稅法培訓(xùn)總結(jié)精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇稅法培訓(xùn)總結(jié)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）面向社會開展法制宣傳教育

要按照市、縣普法辦的要求，局面向全社會開展法制宣傳教育工作。通過深入開展“法制宣傳進機關(guān)、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學(xué)校、進企業(yè)、進單位”六進”活動，重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開展以打擊偷稅、騙稅為重點的法制宣傳教育。

1要通過舉辦稅法專題講座、贈送稅法知識出版物、依托地方學(xué)校開設(shè)稅法講堂、呈報專題信息和報告、召開專題聯(lián)席會議等多種形式。大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進程中做出的重要貢獻，使他解稅收工作，支持國稅機關(guān)依法治稅。

2要采取國稅公告、國稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進機關(guān)、舉辦稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展專題展覽及講座等形式。解構(gòu)建社會誠信體系的重要意義。

3進一步推動稅法宣傳教育內(nèi)容進課堂、進教材、進課外讀物、進趣味活動的工作。通過法律知識讀本、影視專題片和小板報、小廣播、小活動等教育形式，3要以普及稅收法律、法規(guī)知識為重點。發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。

4要大力宣傳“依法誠信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”內(nèi)容。積極展示國稅機關(guān)推進依法治稅的積極成效，積極引導(dǎo)企業(yè)自覺遵從稅法、依法誠信納稅、依法經(jīng)營管理。

5要通過豐富宣傳內(nèi)容。強化分類宣傳，幫助納稅人更好地了解稅收權(quán)利和義務(wù)。針對稅收常識、辦稅流程、難點問題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，突出面對面稅法培訓(xùn)輔導(dǎo)，加強培訓(xùn)輔導(dǎo)宣傳。通過稅務(wù)網(wǎng)站、短信平臺等途徑，為納稅人提供個性化稅法宣傳訂制服務(wù)。針對大、中、小學(xué)學(xué)生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部開展法制宣傳教育

學(xué)習(xí)宣傳與本職工作相關(guān)的法律法規(guī)，加強各種通用法律法規(guī)及稅法的學(xué)習(xí)宣傳。堅持以講促學(xué)、以用查學(xué)、以考督學(xué)的學(xué)法機制。以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究”觀念。要進一步完善法律知識的培訓(xùn)、考試、考核制度，切實落實全員學(xué)法每年每人不少于學(xué)時的要求，并把學(xué)法情況和考試考核成績記入檔案，作為考核、任職、定級、晉升的重要依據(jù)。要把深入學(xué)習(xí)、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項重要工作和長期任務(wù)來抓，增強民主法制意識，樹立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學(xué)習(xí)國家基本法律。樹立牢固的法制觀念，增強國稅人員遵紀(jì)守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識，注重提高國稅各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學(xué)習(xí)經(jīng)濟建設(shè)相關(guān)法律。大力宣傳整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和稅收秩序相關(guān)的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定創(chuàng)造良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學(xué)習(xí)稅收專業(yè)類法律。促進納稅人依法納稅，稅務(wù)機關(guān)依法征稅。加強稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應(yīng)收盡收，切實保障征納雙方的合法權(quán)益。

（四）學(xué)習(xí)行政執(zhí)法相關(guān)法律。建立健全稅收執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅持學(xué)法與用法相結(jié)合，努力提高稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政應(yīng)訴和稅務(wù)聽證的水平，通過法制培訓(xùn)以案釋法活動，促進法治國稅建設(shè)。

（五）六五”普法從2011年開始實施。2011年月前，根據(jù)實際制定本單位的五年普法規(guī)劃，報縣普法備案；組織階段，2011年月至2015年。依據(jù)本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求，制定法制宣傳教育年度工作計劃，突出年度工作重點，做到部署合理、措施有效、指導(dǎo)有力、督促及時，整改到位，確保六五普法規(guī)劃全面貫徹落實；驗收階段，2015年，按照本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求對“六五”普法工作進行總結(jié)，做好資料收集和迎接市局、縣普法辦檢查驗收的準(zhǔn)備工作，順利通過上級的驗收

五、普法措施和要求：

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

切實加強對法制宣傳教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，要高度重視。把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機制，充實力量。要成立由局長任組長，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的六五”法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組，普法辦公室設(shè)在法規(guī)科，具體負(fù)責(zé)我局的六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強法制宣傳載體建設(shè)

推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報刊、電視、電臺、互聯(lián)網(wǎng)等，要注意發(fā)揮宣傳作用。辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會大眾喜聞樂見，又能夠增強稅法宣傳教育的感染力和針對性。與行風(fēng)評議、專項培訓(xùn)、支持新農(nóng)村建設(shè)等熱點工作相結(jié)合，堅持不懈開展宣傳教育，實現(xiàn)普法工作的綜合效應(yīng)。

（三）堅持普法宣傳與日常宣傳相結(jié)合

進一步加大日常宣傳工作力度，利用每年“全國稅收宣傳月”和“全國法制宣傳日等有利時機抓好集中宣傳的同時。確保稅法、政策咨詢、辦稅服務(wù)內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠信納稅要求的宣傳不間斷。對社會公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為出發(fā)點和落腳點，增強法制宣傳教育的針對性、實用性，以納稅人喜聞樂見的形式，提高法制宣傳教育效果。

篇(2)

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，奠定扎實普法工作基礎(chǔ)

我局黨組高度重視普法教育工作，強化普法工作辦公室職責(zé)的同時，進一步明確了相關(guān)工作制度和當(dāng)前法制宣傳教育的工作思路、目標(biāo)任務(wù)、工作要求和方法步驟，把普法教育和依法治稅工作列入重要議事日程，并納入年度目標(biāo)管理考核。從而在組織領(lǐng)導(dǎo)和制度上保證了普法教育和依法治稅工作的落實與開展。

二、找準(zhǔn)“著力點”，強化法制教育培訓(xùn)

我局把加強對稅務(wù)人員培訓(xùn)、提高稅務(wù)干部的執(zhí)法素質(zhì)作為今年“五五”普法教育工作的重點，創(chuàng)新開展各種形式的培訓(xùn)教育活動，稅務(wù)干部的法制意識、執(zhí)法能力得到很大提高。一是在原有規(guī)劃制度基礎(chǔ)上，結(jié)合今年“春訓(xùn)”活動和打造“學(xué)習(xí)型”國稅機關(guān)活動，制定《20__年度“春訓(xùn)”教育培訓(xùn)計劃》和《全員教育培訓(xùn)實施方案》，并設(shè)立“全局學(xué)習(xí)日”，為組織全局干部扎實學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)和政策打下堅實制度基礎(chǔ)。二是改進法制學(xué)習(xí)、培訓(xùn)模式，堅持“個人自學(xué)”與“集中學(xué)習(xí)”相結(jié)合、專家學(xué)者輔導(dǎo)講座與稅收實務(wù)操作相結(jié)合，增強培訓(xùn)的針對性和有效性，提高培訓(xùn)質(zhì)量。局班子成員帶頭學(xué)法、講法，起到了共同學(xué)習(xí)、共同交流，共同提高的作用。五個月來，我局完成了《行政訴訟法》、《行政復(fù)議法》、《稅收征收管理法》等一系列法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，大大提高了稅務(wù)干部的法律素質(zhì)，為規(guī)范稅收執(zhí)法行為打下良好基礎(chǔ)。三是充分利用內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)資源，積極探索網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)和教育新途徑。在內(nèi)網(wǎng)設(shè)置了“廉政教育”、“網(wǎng)送稅法”等欄目，引導(dǎo)干部職工和廣大納稅人學(xué)法、守法。

三、創(chuàng)新稅法宣傳，提高納稅人稅法遵從度

充分利用今年4月份第19個稅收宣傳月契機，精心組織，創(chuàng)新形式，使稅收宣傳月活動有聲有色。

（一）針對納稅人，采取個性化服務(wù)

以“百名局長千名稅干入萬戶送稅法”活動為契機。精心選擇了各行業(yè)有代表性、典型性，輻射能力強的企業(yè)和個體工商戶，針對其不同特點和不同需求，編寫了若干份諸如“資源綜合利用稅收政策”、“礦山、紡織、食品、電子等行業(yè)稅收政策解答”、 “創(chuàng)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策”等宣傳資料。4月1日，由局班子成員、中層干部到__有限公司、__食品工業(yè)有限公司、*社區(qū)、*超市、*店及若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)贈送資料、宣傳稅法。在“*公司”，他們詳細(xì)講解了有關(guān)“資源綜合利用”的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)這項政策，該公司預(yù)計今年可受益500-600萬元。對“*公司”，國稅干部告知其除繼續(xù)享受外資企業(yè)所得稅“兩免三減”的政策外，還可對購進環(huán)保設(shè)備按投資額的10%抵免所得稅，在促進企業(yè)發(fā)展的同時，又利于我縣的生態(tài)環(huán)保，也是對“*經(jīng)濟區(qū)建設(shè)”的支持。在*社區(qū)、*超市和*賣店，國稅干部們認(rèn)真解讀了“國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告”、“關(guān)于鼓勵全民創(chuàng)業(yè)的稅收政策”、“德安縣建筑安裝工程耗用材料稅收管理暫行辦法”等與納稅人密切相關(guān)的各項政策。

（二）針對社會公眾，擴大宣傳面，重點普及發(fā)票知識

1、精心制作宣傳展板，

參加市局在*市和中廣場統(tǒng)一組織的稅收宣傳活動。

2、利用國稅內(nèi)、外網(wǎng)站和政府信息公開網(wǎng)及電子顯示屏、宣傳欄等平臺，宣傳納稅人權(quán)力和義務(wù)以及新的稅政法規(guī)。

3、　4月23日　，與地稅局聯(lián)合開展稅務(wù)發(fā)票宣傳活動。在縣城人流最集中的時代廣場向公眾現(xiàn)場解答稅務(wù)發(fā)票有關(guān)問題，指導(dǎo)如何辨別虛假發(fā)票，發(fā)放“納稅人權(quán)力和義務(wù)手冊”和“發(fā)票知識手冊”。

四、規(guī)范執(zhí)法行為，大力開展依法治稅

篇(3)

【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù)；稅務(wù)機關(guān)；優(yōu)化研究

我國自1994年實行了分稅制財政管理體制改革以來，建立了國稅和地稅兩套稅務(wù)機關(guān)，分別負(fù)責(zé)中央稅、中央與地方共享稅及地方稅的征收及管理工作。在國家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上積極發(fā)揮地方的信息優(yōu)勢，依法對納稅人進行有效的管理并提供一系列的納稅服務(wù)。

納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等規(guī)范性文件的要求，引導(dǎo)納稅人履行納稅義務(wù)，提供包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護、信用管理和社會協(xié)作等多個方面的一種公共服務(wù)。

一、當(dāng)期納稅服務(wù)存在的不足

近年來，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高和服務(wù)型政府建設(shè)的不斷深入推進，稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念不斷深化，在原有基礎(chǔ)上積極推進服務(wù)內(nèi)容的創(chuàng)新及服務(wù)方式的多樣化，進一步提升納稅服務(wù)水平。但是，目前的納稅服務(wù)依舊存在著很多尚待完善的地方，仍需繼續(xù)改進，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）目前的納稅服務(wù)體制尚不健全

國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局之間的工作職責(zé)不統(tǒng)一，部分稅務(wù)機關(guān)內(nèi)的各個部門之間存在著職責(zé)重復(fù)、資源浪費等現(xiàn)象。此外，很多稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)工作也欠缺長期規(guī)劃，上下級、各部門之間的協(xié)作配合能力不濟，效率不高。部分稅務(wù)機關(guān)在制定征管制度及征管程序時，沒有考慮到納稅服務(wù)，也沒有考慮到廣大納稅人的實際需要，沒有將納稅服務(wù)融入到稅收征管工作之中，常常導(dǎo)致稅收征管與納稅服務(wù)之間脫離關(guān)系。

（二）我國納稅服務(wù)的業(yè)務(wù)拓展尚不平衡

一部分地方稅務(wù)機關(guān)未能按照稅務(wù)總局的要求。同時兼顧并完成稅法宣傳、稅收咨詢、權(quán)益保護、信用管理與社會協(xié)作多項主要業(yè)務(wù)。此外還有一部分稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)的優(yōu)化工作做的很到位，楣憒竽傷叭頌峁┝爍加便捷舒適的辦稅環(huán)境，卻未能做好稅法宣傳與稅務(wù)咨詢等工作。

（三）缺乏完善的監(jiān)督考評機制

很多地方稅務(wù)機關(guān)都制定了關(guān)于稅收收入、征管效率等考核指標(biāo)，卻沒有制定關(guān)于納稅服務(wù)的評價考核指標(biāo)，更沒有相應(yīng)的規(guī)章制度來進行專項考核。因此包括監(jiān)督檢查、批評措施在內(nèi)的多元化納稅服務(wù)監(jiān)督考核體系急需被建立。

二、納稅服務(wù)體系的優(yōu)化對策

（一）加強稅法宣傳工作

稅務(wù)部門應(yīng)明確工作職責(zé)，進一步規(guī)范和完善稅法宣傳工作，不斷創(chuàng)新稅法宣傳的形式和內(nèi)容，拓展稅法宣傳渠道。充分發(fā)揮主流媒體、稅務(wù)報刊、辦稅服務(wù)廳、“12366”納稅服務(wù)綜合服務(wù)平臺、稅務(wù)宣傳網(wǎng)站的作用，直接全面地向納稅人進行稅法宣傳。各級稅務(wù)機構(gòu)還應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮微博、微信等新型互聯(lián)網(wǎng)媒體的互動、新穎、便捷等優(yōu)勢，努力做好納稅服務(wù)工作。

針對不同行業(yè)和不同經(jīng)濟類型的納稅人分別開展和提供個性化稅法宣傳活動，根據(jù)納稅人的需求，制定系統(tǒng)的面向納稅人的稅法宣傳資料計劃，分級分類編制“辦稅指南”，“同步解讀”等，不斷豐富稅法宣傳的內(nèi)容及形式。同時在每年4月稅收宣傳月，稅務(wù)部門應(yīng)進一步深入稅收宣傳教育工作，開展豐富多彩的活動，充分調(diào)動納稅人的積極性。

（二）完善納稅信用評價標(biāo)準(zhǔn)

設(shè)置合理的納稅信用等級，完善現(xiàn)有的納稅信用評價標(biāo)準(zhǔn)，在稅收信息管理系統(tǒng)中加入納稅信用評價功能，制定統(tǒng)一的納稅信用考核方式。建立納稅人納稅信用數(shù)據(jù)庫，并逐步將稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查、稅務(wù)征收、稅務(wù)評估等信息添加至納稅信用數(shù)據(jù)庫，并實現(xiàn)對數(shù)據(jù)庫的實時、動態(tài)維護管理。強化對納稅人信用的評測與監(jiān)管，完善納稅人評價制度，建立健全現(xiàn)有的納稅信用分析系統(tǒng)，采取有效的措施提高稅收遵從度。將納稅信用信息納入社會評價系統(tǒng)，并將納稅信用等級作為其重要的評價參考，推進納稅信用與社會信用的聯(lián)動管理。

（三）完善納稅人權(quán)益保護的制度

明確納稅人權(quán)利保護的具體職能，建立起運行高效的權(quán)利保護工作機制。稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定，參照分工負(fù)責(zé)的制度，對納稅人的舉報、投訴、行政復(fù)議、法律訴訟和申請國家賠償?shù)刃袨檫M行及時的、準(zhǔn)確的受理。為了保障納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)等一系列權(quán)益，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)極大增加稅務(wù)公開的推廣力度，相關(guān)的稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分利用納稅服務(wù)窗口、在線納稅服務(wù)系統(tǒng)、第三方調(diào)查等渠道收集納稅人以及社會各界對自己的評價與建議。同時，稅務(wù)機構(gòu)還應(yīng)該建立與納稅人溝通制度等，切實地完善現(xiàn)有的納稅服務(wù)措施，努力做好稅務(wù)法律救濟服務(wù)工作。按照稅收協(xié)定，啟用協(xié)商程序，維護和保障納稅人的合法稅收權(quán)益，嚴(yán)肅查處有損納稅人權(quán)益的相關(guān)行為。

（四）建立了科學(xué)的納稅服務(wù)水平評估機制

在每個稅收工作年度結(jié)束后對全年的納稅服務(wù)工作水平進行科學(xué)評價，開展納稅服務(wù)績效評估，進行滿意度測評，并對統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行合理分析，積極采納納稅人的評價和建議，總結(jié)存在問題及改進措施。針對不同類型以及不同行業(yè)的納稅人提供分類的和個性化的服務(wù)，同時借鑒國外的先進經(jīng)驗，本著“為人民服務(wù)”的宗旨，從納稅人的利益出發(fā)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

篇(4)

(一)銷售商品存在的差異1、銷售商品收入在確認(rèn)中的差異在我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入》中第四條和我國稅法《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》二者比較得出，在會計核算收入中注重的是相關(guān)利益流入本企業(yè)的可能性，而稅法在確認(rèn)收入時注重的是完成經(jīng)濟交易的法律要件——銷售合同的簽訂與否。在會計核算收入的注重點可以看出，計稅收入的確認(rèn)相比較于會計收入的確認(rèn)沒有“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入銷售方”，這就說明稅收屬于政府的利益，它不像企業(yè)把側(cè)重點放在利益的流動方向，而是側(cè)重于經(jīng)濟交易或事項的發(fā)生與否，只要有經(jīng)濟事項的發(fā)生，在稅法方面就要有收入的確認(rèn)，并且其不會考慮此經(jīng)濟事項能否給企業(yè)帶來利益。2、銷售商品收入在計量中的差異稅法沒有考慮資金的時間價值，所以不同于新會計準(zhǔn)則引入的公允價值計量方式，二者在銷售商品收入計量上不一致。簽訂合同時采取的遞延方式實質(zhì)是融資行為，應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議上的公允價值計入收入；而在稅法沒有考慮時間價值因素，對于融資性的經(jīng)濟事項不進行分桃處理或是折現(xiàn)。在現(xiàn)金折扣方面，會計確認(rèn)收入采用的是凈價法（扣除折扣的凈額），而政府認(rèn)為現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了盡快得到貨款而采取的一種獎勵活動，發(fā)生的費用屬于財務(wù)費用，其成本不能由政府承擔(dān)，所以稅法是按照全額貨款確認(rèn)收入的。出于反避稅的考慮，稅法在企業(yè)發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)的時候要對此項經(jīng)濟活動確認(rèn)收入。稅法中規(guī)定：當(dāng)視同銷售的商品是本企業(yè)自制資產(chǎn)的，按照同期同類資產(chǎn)的同價格確認(rèn)收入；當(dāng)視同銷售產(chǎn)品是外購資產(chǎn)，確認(rèn)收入時，可以按照購入價值計量。而會計方面如果發(fā)生視同銷售行為是不用確認(rèn)收入的。所以，不同于會計，稅法要為視同銷售行為作為計算應(yīng)稅收入應(yīng)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。

(二)提供勞務(wù)收入確認(rèn)和計量的差異在企業(yè)會計準(zhǔn)則中確認(rèn)提供勞務(wù)所得的收入方法是：第一如果一個會計年度內(nèi)完成的勞務(wù)，應(yīng)在其完成時確認(rèn)收入；第二如果一個會計年度沒有完成的勞務(wù)，且能夠可靠計量在資產(chǎn)負(fù)債表日提供所勞務(wù)的結(jié)果，則要按照完工百分比的方法確認(rèn)勞務(wù)收入；第三如果勞務(wù)結(jié)果不能可靠計量的還要分兩種情況處理：一是預(yù)計能夠補償已發(fā)生的勞務(wù)成本，應(yīng)按照可以補償?shù)慕痤~計入勞務(wù)收入中去；二是已預(yù)計無法補償已發(fā)生的勞務(wù)成本，應(yīng)按照發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，此勞務(wù)不再確認(rèn)收入。在稅法對勞務(wù)收入方面的規(guī)定是：能夠可靠計量的勞務(wù)交易結(jié)果應(yīng)該按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，區(qū)別于會計中“有關(guān)經(jīng)濟利益會流入企業(yè)”。稅法不同于會計謹(jǐn)慎性原則，而是更好的偏重于權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以在稅法中不管成本能否回收，只要企業(yè)從事勞務(wù)工作，就要確認(rèn)收入的實現(xiàn)。根據(jù)對兩者的分析研究，可以總結(jié)出：稅法不考慮收入到賬的可能性，而是將當(dāng)期應(yīng)繳納的勞務(wù)收入確認(rèn)按照完工百分比計量，統(tǒng)一的應(yīng)用此方法于所有提供勞務(wù)的收入。這是會計計量和稅法計量收入的一個明顯的差異，除此之外，二者同商品銷售收入的計量方式基本一致。同時，稅法還賦予相關(guān)機關(guān)在實際特別的情況下?lián)碛泻硕?quán)。

二、協(xié)調(diào)會計和計稅收入的差異

篇(5)

目前注冊會計師考試規(guī)定五年之內(nèi)必須全部通過考試，因此考試科目的搭配對考試起著非常重要的作用，在報考的時候一定要根據(jù)個人的實際情況認(rèn)真做出選擇。全職考試的、學(xué)習(xí)時間比較充裕的或者基礎(chǔ)比較好的考生可以考慮全科報名，做好最充分的準(zhǔn)備。六門專業(yè)課中，一般來說會計和審計的難度最大，財務(wù)管理次之，最后是經(jīng)濟法和稅法。其中，審計和會計的聯(lián)系比較大，因為審計中理論和實務(wù)結(jié)合的部分，涉及了很多的會計知識。另外，會計和稅法的結(jié)合也是比較緊密的，會計中的所得稅章節(jié)、遞延所得稅會計處理一直是個重點，所以學(xué)習(xí)會計的時候?qū)W習(xí)稅法是個不錯的選擇，對于整體把握會計教材有很大幫助。經(jīng)濟法和稅法兩者基本上可以說沒有什么聯(lián)系。第一次報名考試，一定要選擇自己最有把握的課程，這樣，對于樹立自己戰(zhàn)勝注會考試的信心是很有幫助的。如果是會計專業(yè)的學(xué)生，可首選會計、審計、稅法等科目；如果是非會計專業(yè)的考生，可首選財務(wù)管理、經(jīng)濟法、稅法等科目，因為會計和審計科目難度較大，需要較長時間的準(zhǔn)備。報考注冊會計師，應(yīng)該報兩到三門好一些。如果沒有非常強的實力以及時間和精力，考生不要一次報考6科。

二、如何看書與做題

考注冊會計師要有很強的自我調(diào)節(jié)能力，調(diào)節(jié)好家庭工作等方面的問題，合理安排好時間進行學(xué)習(xí)，最重要的就是要調(diào)整好心態(tài)。

1.開始復(fù)習(xí)的時間

考注會要理解記憶的東西太多，所以應(yīng)提早著手計劃準(zhǔn)備，最好從12月份就開始。因為我白天要上班，又有家庭和孩子，所以注定我不可能拿出專門時間來應(yīng)付考試，只有充分利用夜晚及周末時間，早下手早準(zhǔn)備。在這一點上我主張溪水長流，不主張最后2-3個月才突擊看書。

2.教材及輔導(dǎo)書

注會考試對考生基礎(chǔ)知識的理解、綜合分析能力要求很高。所以每年在新書沒下來之前，應(yīng)提前關(guān)注來年教材是否會有重大變化，先看教材變化不大的那本；因為新教材一般在考前5個月左右的時間才下來，時間太倉促。等新書下來時，一定要購買新教材，隨即進行新舊對比，凡不一樣的地方就用紅筆做個標(biāo)記，這樣看書的時候自然就有了重點。對每年教材變化的地方一定要特別留意。對教材新增內(nèi)容，幾乎每次都是作為重點來考的，甚至有時會占到40%。說到輔導(dǎo)書，一定要精不要多。可以說我的注會能通過一半多取決于輕松過關(guān)系列，所以北大東奧出的輕松過關(guān)系列是一定要買的。至于是否報培訓(xùn)班需要因人而異。報培訓(xùn)班只是一個輔助的手段，個人的自覺和勤奮才是關(guān)鍵。

3.看書與做題的方法

要想熟練地掌握教材內(nèi)容，書至少要看三遍以上，如果時間不夠的話也要保證重點部分看三遍以上。同時可兩本書交叉結(jié)合著看效果會比較好一些。第一遍通讀。先了解一下有關(guān)概念和內(nèi)容，使心中有一個整體的印象和理解即可。第二遍精讀。要深刻理解教材細(xì)節(jié)，梳理各章節(jié)間的聯(lián)系，總結(jié)相關(guān)知識點。每看完一章后可以馬上做這一章的客觀習(xí)題（如輕松過關(guān)里面的），這樣能加深理解，鞏固記憶，而且能把看書過程中很多似懂非懂、模棱兩可的東西具體化、條理化。第三遍是鞏固重點知識，查漏補缺。這個時候應(yīng)該把教材再通讀一下，著重關(guān)注書中劃紅線的部分。同時將以前做過的題中出錯的地方瀏覽一遍，因為出錯的地方自己往往自己掌握不牢的地方，強化一下對考試會有幫助的。在考前的1-2個月里，可以親手多做一些模擬題或以前的考題，把握出題者的思路和整體的難易程度。在臨近考試的前半個月，新的計算題和綜合題就不要做了，有針對性地對一些知識點進行強化記憶便可。

三、注冊會計師考試時技巧

1.保持正確的應(yīng)考心態(tài)。

考試時心態(tài)要平靜，既不能太過緊張，也不能沒有一點壓力，要正確把握一個“度”的問題。

2.卷子發(fā)下來后不要忙著答題，先填涂自己的應(yīng)考信息，然后逐一仔細(xì)核對，再看看題量及題型，合理安排時間，穩(wěn)定一下情緒。

3.考試時，要先易后難，不會的做出標(biāo)記。

最后如果有時間的話，再解答。如時間不夠，在最后幾分鐘注意一定要把選擇題中未做的給蒙上，千萬別空著，說不定你很幸運。

4.客觀題應(yīng)爭取在35分鐘左右答完。

而且客觀題做完之后立刻填涂答題卡，然后再仔細(xì)核對一遍填涂信息。

5.做計算綜合題時，注意一定要把握好時間，調(diào)整解題速度。

做題前可先大致瀏覽一下，切記要先做最簡單的。并且做題時要先看答題要求，帶著要求到題目中去找答案。注意不會做的或很復(fù)雜的，先跳過去，千萬不要硬摳，浪費時間。在考試時間所剩不多時，不要慌張，應(yīng)沉著、冷靜，盡量將會做的題做完。

6.考完一門丟開一門，不要把情緒帶到下一場考試，影響到后面的考試。

篇(6)

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險 形成原因 防范策略

隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的稅收水平有了顯著的提高，引起了社會的高度重視，企業(yè)作為市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的主要力量更應(yīng)該重視稅收風(fēng)險，及早的預(yù)防稅收風(fēng)險。但是，稅收風(fēng)險是不可避免的，因為這種風(fēng)險存在于企業(yè)的經(jīng)營過程中，所以企業(yè)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險產(chǎn)生的因素，做出積極的防范措施。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險形成的原因

企業(yè)稅收風(fēng)險指的是企業(yè)因為稅收致使企業(yè)可能受到一定程度上的經(jīng)濟損失。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展和壯大的過程中，存在著很多不確定因素，很容易導(dǎo)致稅收風(fēng)險的發(fā)生。所以，企業(yè)首先必須要找到稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因才能更好的防范稅收風(fēng)險。

（一）財務(wù)管理水平較低

企業(yè)的財務(wù)管理部門大都注重于對企業(yè)經(jīng)營項目的核算，公司間的賬務(wù)往來，但是對稅收知識的了解十分淡薄，對稅收政策不能準(zhǔn)確的理解，很容易造成繳納稅收時出現(xiàn)嚴(yán)重的涉稅錯誤。企業(yè)對基本稅種了解不夠全面，對于企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)是否納稅模糊不清，使企業(yè)受到經(jīng)濟損失。

（二）缺乏正確的稅收意識

企業(yè)的管理者往往在納稅環(huán)節(jié)上缺乏正確的理財意識，總是想在國家稅收上盡可能地節(jié)省財務(wù)支出，有意識或無意識的進行偷稅、騙稅等行為，實施不正當(dāng)手段以達到“合理避稅”。殊不知，企業(yè)將會為此付出的嚴(yán)重的稅收成本（罰款、滯納金），所以企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識稅收問題。

（三）法制觀念淡薄

企業(yè)在應(yīng)對稅收問題時，企業(yè)的財務(wù)人員往往是一籌莫展，總是捉襟見肘。這是因為從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到員工對稅收政策的淡薄，并不了解稅收政策和相關(guān)的法律法規(guī)。很多企業(yè)大都會出現(xiàn)在稅收問題上態(tài)度較為消極，從思想上沒有形成納稅觀念，并沒有真正的意識到稅法的重要性，過于注重企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益。

（四）沒有形成有效的稅收管理制度

企業(yè)因為積極的參與經(jīng)濟活動，經(jīng)營自己的產(chǎn)業(yè)，從而成為國家的納稅大戶。也有很多企業(yè)沒有建立有效的稅收管理制度，財務(wù)人員對稅收相關(guān)知識十分模糊，使得企業(yè)經(jīng)營者在建立企業(yè)運營制度缺乏稅收意識，當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)，簽訂協(xié)議合同時沒有稅收觀念，財務(wù)人員對涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的稅收問題，沒有很好的能力去解決，使企業(yè)面臨稅收風(fēng)險。

（五）企業(yè)經(jīng)營的廣泛性，增加稅收風(fēng)險

稅收風(fēng)險隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、加工和銷售的全過程。現(xiàn)代企業(yè)都是跨領(lǐng)域發(fā)展，形成集團公司，所以企業(yè)的經(jīng)營活動多元化。正是因為企業(yè)這種多元化的發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)營活動中涉及到各方面的稅收問題，如營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等，這就更加增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險的防范策略

企業(yè)隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展不斷壯大，影響企業(yè)稅收風(fēng)險的程度各不相同，影響因素眾多。企業(yè)應(yīng)該采取有效的策略避免稅收風(fēng)險的發(fā)生。

（一）提高財務(wù)人員應(yīng)對稅收的能力

企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)人員關(guān)于稅法知識和辦理稅收技能的教育和培訓(xùn)，使財務(wù)人員能夠準(zhǔn)確的區(qū)分稅法與企業(yè)財務(wù)核算制度的不同，對于模糊不清，不易理解的稅收政策和法律文件及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢；在實際操作過程中合理的區(qū)分企業(yè)財務(wù)核算和納稅核算的不同方面，提高財務(wù)人員處理稅收問題的操作能力。

（二）加強企業(yè)的財務(wù)管理

企業(yè)應(yīng)該加強在經(jīng)營活動中的財務(wù)管理，各個經(jīng)營部門應(yīng)該與稅收管理部門共同配合，相互協(xié)作。在業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)務(wù)時出現(xiàn)納稅的業(yè)務(wù)時，稅收管理部門應(yīng)該做好防范稅收風(fēng)險的計劃，積極的應(yīng)對可能發(fā)生得稅收問題，真正做到稅前控制。加強企業(yè)對稅收的財務(wù)管理，規(guī)范稅收管理體制，可以有效的促進企業(yè)員工對稅收政策的了解、提高，增強企業(yè)對稅法的認(rèn)識，有力的幫助企業(yè)防范稅收風(fēng)險，促進企業(yè)快速的發(fā)展。

（三）建立稅收防范體系

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家的財政稅收政策制定完善的稅收防范體系，使企業(yè)能夠有效的了解稅收信息和國家稅務(wù)發(fā)展趨勢，為企業(yè)積極的預(yù)防稅收風(fēng)險具有很大的促進作用。企業(yè)建立健全的防范體系可以提高企業(yè)員工對稅法和稅收政策的重視，有助于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中健康的發(fā)展。

（四）加強對稅收工作的評審

企業(yè)在發(fā)展的過程中會不可避免的產(chǎn)生很多涉稅業(yè)務(wù)，這就需要企業(yè)加強對稅收工作的評審工作，真正做到稅中控制，確保財務(wù)人員準(zhǔn)確的處理稅收事項；清楚地區(qū)分稅種，避免將稅種混淆，從而導(dǎo)致企業(yè)在繳稅時多繳或者漏繳，給企業(yè)帶來不必要的涉稅風(fēng)險，有助企業(yè)防范稅收風(fēng)險。

（五）加強對稅收知識的宣傳和普及

企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳稅收知識，提高企業(yè)全體員工對稅法的了解。由于現(xiàn)代社會稅收政策更新非常快，企業(yè)應(yīng)該及時組織業(yè)務(wù)工作者和財務(wù)管理人員進行相關(guān)稅收政策的培訓(xùn)和教育，定期組織管理層及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行普及稅法知識和相關(guān)稅收政策教育。企業(yè)也可以通過宣傳欄，企業(yè)報刊以及辦公網(wǎng)站的方式加強對稅收知識的宣傳以及稅收辦理過程中的道德教育等等，促進企業(yè)高效的防范稅收風(fēng)險。

三、總結(jié)

本文通過對企業(yè)稅收風(fēng)險的形成原因及防范策略的研究與分析，提高了企業(yè)對稅法和相關(guān)稅收政策的認(rèn)識，增強了企業(yè)對稅收風(fēng)險的防范意識，有助于企業(yè)快速的發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

參考文獻：

[1]徐潔稚.淺析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理.[J].改革與開放 .2010.（2）

[2]張景凡.淺議企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與控制的措施. [J] .會計之友(上旬刊) .2010.（10）

篇(7)

一、總體目標(biāo)和要求

今后一段時期，全市國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理的總體目標(biāo)是：全面貫徹實施《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，進一步完善企業(yè)所得稅管理與反避稅的制度手段，促進收入恢復(fù)性增長，逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度。

為達到上述目標(biāo)，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。

二、重點工作

按照加強企業(yè)所得稅管理的總體要求，在全面推進的基礎(chǔ)上，重點抓好以下幾項工作。

（一）稅基管理

稅基管理是所得稅管理的基礎(chǔ)，重點是綜合運用各種辦法，強化經(jīng)濟稅源調(diào)查和收入分析，加強稅收優(yōu)惠和稅前扣除項目的管理，規(guī)范征管基礎(chǔ)資料，確保稅基真實、完整和準(zhǔn)確，夯實稅源基礎(chǔ)。

1、核實稅源基礎(chǔ)

一是注重經(jīng)濟稅源調(diào)研，摸清稅源底數(shù)。目前，根據(jù)我市位于“5.12”特大地震重災(zāi)區(qū)（什邡、綿竹為極重災(zāi)區(qū)）、經(jīng)濟稅源受損嚴(yán)重現(xiàn)狀，深入企業(yè)，特別是極重災(zāi)區(qū)、受損嚴(yán)重企業(yè)跟蹤調(diào)查，掌握企業(yè)財產(chǎn)損失、生產(chǎn)經(jīng)營變化、因災(zāi)享受減免稅優(yōu)惠等情況，正確預(yù)測把握稅收收入增減變化趨勢，做到稅源清、稅基準(zhǔn)。

二是通過辦理企業(yè)登記、變更、注銷、稅種認(rèn)定等事項，及時、全面和準(zhǔn)確掌握企業(yè)總機構(gòu)、境內(nèi)外分支機構(gòu)、境內(nèi)外投資、關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)信息，分類劃分法人企業(yè)和非法人企業(yè)、居民企業(yè)和非居民企業(yè)、獨立納稅企業(yè)和匯總（合并）納稅企業(yè)、一般企業(yè)和小型微利企業(yè)。

三是加強國稅部門與地稅和其他相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合，全面掌握戶籍信息，實行稅源靜態(tài)信息采集與動態(tài)情況調(diào)查相結(jié)合。

2、加強收入分析

建立健全企業(yè)所得稅的收入分析機制，提高收入分析的質(zhì)量。要做到宏觀和微觀、總量和結(jié)構(gòu)、定性和定量、分析和預(yù)測的有機結(jié)合，及時掌握稅源和收入現(xiàn)狀及變化趨勢，為進一步有針對性的加強征管提供決策參考。

3、嚴(yán)格審核審批

一是要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和規(guī)程，嚴(yán)把稅前扣除項目這個重要關(guān)口。對須報批的項目，要明確稅前扣除的條件、標(biāo)準(zhǔn)、需報送的證據(jù)材料和辦理程序，并嚴(yán)格按規(guī)定審批，并實行事后跟蹤管理。對不須報批的項目，要認(rèn)真審查核實；對廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、長期股權(quán)投資損失、虧損彌補等跨年度扣除項目，實行臺賬管理；加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)，認(rèn)真落實不征稅收入所對應(yīng)成本、費用不得稅前扣除的規(guī)定。

二是要加強減免稅管理。要切實加強企業(yè)資格認(rèn)定，嚴(yán)格審核把關(guān)，確保各項優(yōu)惠正確、完整、不折不扣貫徹執(zhí)行到位，依法用足用好政策。同時要注意加強減免稅的跟蹤問效，避免重事前審批、輕事后管理問效的傾向。

4、完善基礎(chǔ)資料

一是要健全完善“一戶一卷”的企業(yè)基礎(chǔ)資料管理辦法，對企業(yè)的登記、認(rèn)定、申報、匯算、評估、檢查、審批和備案等資料進行正確、及時和完整地收集、整理、歸檔。

二是建立健全臺賬登記制度，對包括稅前扣除和減免稅的審批和備案、以前年度彌補虧損等進行分年度、分項目登記。

5、機內(nèi)數(shù)據(jù)管理

要確保CTAIS系統(tǒng)機內(nèi)數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確，做到機內(nèi)機外數(shù)據(jù)的一致，以利于日管工作的順利開展。對管戶要按照有關(guān)規(guī)定及時進行稅種認(rèn)定或核銷，對企業(yè)的申報、預(yù)繳、彌補虧損、減免稅等數(shù)據(jù)信息要經(jīng)常進行核實、清理和修正，要嚴(yán)格按照系統(tǒng)和有關(guān)業(yè)務(wù)要求進行日常操作，杜絕違規(guī)操作。

（二）分類管理

分類管理要根據(jù)*國稅稅源分布和結(jié)構(gòu)特點，并結(jié)合各地的管理狀況，重點突破，整體推進。

1、重點突破

針對我市企業(yè)所得稅源結(jié)構(gòu)的“行業(yè)集中性”、“收入集中性”特點以及各縣（市、區(qū)）均有自己的優(yōu)勢行業(yè)和重點稅源企業(yè)的實情，在原已初探試行分類管理基礎(chǔ)上，進一步加大工作力度，從而找到突破口，抓住稅源管理的龍頭。各地在實地調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，找到自己重點稅源、支柱產(chǎn)業(yè)或急需加強的環(huán)節(jié)，確定分類管理的重點突破口，建立并不斷完善分類管理的制度、辦法和措施。在實踐中要進一步總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，不斷完善管理辦法和措施，做到制度健全、措施到位、程序規(guī)范、便于操作，力求搞出成效，為下一步的整體推進提供有益的借鑒。

2、整體推進

在重點突破的基礎(chǔ)上，將分類管理逐步推行到所有類型的企業(yè)。對重點稅源企業(yè)以管戶為主，探索屬地管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的征管模式；對中、小企業(yè)實行以管事為主的行業(yè)化管理，按行業(yè)加強稅源稅基、匯繳和評估工作；對不達查帳征收標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，嚴(yán)格按總局《企業(yè)所得稅核定征收辦法》予以核定征收管理；對連續(xù)多年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動等情況的企業(yè)，作為特殊類型的企業(yè)強化監(jiān)管，并結(jié)合檢查、評估、核定征收等方式，促使企業(yè)建賬建制、真實核算和申報，保證國家稅收及時足額入庫；對跨區(qū)域的總分機構(gòu)企業(yè)要加強地區(qū)和部門的聯(lián)系，掌握企業(yè)的總、分機構(gòu)情況，按規(guī)定進行稅種認(rèn)定和非單獨納稅設(shè)置，及時、準(zhǔn)確收集、傳遞《匯總納稅分支機構(gòu)分配表》，督促企業(yè)按時正確申報；對仍實行原匯總納稅的企業(yè)，要嚴(yán)格稅前扣除項目審批把關(guān)，督促企業(yè)按季、按年進行申報，加強監(jiān)管。總之，做到每一戶企業(yè)都能“對號入座”，每一類企業(yè)都有針對性的管理辦法和措施，真正把分類管理工作落到實處，管出成效，最終建立起多級分類管理構(gòu)架和機制。

（三）納稅評估

納稅評估是稅源管理的基本環(huán)節(jié)和重要抓手，是今后所得稅征管的重點工作之一。要夯實納稅評估基礎(chǔ)，完善納稅評估機制，創(chuàng)新納稅評估方法，不斷提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率。

1、夯實納稅評估基礎(chǔ)

要以企業(yè)的稅務(wù)登記和申報數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再補充采集企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計等涉稅信息，逐步積累分行業(yè)、分企業(yè)的歷年稅負(fù)率、利潤率、成本費用率等歷史基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為本地區(qū)建立納稅評估指標(biāo)體系和行業(yè)評估模型打下堅實的基礎(chǔ)。

2、完善納稅評估機制

一是科學(xué)篩選評估對象。運用采集的企業(yè)所得稅納稅評估數(shù)據(jù)比對分析年度納稅申報數(shù)據(jù)和以往歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)利潤率、稅負(fù)率等行業(yè)數(shù)據(jù)，查找疑點，從中確定偏離峰值較多、稅負(fù)異常、疑點較多的企業(yè)作為納稅評估重點對象。

二是運用各種科學(xué)、合理的方法進行評估。綜合采用預(yù)警值分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)橫向比較、歷史數(shù)據(jù)縱向比較、與其他稅種關(guān)聯(lián)性分析、主要產(chǎn)品能耗物耗指標(biāo)比較分析等方法，對疑點和異常情況進行深入分析并初步作出定性和定量判斷。

三是按程序進行實地調(diào)查和約談。經(jīng)評估初步認(rèn)定企業(yè)存在問題的，進行稅務(wù)約談，要求企業(yè)陳述說明、補充舉證資料。對實地調(diào)查取證的數(shù)據(jù)，要返回去進行再次的計算和比對，最終確認(rèn)核實疑點和問題所在。

四是對評估結(jié)果進行處理。疑點問題經(jīng)以上程序認(rèn)定沒有偷稅等違法嫌疑的，提請企業(yè)自行改正，補繳稅款和滯納金，或調(diào)整以前年度的虧損數(shù)據(jù)；發(fā)現(xiàn)有偷稅等違法嫌疑的，移交稽查部門處理，處理結(jié)果要及時向稅源管理部門反饋。

3、建立評估的聯(lián)動機制

要構(gòu)建重點評估、專項評估、日常評估相結(jié)合、企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅及其他稅種評估相結(jié)合、市、縣兩級評估相結(jié)合的納稅評估聯(lián)動機制，不斷總結(jié)企業(yè)所得稅納稅評估經(jīng)驗和做法，建立納稅評估案例庫，交流納稅評估工作經(jīng)驗，提高納稅評估的質(zhì)量和效率。

（四）匯算清繳

匯算清繳是所得稅管理的重要環(huán)節(jié)，要切實搞好匯算清繳的政策輔導(dǎo)，加強申報資料的審核，發(fā)揮中介機構(gòu)的作用，提高匯算清繳工作質(zhì)量，保證國家稅收足額入庫。

1、強化事前宣傳輔導(dǎo)

在匯算清繳前對納稅人進行匯算清繳和有關(guān)稅收政策的輔導(dǎo)，實踐證明是行之有效的辦法，要堅持并不斷完善。各級稅源管理部門和稅收管理員可通過多種形式，有針對性地幫助納稅人提高自行申報的質(zhì)量，加強對所得稅和匯算清繳政策的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)，使納稅人了解稅收政策規(guī)定以及匯算清繳程序和報送的有關(guān)資料。

2、著力申報審核

主要是審核申報資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確。重點審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意審核比對會計制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目。將一些錯誤和問題及時發(fā)現(xiàn)并糾正于申報階段。

3、認(rèn)真做好總結(jié)分析工作

匯算清繳結(jié)束后，要認(rèn)真做好匯算清繳統(tǒng)計分析和總結(jié)工作。及時匯總和認(rèn)真分析匯算清繳數(shù)據(jù)，充分運用匯算清繳數(shù)據(jù)分析日常管理、稅源管理、預(yù)繳管理等方式，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，研究改進措施，鞏固匯算清繳成果。

（五）優(yōu)化服務(wù)

優(yōu)化服務(wù)是企業(yè)所得稅管理的基本要求,要一手抓優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一手抓公正執(zhí)法，融洽征納關(guān)系，降低納稅成本，不斷提高企業(yè)稅法遵從度。

1、將優(yōu)化服務(wù)置于管理執(zhí)法全過程之中

企業(yè)所得稅政策較多、涉及面廣、申報要求高，國家的稅收優(yōu)惠和稅前扣除項目和辦理程序也比較復(fù)雜，給納稅人辦理涉稅事項帶來一定的難度，稅務(wù)機關(guān)及工作人員應(yīng)通過多種渠道為納稅人服務(wù)，幫助他們解決困難。在稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、稅前審批、稅收檢查、納稅評估、申報納稅工作中，開展全方位服務(wù)；在辦稅大廳、政務(wù)大廳國稅窗口、國稅外網(wǎng)，及時企業(yè)所得稅各項政策和涉稅事項辦理程序；當(dāng)重大政策出臺時，要組織納稅人進行集中培訓(xùn)和講解；提高“12366”納稅熱線服務(wù)質(zhì)量，為企業(yè)提供高質(zhì)量咨詢解答服務(wù)。總之，要努力將優(yōu)化服務(wù)貫徹于管理執(zhí)法的全過程之中。

2、堅持依法行政，公平公正執(zhí)法

要樹立“依法行政、公正執(zhí)法”就是優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，維護稅法的剛性，為納稅人提供一個公平公正的外部環(huán)境。要正確貫徹落實國家各項政策法規(guī)，堅持應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，保證國家稅收收入及時足額入庫；要堅持稅前扣除和減免稅審批制度，嚴(yán)把審批關(guān)，杜絕越權(quán)審批和違規(guī)審批，既將國家的稅收優(yōu)惠落實到企業(yè)，又避免偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生；要規(guī)范辦事程序，簡化辦事手續(xù)，提高辦事效率，對企業(yè)申請的涉稅事項，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)辦事程序和時限的要求進行受理、告知、審核和批復(fù)。

（六）防范避稅

防范避稅是加強大型企業(yè)集團及跨國公司所得稅管理的重要手段。按照總局和省局要求，結(jié)合我市實際，主要抓好以下三方面工作：

1、制定《*市防范跨境關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險管理辦法》，切實加強關(guān)聯(lián)企業(yè)、我國居民的境外稅源、非居民源自我國的稅源以及國家間稅源的管理，密切關(guān)注跨國投資、跨國貿(mào)易所引起的稅收管轄權(quán)的國際交叉、稅源的國際流動問題。

2、完善反避稅與日管的協(xié)調(diào)機制。建立健全關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息傳遞機制和信息共享平臺，充分利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、出口退稅數(shù)據(jù)、日常檢查、納稅評估、稅務(wù)稽查、國際情報交換、互聯(lián)網(wǎng)以及其他專項數(shù)據(jù)庫信息，及時發(fā)現(xiàn)避稅疑點，做好防范和開展反避稅選案、調(diào)查工作。

3、切實重視反避稅隊伍建設(shè)，加大反避稅培訓(xùn)力度，配足配強反避稅專業(yè)人員。

三、工作保障

為實現(xiàn)企業(yè)所得稅管理的總體目標(biāo)和要求，務(wù)必切實加強所得稅管理工作的組織保障、制度保障、人才隊伍保障和信息化保障，不斷提升整體管理水平。

（一）組織保障

各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局要把加強企業(yè)所得稅管理作為當(dāng)前和今后一個時期稅收征管的主要任務(wù)來抓，主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視企業(yè)所得稅管理，定期研究分析企業(yè)所得稅管理工作情況，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。分管領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真組織開展各項工作。企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，與其他相關(guān)部門和管理分局相互配合，各負(fù)其責(zé)，確保加強企業(yè)所得稅管理的各項措施落到實處。

（二）制度保障

不斷完善企業(yè)所得稅制度建設(shè)，建立健全企業(yè)所得稅管理制度體系。從基礎(chǔ)管理、行政審批、重點業(yè)務(wù)、人才培養(yǎng)、工作協(xié)調(diào)、目標(biāo)考核、責(zé)任追究等方面，全面建立健全各項機制制度，堵塞制度漏洞，切實做到以制度管人、以制度管事、以制度管權(quán)，努力促進所得稅管理工作的制度化和規(guī)范化。

（三）人才隊伍保障

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)合理配備企業(yè)所得稅專職管理人員和反避稅管理人員，抓好業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)，特別是基層一線干部隊伍和業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)。注重專業(yè)培訓(xùn)和實踐鍛煉相結(jié)合，加強所得稅管理人員的知識更新。建立和完善所得稅管理人才激勵機制，激發(fā)所得稅管理干部隊伍活力，保持所得稅管理隊伍的穩(wěn)定。