45.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類，而工程師類內(nèi)審人員只有4.8%，從事基建工程審計(jì)和修繕工程審計(jì)的內(nèi)審人員嚴(yán)重缺乏。[2]三是對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理尚需加強(qiáng)。目前，許多高校由于自身審計(jì)人員少，大多數(shù)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。在實(shí)際工作中，缺乏對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選用、質(zhì)量評(píng)估等具體管理辦法，也沒有精力對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

二、高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建

（一）全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建的意義

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。[3]全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。1.有利于規(guī)范管理高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)

根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)[4]，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序

根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序[5]，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。1．審計(jì)準(zhǔn)備（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。2．審計(jì)實(shí)施（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。3．審計(jì)終結(jié)（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。

三、提升運(yùn)行效果的對(duì)策

（一）建立健全規(guī)章制度，是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)

為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。

（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍，是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。2.適當(dāng)引進(jìn)具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。

（三）控制委托審計(jì)過程，是提升模式運(yùn)行效果的保障

在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)，除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核、檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。

（四）科學(xué)評(píng)價(jià)審計(jì)成果，是提升模式運(yùn)行效果的動(dòng)力

篇(5)

（一）全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建的意義

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。

1.有利于規(guī)范管理

高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重

對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。

3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域

腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)

根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。

1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。

2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。

3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。

4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。

5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序

根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。

1．審計(jì)準(zhǔn)備

（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。

2．審計(jì)實(shí)施

（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

3．審計(jì)終結(jié)

（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。

二、提升運(yùn)行效果的對(duì)策

（一）建立健全規(guī)章制度

是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。

1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度

高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。

2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度

當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。

（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍

是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)

高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。

2.適當(dāng)引進(jìn)

具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。

3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)

聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。

（三）控制委托審計(jì)過程

是提升模式運(yùn)行效果的保障在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。

1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)

除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核

檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。

3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位

高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。

4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率

高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。

（四）科學(xué)評(píng)價(jià)審計(jì)成果

篇(6)

一、精心編制各類規(guī)劃

1、啟動(dòng)編制《灣里組團(tuán)規(guī)劃》（責(zé)任單位：城建局）

2、編制《灣里區(qū)水系綜合整治規(guī)劃可行性研究報(bào)告》和初步設(shè)計(jì)報(bào)告。（責(zé)任單位：區(qū)水務(wù)局、區(qū)城建局、區(qū)環(huán)保局）

3、編制灣里區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃實(shí)施方案。（責(zé)任單位：區(qū)發(fā)改委）

4、編制《羅亭鎮(zhèn)總體規(guī)劃》和《羅亭鎮(zhèn)及羅亭工業(yè)園控制性詳規(guī)》。（責(zé)任單位：羅亭鎮(zhèn)、羅亭工業(yè)園、區(qū)城建局）

5、完成《梅嶺休閑接待中心控制性詳規(guī)》、《洗藥湖避暑度假村控制性詳規(guī)》向國家建設(shè)部報(bào)批工作。（責(zé)任單位：區(qū)旅游局）

6、完成《灣里區(qū)第二輪土地利用總體規(guī)劃（20__-2020年）》向省政府報(bào)批工作，并向市政府提交第二次土地調(diào)查成果。（責(zé)任單位：區(qū)國土分局）

二、認(rèn)真落實(shí)生態(tài)保護(hù)措施

1、完成“森林城鄉(xiāng)、花園南昌”植樹造林1.3萬畝建設(shè)任務(wù)。（責(zé)任單位：區(qū)林業(yè)局、區(qū)城建局、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街辦）

2、加強(qiáng)森林防火和林政管理、農(nóng)房管理工作，始終保持對(duì)盜伐盜運(yùn)林木和農(nóng)民違章建房的高壓態(tài)勢(shì)，鞏固生態(tài)保護(hù)成果。（責(zé)任單位：區(qū)林業(yè)局，區(qū)農(nóng)房辦，區(qū)國土分局，區(qū)行政執(zhí)法分局，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

3、制定第二批規(guī)模養(yǎng)豬場(chǎng)搬遷計(jì)劃，并啟動(dòng)實(shí)施。（責(zé)任單位：區(qū)環(huán)保局、區(qū)農(nóng)辦、區(qū)拆遷辦、有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

4、完成羅亭卓茵景觀公司水保生態(tài)基地100畝經(jīng)濟(jì)林的栽種任務(wù)。（責(zé)任單位：區(qū)水務(wù)局、區(qū)林業(yè)局、羅亭鎮(zhèn)）

三、加快發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)稅工作，全面完成一季度財(cái)稅收入任務(wù)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“開門紅”。（責(zé)任單位：區(qū)財(cái)政局，區(qū)國稅局，區(qū)地稅局）

2、制定20__年度全區(qū)重大重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目推進(jìn)考核辦法。（責(zé)任單位：區(qū)發(fā)改委）

3、制定20__年度全區(qū)招商引資工作方案和招商引資目標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法，確定今年重點(diǎn)招商引資項(xiàng)目,加大跟蹤洽談力度，力爭(zhēng)更多項(xiàng)目落戶。（責(zé)任單位：區(qū)外經(jīng)貿(mào)委及招商領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位）

4、啟動(dòng)梅嶺旅游總公司組建工作，開展旅游景點(diǎn)整合工作。（責(zé)任單位：區(qū)旅游局、區(qū)景點(diǎn)收購小組成員單位）

5、制定梅嶺景區(qū)創(chuàng)建國家4a級(jí)景區(qū)實(shí)施方案，并編制創(chuàng)建國家4a級(jí)景區(qū)旅游專項(xiàng)規(guī)劃。（責(zé)任單位：區(qū)旅游局）

6、制定《鼓勵(lì)發(fā)展“農(nóng)家樂”產(chǎn)業(yè)實(shí)施方案》，重點(diǎn)抓好招賢坑頭王家、梅嶺麻沙、太平泮溪等3個(gè)區(qū)級(jí)旅游示范村建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)農(nóng)辦，區(qū)旅游局、招賢鎮(zhèn)、梅嶺鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)）

7、制定《鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)村村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)施意見》。（責(zé)任單位：區(qū)農(nóng)辦、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

8、完成羅亭工業(yè)園起步區(qū)491畝土地的土方平整、雨污管網(wǎng)鋪設(shè)和景觀排水溝建設(shè)，基本完成園區(qū)縱二路以東202畝土地的征用和土方平整工作，啟動(dòng)工業(yè)園招商服務(wù)中心和羅亭新水廠建設(shè)，加快推進(jìn)羅亭工業(yè)園入園企業(yè)建設(shè)。（責(zé)任單位：羅亭工業(yè)園管委會(huì)、羅亭鎮(zhèn)）

9、啟動(dòng)實(shí)施太平鄉(xiāng)600畝茶葉基地建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)農(nóng)辦、區(qū)林業(yè)局、太平鄉(xiāng)）

10、制定20__年全區(qū)經(jīng)營性用地收儲(chǔ)和出讓計(jì)劃，并做好土地報(bào)批、出讓工作。（責(zé)任單位：區(qū)國土分局）

11、按照依法依規(guī)、先易后難、分期分批、分類解決的原則，對(duì)景區(qū)內(nèi)停建項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理，并提出初步處理意見。（責(zé)任單位：區(qū)監(jiān)察局及有關(guān)部門）

12、制定區(qū)屬國有工業(yè)企業(yè)改制實(shí)施方案（責(zé)任單位：區(qū)發(fā)改委）

四、大力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

1、配合做好云灣公路

拓寬改造和南昌（灣里）射擊中心建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)城建局、區(qū)國土分局、拆遷辦、招賢鎮(zhèn)）

2、完成紅灣公路拓寬改造工程征地拆遷和用地報(bào)批工作，啟動(dòng)工程招投標(biāo)工作。（責(zé)任單位：區(qū)城司、區(qū)拆遷辦、區(qū)國土分局、招賢鎮(zhèn)）

3、啟動(dòng)天寧路西段項(xiàng)目征地拆遷和規(guī)劃設(shè)計(jì)等前期工作。（責(zé)任單位：區(qū)城司、區(qū)城建局、區(qū)拆遷辦、區(qū)國土分局、招賢鎮(zhèn)）

4、完成旅游環(huán)山公路太平—洗藥湖段拓寬改造工程的勘察、設(shè)計(jì)工作。（責(zé)任單位：區(qū)交通局，區(qū)公路分局）

5、完成太珂公路改造工程8km的施工圖設(shè)計(jì)工作。（責(zé)任單位：區(qū)交通局）

6、完成昌灣大道（井岡山至衛(wèi)生材料廠門口）路燈安裝工程，確保春節(jié)前完工并投入使用；制定“路燈進(jìn)社區(qū)”工程實(shí)施方案。（責(zé)任單位：區(qū)城建局）

7、制定城交北路、文明南路、文明北路和鄧壟路維修改造方案，并啟動(dòng)實(shí)施。（責(zé)任單位：區(qū)城建局）

8、啟動(dòng)店羅公路部分彎道取直和水毀工程維修工作。（責(zé)任單位：區(qū)交通局）

9、完成“東方紅”臨港建筑拆遷工作。（責(zé)任單位：區(qū)拆遷辦）

10、制定20__年度公交候車亭建設(shè)計(jì)劃，并啟動(dòng)實(shí)施。（責(zé)任單位：區(qū)交通局）

五、認(rèn)真做好其他工作

1、認(rèn)真做好申報(bào)省級(jí)可持續(xù)發(fā)展實(shí)驗(yàn)區(qū)工作。（責(zé)任單位：區(qū)科技局）

2、啟動(dòng)新灣里一中、區(qū)青少年校外活動(dòng)中心建設(shè)工程規(guī)劃設(shè)計(jì)工作。（責(zé)任單位：區(qū)教文體局、區(qū)城建局）

3、全面實(shí)施中小學(xué)校舍d類危房改造工程，春節(jié)前完成d類危房拆除任務(wù)。（責(zé)任單位：區(qū)教文體局、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

4、全面落實(shí)義務(wù)教育學(xué)校教師績(jī)效工資工作。（區(qū)人勞和社保局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教文體局、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

5、啟動(dòng)實(shí)施市第四醫(yī)院異地重建工程，加快推進(jìn)幸福街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)衛(wèi)生局）

6、繼續(xù)做好防控甲型h1n1流感、手足口病等重大急性傳染病工作，繼續(xù)實(shí)施“光明·微笑”工程。（責(zé)任單位：區(qū)衛(wèi)生局）

7、開展春季計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)活動(dòng)，加快推進(jìn)計(jì)劃生育服務(wù)站建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)人口和計(jì)生委、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街辦）

8、完成20__年度新農(nóng)村建設(shè)試點(diǎn)村選點(diǎn)定點(diǎn)工作。（責(zé)任單位：區(qū)農(nóng)辦）

9、啟動(dòng)并爭(zhēng)取完成區(qū)招商服務(wù)大樓規(guī)劃設(shè)計(jì)工作。（責(zé)任單位：區(qū)外經(jīng)貿(mào)委、區(qū)城建局）

10、啟動(dòng)實(shí)施區(qū)政府機(jī)構(gòu)改革工作。（責(zé)任單位：區(qū)人勞和社保局）

11、完善灣里區(qū)城市長(zhǎng)效管理和考評(píng)辦法。（責(zé)任單位：區(qū)創(chuàng)建辦等）

12、制定灣里區(qū)城市低洼危舊房和工礦企業(yè)棚戶區(qū)改造計(jì)劃。（區(qū)城建局、區(qū)發(fā)改委、區(qū)房管局、區(qū)國土分局）

13、完成第一棟廉租住房建設(shè)并交付使用，完成第二棟廉租住房主體工程建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)房管局）

14、加快城鎮(zhèn)拆遷安置小區(qū)和農(nóng)村拆遷安置房建設(shè)。（責(zé)任單位：區(qū)房管局、城司、有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)）

篇(7)

關(guān)鍵詞：職業(yè)教育 職業(yè)能力 企業(yè)訂單 行動(dòng)導(dǎo)向

中圖分類號(hào)：G643 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2013）02（a）-0176-01

國際競(jìng)爭(zhēng)的需要以及國際國內(nèi)市場(chǎng)對(duì)技術(shù)人才的迫切需求，使職業(yè)教育在全球范圍內(nèi)普遍受到重視。職業(yè)教育的主要目的是通過職業(yè)教育或培訓(xùn)而使社會(huì)成員獲得某種職業(yè)能力并樹立正確的職業(yè)道德觀。德國職業(yè)教育的教學(xué)研究始終世界領(lǐng)先地位，德國學(xué)者把職業(yè)能力劃分為方法能力、社會(huì)能力、專業(yè)能力。獲得職業(yè)能力的重要條件是行動(dòng)的整體性和執(zhí)行完整的行動(dòng)。

培養(yǎng)學(xué)生滿足實(shí)際工作過程需要的職業(yè)能力離不開具體的工作環(huán)境。只有在具體的工作過程中，學(xué)生才能夠真正地經(jīng)歷、感受和理解物質(zhì)的和社會(huì)的交往，逐步領(lǐng)會(huì)、學(xué)習(xí)和掌握獨(dú)立工作的能力。如下文所述的這種教學(xué)活動(dòng)正是以完成客戶的訂單要求作為學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的目標(biāo)，而學(xué)習(xí)活動(dòng)也是在生產(chǎn)顧客產(chǎn)品的職業(yè)工作過程中得到實(shí)現(xiàn)的，依據(jù)完成企業(yè)訂單的真實(shí)工作過程來設(shè)計(jì)教學(xué)活動(dòng)。

在買方主導(dǎo)的市場(chǎng)條件下，企業(yè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)過程的出發(fā)點(diǎn)是該企業(yè)制造出符合顧客要求的產(chǎn)品。盡管在現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)中，并不是每一個(gè)工作環(huán)節(jié)上的員工都能直接面向終端顧客，但是根據(jù)全面質(zhì)量管理原則，只有每一個(gè)環(huán)節(jié)上的工作質(zhì)量都能夠滿足下一個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求時(shí)，才能保證最終產(chǎn)品得到顧客的認(rèn)可。為了簡(jiǎn)單表述如何設(shè)計(jì)職業(yè)教育教學(xué)活動(dòng)，現(xiàn)以手工業(yè)企業(yè)的顧客訂單來代表企業(yè)生產(chǎn)的最高目標(biāo)，即顧客訂單的要求是企業(yè)生產(chǎn)的出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)顧客訂單要求是企業(yè)生產(chǎn)的終結(jié)點(diǎn)。顧客訂單需求的持續(xù)變化是員工職業(yè)能力不斷發(fā)展的動(dòng)力。

從完整行動(dòng)的角度分析手工業(yè)企業(yè)在接受訂單、組織生產(chǎn)、最后完成顧客訂單的過程，可以發(fā)現(xiàn)整個(gè)工作過程包括以下關(guān)鍵步驟，如圖所示。

咨詢：深入全面地分析訂單，調(diào)查、收集并補(bǔ)充完成訂單所要求的各種信息，確定完成訂單所需的人力、資源和設(shè)備，指定工作進(jìn)程計(jì)劃。我們以分組協(xié)作的方式來完成訂單，各組各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作。

計(jì)劃：指定具體的計(jì)劃，既要參照常規(guī)的工作步驟和程序，又要考慮創(chuàng)造性使用新的工具和工作方案的可能性。完成訂單的過程是復(fù)雜的，也蘊(yùn)含著靈活地、創(chuàng)造性設(shè)計(jì)工作過程的可能性。為了促進(jìn)學(xué)員獨(dú)立自主地完成工作以及持續(xù)地發(fā)展職業(yè)能力必須避免“歷來如此，無需別樣”的工作態(tài)度，同等對(duì)待不同的工作設(shè)計(jì)方案。

決策：在充分民主和謹(jǐn)慎論證的基礎(chǔ)上，調(diào)整并選取更為合理可行的工作方案和進(jìn)度計(jì)劃。

實(shí)施：強(qiáng)調(diào)學(xué)員自主地執(zhí)行工作方案，既要充分的行動(dòng)靈活性，又要提供相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)上的支持；學(xué)員不僅要采取具體措施克服完成訂單過程中的具體困難和問題而且要論證說明這樣做的原因，小組中的協(xié)作和討論是必不可少的。

檢查：在實(shí)施的過程中，有關(guān)人員必須保持警惕性，要分步檢查各階段的工作結(jié)果，檢查工作計(jì)劃的進(jìn)展情況。

評(píng)價(jià)：既要在交付訂單前嚴(yán)格地按照訂單要求檢查產(chǎn)品規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等，又要分析和評(píng)價(jià)工作計(jì)劃的全面性、準(zhǔn)確性，更要檢查工作中的不足、缺憾以及順利與成功，并分析其形成原因和彌補(bǔ)措施的效果，為今后改進(jìn)工作提供參考。

完成顧客訂單作為完整的職業(yè)行動(dòng)過程可以為接受職業(yè)教育的學(xué)生提供極其合適的學(xué)習(xí)情境。因?yàn)橥瓿捎唵渭纫诩夹g(shù)層面上設(shè)計(jì)生產(chǎn)過程，又要考慮到社會(huì)交往、經(jīng)濟(jì)性、合法性以及生態(tài)環(huán)境等多方面要求。因此，借助完成顧客訂單的真實(shí)性的工作過程來設(shè)計(jì)并開展職業(yè)教育教學(xué)活動(dòng)，有助于綜合培養(yǎng)學(xué)員多方面職業(yè)能力，包括生產(chǎn)性技術(shù)能力、解決問題的專業(yè)能力和方法能力、社會(huì)交往能力、系統(tǒng)工作方法能力、自主學(xué)習(xí)能力、環(huán)境適應(yīng)能力等等。

職業(yè)教育教師應(yīng)根據(jù)某一學(xué)習(xí)領(lǐng)域及學(xué)生現(xiàn)有能力水平和知識(shí)結(jié)構(gòu)、職業(yè)學(xué)校教學(xué)條件出發(fā)，以培養(yǎng)學(xué)員的綜合職業(yè)能力為宗旨，設(shè)計(jì)教學(xué)活動(dòng)需要考慮有關(guān)顧客訂單的具體目標(biāo)、內(nèi)容構(gòu)成、工作方法和使用的工具及材料四個(gè)方面。設(shè)計(jì)這種面向?qū)嶋H生產(chǎn)的“活動(dòng)”具有雙重屬性，既有學(xué)習(xí)活動(dòng)的目標(biāo)要求和過程要求，同時(shí)作為工作活動(dòng)又要生產(chǎn)出實(shí)際的產(chǎn)品來。為了調(diào)動(dòng)學(xué)員積極性，也可以最后增加一個(gè)產(chǎn)品展示環(huán)節(jié)，可以靈活采用多種形式，讓學(xué)員體驗(yàn)成功。在整個(gè)過程中仍然需要教師或具有豐富實(shí)踐和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員的指導(dǎo)，因?yàn)榭偸谴嬖跓o法預(yù)見的、動(dòng)態(tài)變化著的影響因素。在真實(shí)性的任務(wù)情境中進(jìn)行教學(xué)，應(yīng)該能夠追求更高的教學(xué)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)作與技能、過程與目標(biāo)的同一性，特別是要保證學(xué)員在同一學(xué)習(xí)活動(dòng)中工作與學(xué)習(xí)兩個(gè)層面的主體性。

結(jié)語：以行動(dòng)導(dǎo)向?qū)W習(xí)作為職業(yè)教育教學(xué)設(shè)計(jì)原則是德國先進(jìn)的職業(yè)教育教學(xué)范式，也得到我國職業(yè)教育同行和專家的認(rèn)可。如何將行動(dòng)導(dǎo)向?qū)W習(xí)的教學(xué)原則在職業(yè)教育教學(xué)實(shí)踐中運(yùn)用，如何設(shè)計(jì)具體的學(xué)習(xí)情境、教學(xué)活動(dòng)，還需要我們多多動(dòng)腦。以上講述的“完成顧客訂單的完整工作過程”是我們?cè)诮虒W(xué)過程中多次應(yīng)用，效果非常好的一種教學(xué)活動(dòng)。還可以有其他多種方法，但總原則是要有任務(wù)引領(lǐng)，在教學(xué)過程中盡可能調(diào)動(dòng)學(xué)員多種器官，全面培養(yǎng)學(xué)員綜合職業(yè)能力。

參考文獻(xiàn)

[1]趙志群.職業(yè)教育與培訓(xùn)學(xué)習(xí)新概念[M].北京：科學(xué)出版社，2003：157-160.